1樓：綠水青山
劃繳時借：抄管理費用
其他bai應收款du
貸：銀行存款
發工資扣回時
借：應付職工薪酬
zhi貸：銀行存款（現dao
金）其他應收款
一樣的，只是在今年11月份的時候社保劃繳了兩個月的。就多做一個月的就行了，至於個人交的部分也要同樣扣回。
12月份的社保繳納當月就要做，是第一個會計分錄。
但是沒有扣款的話，也只能在一月份扣。當讓12月份的其他應收款是不平的。
就是1月份扣款時的
借:借：應付職工薪酬
貸：銀行存款（現金）
其他應收款-代墊社保（這裡的社保含12月的個人扣款）這樣就衝回上月12月的其他應收款-代墊社保。
2樓：紫色學習
如果補繳全部由個人負擔，則
就是標準的代收代付業務，分錄為：
收到專款項時：
借：庫存現金
屬貸：其他應付款-社保
繳納社保時
借：其他應付款-社保
貸：銀行存款
如果補繳部分按正常繳納的計算，即由公司負擔一部分，個人負擔一部分，且該個人屬於 公司員工，從工資中扣除
那麼這種情況建議不再追溯以前年度損益，按正常計提社保入賬即可，分錄：
計提公司負擔部分：
借：成本費用科目
貸：應付職工薪酬-社保
從工資中扣個人負擔部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
繳納借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款
3樓：匿名使用者
12月沒有提，bai那可以在1月份把之前的都du計提zhi 個人繳納的一次dao扣了嘛，當然需要跟有關人回士說清楚為什麼
答。計提時:
借：管理費用或製造費用-社保費
其他應收款-代扣代繳保險費
貸：其他應交款-應繳社保費
繳納時：借：其他應交款-應繳社保費
貸：現金或銀行存款
代扣時：
借：應付工資h或應付職工薪酬-工資
貸：其他應收款-代扣代繳保險費
4樓：佔謹左丘之
劃繳時借：
bai管理費用
其他應收款du
貸：銀行存zhi款dao
發工資扣回時借內：應付職工薪酬容 貸：銀行存款（現金）其他應收款一樣的，只是在今年11月份的時候社保劃繳了兩個月的。就多做一個月的就行了，至於個人交的部分也要同樣扣回。
關於公司繳納社保的會計分錄
5樓：勤奮的陸
第一個分錄是不正確的，應修改為:
借：應付職工薪酬----社會保險費 15000
借：其他應收款--個人 3000
貸：銀行存款 18000
結轉費用：
借：管理費用 62000
貸：應付職工薪酬---社會保險費 15000
貸：應付職工薪酬--工資 47000
代扣個人所得稅，支付工資：
借：應付職工薪酬 47000
貸：應交稅費---應交個人所得稅 1000
貸：其他應收款--個人 3000
貸：庫存現金 43000
繳稅：借：應交稅費--應交個人所得稅 1000
貸：庫存現金 1000
擴充套件資料
變化盤點
1，「現金」科目變為「庫存現金」科目。
2.新準則取消了「短期投資」、「短期投資跌價準備」科目，設定了「交易性金融資產」和「可供**金融資產」科目，並在「交易性金融資產」科目下設定「成本」、「公允價值變動」兩個二級科目。
3.新準則取消了「應收補貼款」科目，併入「其他應收款」科目核算。
4.「物資採購」科目變為「材料採購」科目。
5.「包裝物」科目和「低值易耗品」合併為「週轉材料」科目。
6.新準則取消了「長期債權投資」科目，而重分類為「交易性金融資產」、「持有至到期投資」和「可供**金融資產」科目。
7.新準則增設了「投資性房地產」科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。
8.新準則設定了「長期應收款」和「未實現融資收益」科目。企業採用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經營活動，已滿足收入確認條件的，應按應收合同或協議餘款借記「長期應收款」科目，按其公允價值貸記「主營業務收入」等科目，按差額貸記「未實現融資收益」科目。
9.新準則設定了「長期股權投資」科目，但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。
10.新準則增設了「累計攤銷」科目。用來核算無形資產的攤銷額。
6樓：嘖陳二狗
第一個分錄是不正確的。
借：應付職工薪酬----社會保險費 15000借：其他應收款--個人 3000
貸：銀行存款 18000
結轉費用：
借：管理費用 62000
貸：應付職工薪酬---社會保險費 15000貸：應付職工薪酬--工資 47000
代扣個人所得稅，支付工資：
借：應付職工薪酬 47000
貸：應交稅費---應交個人所得稅 1000貸：其他應收款--個人 3000
貸：庫存現金 43000
繳稅：借：應交稅費--應交個人所得稅 1000貸：庫存現金 1000
擴充套件資料會計分錄的格式：
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
7樓：伍貳予
繳納時：
借：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)貸：銀行存款/現金
計提時：
借：管理費用--社會保險費(單位部分)
貸：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)發放工資時：
借：應付職工薪酬--工（應發數）
貸：其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)銀行存款/現金 （實發數）
補提的分錄跟上述分錄一樣，你只要在摘要中說明即可。
8樓：東奧名師
交社保會計分錄：
借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)其他應付款——社會保險費(個人部分)
貸：銀行存款
按照國家規定的計提基礎和比例，在職工提供服務期間根據受益物件計入當期損益或相關資產成本，並確認相應的應付職工薪酬金額：
借：生產成本、製造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發支出等貸：應付職工薪酬——社會保險費
對於職工個人承擔的社會保險費和住房公積金，由職工所在企業每月從其工資中代扣代繳：
借：應付職工薪酬——社會保險費
貸：其他應付款——社會保險費(醫療保險、工傷保險)企業通過「應付職工薪酬」科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。「應付職工薪酬」科目應按照「工資、獎金、津貼和補貼」「職工福利費」「非貨幣性福利」「社會保險費」「住房公積金」「工會經費和職工教育經費」「帶薪缺勤」「利潤分享計劃」「設定提存計劃」「設定受益計劃義務」「辭退福利」等職工薪酬專案設定明細賬進行明細核算。
9樓：匿名使用者
企業繳納社保相關分錄：
企業分配工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，「五險一金」計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入「管理費用」。
10樓：憐欣雪
以銀行存款繳納時：
借：應付職工薪酬--社會
保險費其他應收(付)款--社會保險費
貸：銀行存款
月底結轉9月份工資時：
借：管理費用--社會保險費
貸：應付職工薪酬--社會保險費
發放工資時：
借：應付職工薪酬--工資
貸： 其他應收(付)款--社會保險費
庫存現金
繳納個稅：
借：應繳稅費--個人所得稅
貸：銀行存款
11樓：匿名使用者
第一個應該是 借：管理費用-社保費（單位）15000
其他應收款-社保費（個人） 3000
貸：銀行存款 18000第二個應該是 借：管理費用-工資 51000貸：應付職工薪酬-工資 48000
其他應收款-社保費（個人） 3000
借：應付職工薪酬-工資 1000
應交稅費-代扣代繳個稅 1000
第三、四個對
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