1樓：炫酷小汙桃
跨年發票是可以報銷的。但根據企業會計準則相關規定，如果今年真的發現去年未入賬的費用，可以作為前期差錯處理，如果金額小，可以直接計入今年當年費用。但如果金額大的話就要通過“以前年度損益調整”進行核算。
目前，企業之間由於拖欠款項或者債務糾紛等原因，導致不能及時取得發票，已經成為一種普遍現象。國家稅務總局2023年第34號公告和2023年第15號公告解決了納稅人跨年度取得發票的稅前扣除問題，預繳時可暫按賬面發生金額核算，彙算清繳時按稅法規定處理，避免了退稅的繁瑣手續。
逾期取得的票據等有效憑證，可追溯在成本、費用發生年度稅前扣除，即企業應先行調增成本、費用發生所屬年度的應納稅所得額，在實際收到發票等合法憑據的月份或年度，再調減原扣除專案所屬年度的應納稅所得額。
由此可能在費用支出等扣除專案發生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發票的年度企業所得稅應納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以後年度遞延抵繳。需要注意的是，申請抵繳或是要求稅務機關退還稅款，時限不得超過3年。
根據該規定，如果2023年發現2023年未扣除的費用，稅法也是允許扣除的，不過只能追記到費用發生的當年扣除，所以，如果是2023年彙算清繳2023年企業所得稅之前發現有未扣除的費用，稅法規定是可以扣除的，但之後發現的話只能申請退還多交的企業所得稅。
2樓：緣妙不可言
一般來說，企業發生跨年度取得發票的情況有三種：第一種情況是上年度發生的費用等稅前扣除專案，由於種種原因到次年才取得對方開具的發票，發票的專案欄填寫的仍是上年發生的費用；第二種情況是上年度發生的費用等稅前扣除專案，由於種種原因到次年才取得對方開具的發票，但發票的專案欄只填寫相關的費用內容，並沒有註明費用的所屬期，很容易混淆為次年的費用；第三種情況是對方在上年度已經開具了發票，由於款項未全額支付等原因而拖延至次年才給發票。面對這些問題，在彙算清繳上年度企業所得稅時，企業無法及時取得發票的費用能否在稅前扣除呢？
會計處理體現的是權責發生制原則，比如2023年取得的發票，如果列支到2023年的費用是不允許的。那有人可能會問，如果真的到了2023年才發現2023年未入賬的發票又應該怎樣處理呢，根據企業會計準則相關規定，如果2023年真的發現2023年未入賬的費用，可以作為前期差錯處理，如果金額小，可以直接計入2023年當年費用，但如果金額大的話就要通過“以前年度損益調整”進行核算。
有人可能會問，稅法跨年度費用是否允許在所得稅前扣除呢？《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）第六條規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
同時，《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（2023年第15號，以下簡稱《公告》）指出：根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱《徵管法》）第五十一條規定，“納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還”。企業由於出現應在當期扣除而未扣除的稅費，從而多繳了稅款，以後年度發現後應當准予追補確認退還，但根據權責發生制原則，不得改變稅費扣除的所屬年度，應追補至該專案發生年度計算扣除。
目前，企業之間由於拖欠款項或者債務糾紛等原因，導致不能及時取得發票，已經成為一種普遍現象。國家稅務總局2023年第34號公告和2023年第15號公告解決了納稅人跨年度取得發票的稅前扣除問題，預繳時可暫按賬面發生金額核算，彙算清繳時按稅法規定處理，避免了退稅的繁瑣手續。逾期取得的票據等有效憑證，可追溯在成本、費用發生年度稅前扣除，即企業應先行調增成本、費用發生所屬年度的應納稅所得額，在實際收到發票等合法憑據的月份或年度，再調減原扣除專案所屬年度的應納稅所得額，由此可能在費用支出等扣除專案發生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發票的年度企業所得稅應納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以後年度遞延抵繳。
需要注意的是，申請抵繳或是要求稅務機關退還稅款，時限不得超過3年。
根據該規定，如果2023年發現2023年未扣除的費用，稅法也是允許扣除的，不過只能追記到費用發生的當年扣除，所以，如果是2023年彙算清繳2023年企業所得稅之前發現有未扣除的費用，稅法規定是可以扣除的，但之後發現的話只能申請退還多交的企業所得稅。
跨年費用發票可以入賬嗎
3樓：天使唯愛之
可以入賬，跨年發票入賬的情況有以下幾種：
1、 跨年發票需要入賬的當年已經做了彙算清繳工作，企業需做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
