1樓：一舊雲
有兩種處理方式：
1、按稅法規定的1%標準調整，多計提的調回來
借：借款損失準備 貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整 貸：盈餘公積
未分配利潤
2、直接按計提，在所得稅彙算時按1%做調整就是了，交的稅和實際計提的不一樣，計入遞延所得稅資產。
所得稅彙算時，繳納所得稅的差異計入遞延所得稅資產
比如會計上所得稅費用10萬，應交所得稅是15
借：所得稅費用10 遞延所得稅資產5 貸：應交所得稅15
金融企業准予當年稅前扣除的貸款損失準備金計算公式如下：准予當年稅前扣除的貸款損失準備金=本年末准予提取貸款損失準備金的貸款資產餘額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的餘額。
金融企業按上述公式計算的數額如為負數，應當相應調增當年應納稅所得額。
金融企業的委託貸款、**貸款、國債投資、應收股利、上交央行準備金以及金融企業剝離的債權和股權、應收財政貼息、央行款項等不承擔風險和損失的資產，不得提取貸款損失準備金在稅前扣除。
金融企業發生的符合條件的貸款損失，應先衝減已在稅前扣除的貸款損失準備金，不足衝減部分可據實在計算當年應納稅所得額時扣除。
2樓：墨汁諾
稅務局按年末貸款餘額的1%並扣除以前年度已計提的貸款損失準備金差額可以在費用類抵扣，凡超過這個金額的都要納稅。各地不同。
按貸款餘額的1%計提(.財稅[2009]64號)財政部、國家稅務總局關於金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知( 財稅[2012]5號):"
二、金融企業准予當年稅前扣除的貸款損失準備金計算公式如下：
准予當年稅前扣除的貸款損失準備金=本年末准予提取貸款損失準備金的貸款資產餘額×1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的餘額。"五級分類計提是指金融企業涉農貸款和中小企業貸款，有嚴格規定(財稅[2011]104號 )(財稅[2009]99號)。
中國銀行業監督管理委員會 中國人民銀行 關於小額貸款公司試點的指導意見 銀監發〔2008〕23號 小額貸款公司應按照有關規定，建立審慎規範的資產分類制度和撥備制度，準確進行資產分類，充分計提呆賬準備金，確保資產損失準備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風險。
其它撥備金沒做要求。
3樓：末你要
按貸款餘額的1%計提。稅務局按年末貸款餘額的1%並扣除以前年度已計提的貸款損失準備金差額可以在費用類抵扣，凡超過這個金額的都要納稅。
准予當年稅前扣除的貸款損失準備金=本年末准予提取貸款損失準備金的貸款資產餘額×1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的餘額。
自2023年兩稅合併實施後，《國家稅務總局關於印發的通知》（國稅發[2000]84號）被廢止失效，而新企業所得稅法第八條中對於稅前扣除的規定卻極為簡單： 「企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。」
4樓：寒江蓑笠翁
按貸款餘額的1%計提(.財稅[2009]64號)財政部、國家稅務總局關於金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知( 財稅[2012]5號):
"二、金融企業准予當年稅前扣除的貸款損失準備金計算公式如下：
准予當年稅前扣除的貸款損失準備金=本年末准予提取貸款損失準備金的貸款資產餘額×1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的餘額。"
五級分類計提是指金融企業涉農貸款和中小企業貸款，有嚴格規定(財稅[2011]104號 )(財稅[2009]99號)
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