2、跨年發票需要入賬的當年還未做彙算清繳工作，只要彙算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項申報。
3、跨年發票計入了當年費用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當年的彙算清繳中做納稅調增。
會計處理是以權責發生製為原則，去年取得的發票，只能計入去年的費用，不能列支到今年的費用當中。如果是今年才發現去年未入賬的發票，根據企業會計準則相關規定，可作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調整”進行核算。
4樓：匿名使用者
跨越年度取得發票入賬，在稅收方面主要影響企業所得稅。由於企業所得稅按年計算，分期預繳，在納稅年度內發票跨月入賬，並不影響當年度所得稅的計算。對跨越年度取得發票入賬，雖然不過是時間性差異，但影響不同納稅年度的配比和應納所得稅額的計算，有關稅法的要求：
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）規定：“
六、關於企業提供有效憑證時間問題
企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）規定：
六、關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。”
跨年取得發票的財務處理與納稅分析
目前，對於跨年度取得發票的情況，企業有不同的會計處理方式，其相應的所得稅處理如下：
1.作為預提費用處理
企業所得稅是按照權責發生制原則稅前扣除費用，對於預提利息、水電費等預提費用，屬於當年度費用的，可以在當年度稅前扣除，企業需注意提供預提的費用屬於當年度費用的相應業務證明單據。預提費用當年做納稅調整的，下一年度實際支付時可在實際支付年度稅前扣除。一般收到發票才付款的（即下一年度付款）可以採用這種做法。
2.先計入成本費用,收到發票後再補做原始憑證
先計入當年的費用，符合會計處理的及時性原則，但不能取得發票的話，這部分費用就不能在所得稅前扣除，所得稅彙算清繳時要做納稅調整。對納稅年度以後才取得發票的，繳納所得稅分以下情況處理：
（1）在彙算清繳期間取得發票的，不需要做納稅調整，已經辦理納稅申報和彙算清繳的，可以重新辦理年度所得稅申報和彙算清繳。
（2）在彙算清繳結束後才取得發票的，仍可以作為所屬年度的費用在所得稅前扣除。當年多繳納的所得稅，根據《稅收徵收管理法》的規定，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還。
3.實際收到發票時再入賬
對於這種情況，目前稅法沒有統一的規定。費用入賬年份與發票開具年份不一致，雖然只是時間性差異，嚴格按稅法的要求，上年度的費用不能在實際入賬年度扣除，但企業出現這種情況也是客觀原因引起的。目前比較普遍的做法可以分為兩種情況：
（1）非會計差錯
按照會計制度的要求，發票入賬應該遵循會計核算的及時性、客觀性等原則，原則上講，發票日期與入賬時間應一致。但實際業務中，對方當月開出的發票可能要到下個月才能取得，甚至跨越年度，比如12月份開出的發票，12月31日還在郵寄過程中，但當天必須結賬，這筆費用無法在當年度入賬；有員工12月份出差，但12月31日仍無法趕回公司，其12月份發生的差旅費就無法在當年報銷入賬。以上是由於客觀原因的特殊情況，發票日期與入賬日期一般相差很小，比如12月份開出的發票，1月份入賬。
這種情況不屬於會計差錯，可以在實際取得發票時入賬。
考慮到上述情況由於公司的報銷制度及報銷時間滯後等客觀原因引起的，發票日期與入賬日期相差很小，不屬於會計差錯，也不是以減少或逃避稅款為目的的安排，實際操作中，金額不大，或者不涉及扣除限額的，企業所得稅一般不做納稅調整，不存在稅務風險。
（2）會計差錯
另外一種情況是因為管理不善導致發票不能及時入賬，比如對方8月份就把發票開了，當時沒有及時索取，等下年1月拿回發票已經結賬了。或者員工拿很久以前的***來報銷。這些都是企業內部控制上的漏洞導致漏記支出，在會計核算應作為會計差錯處理，所得稅處理同上述"先計入費用,收到發票後再補做原始憑證"的情況一樣。
4.購進貨物跨年取得發票的處理
到期末貨物已經入庫但發票賬單未到，會計制度規定期末暫估入賬。下一年度在取得發票時，這批材料的成本不一定轉入損益，可能還是存貨或則在產品、產成品等，這種情況不影響損益，不存在納稅調整的情況。如果年底材料的成本已經結轉到損益，也不需要進行納稅調整，這時候原材料在賬上可能出現負數，實際收到發票時正常入賬就可以了。
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甲寅丁卯比劫旺克財，財為妻為父，印為母，辰印之墓庫，戊辰財壓印，損印克母之嫌 這個八字，不克父。只是夫妻互克。詳解需要你父的出生年，和你妻的出生年。你好，假的，時透傷官丁火生財怎會克父克妻 夫妻宮為寅木，財為妻子，寅木克妻財所以克妻 早上去算命，算命的說我八字硬，克父克母？乾造 丁 辛 己 丙 午未...