1樓：假面
衝減本年發生的管理費用應做“管理費用”的借方紅字，衝減當期損益
規範的做法是：
借：管理費用--上繳管理費
貸：現金或銀行存款
貸：管理費用
稽核原始憑證完整、合法、金額正確→稽核並更正原始憑證按規範貼上和摺疊→稽核審批手續是否完備→稽核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批後，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證
貸：現金/銀行存款/其他應收款
後續：涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗複核。
擴充套件資料：
費用處理方式
1 直接支付費用：屬於直接支付費用的主要業務有招待費、審計費、訴訟費等。
2 轉賬攤銷費用：屬於轉賬攤銷費用的專案有折舊費、低值易耗品攤銷費、無形資產攤銷費、提取壞賬準備等。
3 預付待攤費用：預付待攤費用主要是指固定資產修理費用。
4 預提應付費用：預提應付費用是指採用預提方法核算應由本期負擔，而在以後各期支付的費用。如企業選擇預提方法核算固定資產大修理費、企業計提的職工教育經費等。
企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉後該科目應無餘額。該科目按管理費用的費用專案進行明細核算。
管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業發生的管理費用，在"管理費用"科目核算，並在"管理費用"科目中按費用專案設定明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的餘額結轉"本年利潤"科目後無餘額。
業務執行費是指企業為業務經營的合理需要而支付的費用。其審查內容主要包括：
⑴是否嚴格按財務制度規定的比例計算列支業務招待費，有無多列支的還必須況，如有超過，應查明原因，並在確定應納稅所得額時調整計算。
⑵企業當期所列的業務招待費的支出標準和範圍是否符合有關規定。
⑶所列支業務招待費支出是否與企業業務經營有關，若發現存在與業務經營無關的支出，應查明其用途，並作出處理。
⑷列支的業務招待費的真實性，有無預提的現象，若有，應予以衝回。
⑸企業全年正常的業務招待支出總額，是否超過國家財務制度規定的標準。
2樓：劉恩慧撒麻
在用手工辦法進行會計核算中，當發生某一項需要衝減成本費用的經濟業務時，可以根據借貸記帳法“有借必有貸，借貸必相等”的記帳規則，作與費用支出相反的會計分錄即可，例如：收到黎明同志退回的差旅費，計現金50元，我們在做現金收入的同時，衝減管理費用支出，我們可以做分錄如下：
借：現金50
貸：管理費用——差旅費50
這樣現金增加了，原來多列的費用衝減了，這筆會計分錄正確無誤。但是實行會計電算化以後，這筆分錄這樣處理就給報表自動取數帶來困難，因為費用報表是按借方發生額取數的，而費用衝減分錄是從貸方轉出應衝減的資料，並沒有減少費用的借方發生額，所以報表自動生成的數字要比實際支出數大。
要解決報表取數問題，對這類業務的會計分錄有兩種做法(如上例)：
一種方法是：用紅字沖銷費用支出數，同時用紅字沖銷現金支出數，即：
借：管理費用——差旅費50
貸：現金50
這種會計處理辦法雖然滿足了報表的自動生成取數，但對現金收入用紅字在貸方反映叫人難以理解和接受，實際工作中，有一小部分單位就是採用這種會計處理方法。
另一種方法是：在借方用紅字衝減費用支出數，用藍字借記現金的增加數，即：
借：管理費用——差旅費50
貸：現金50
這樣做的理由是：衝減費用支出數在借方用紅字反映，既符合會計原理上對“管理費用”科目的定**釋(借方反映費用的支出數，貸方反映費用的結轉數)，又可以滿足報表自動生成取數的要求，收到現金做借方增加，既符合會計原理對“現金”的解釋，也符合人們的習慣。但是它違背了借貸記帳規則。
在實際工作中，大部分單位採用這種會計處理方法。
兩種方法相比，後一種方法優於前一種方法，特別是在登記帳簿時，顯得較為合理和比較容易理解。筆者傾向於選擇使用後一種方法。
收入類帳務的類似衝減分錄，可以參照以上辦法處理。
3樓：七零后王大姐
衝減管理費用的會計分錄要從高到低來做。
4樓：娜娜
1—2月份上交管理費用，3月份又退還現要重新做憑證，衝減1—2月份進帳的管理費用，分錄為：
借：管理費用（紅字）
借：銀行存款
5樓：雪子
當年的，用負數衝回也可，制相反方向的憑證也可。
6樓：開志軍
哈~借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
7樓：匿名使用者
1、收到退回的上交管理費用：
借：銀行存款
貸：管理費用－上交管理費用退回
2、月末結轉損益時：
借：貸：管理費用－上交管理費用退回
貸：本年利潤
8樓：冰魄
你好，我來為你解答：
借:管理費用-業務招待費
貸:現金
跨年調整管理費用分錄怎麼做
9樓：伍貳予
跨年調整損益類科目，應該記入“以前年度損益調整”科目。
按執行《企業會內
計準則》的情況容下，調整分錄應為：
借：以前年度損益調整
貸：應付賬款-三分公司
再結轉借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果執行《小企業會計準則》，根據未來適用法原則，不需調整以前年度損益，直接在當期消化，則分錄為：
借：管理費用
貸：應付賬款-三分公司
拓展資料：管理費用和財務費用都是期間費用，從本質上來說作為管理費用和財務費用對年度的損益沒有影響，只是內部管理和報表數字的差別，所以如果金額不大的話，你可以在今年調整，如果金額比較大，可以通過以前年度損益調整科目進行調整。
以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的盈虧數額所進行的調整。以前年度少計費用或多計收益時，應調整減少本年度利潤總額；以前年度少計收益或多計費用時，應調整增加本年度利潤總額。
10樓：會計學堂教育服務
跨年調整損益類科目，應該記入“以前年度損益調整”科目。62616964757a686964616fe4b893e5b19e31333433636132
按執行《企業會計準則》的情況下，調整分錄應為：
借：以前年度損益調整
貸：應付賬款-三分公司
再結轉借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果執行《小企業會計準則》，根據未來適用法原則，不需調整以前年度損益，直接在當期消化，則分錄為：
借：管理費用
貸：應付賬款-三分公司
拓展資料：
1、發現上一年度多提管理費用跨年後可通過以前年度損益調整科目來調整；
2、具體的會計處理方法如下：借：銀行存款/其他應付款等貸：以前年度損益調整借：以前年度損益調整貸：未分配利潤。
3、以前年度損益調整科目是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過“以前年度損益調整”科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把“以前年度損益調整”科目結轉到“利潤分配”科目下，進行相應的盈餘公積的調整。
4、最終不能影響當期的“本年利潤”科目。其借方發生額，反映企業以前年度多計收入、少計費用而調整本年度損益的數額；貸方發生額，反映企業以前年度少計收入、多計費用而調整本年度損益的數額。
5、期末，企業應將該科目的餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後，該科目應無餘額。
擴充套件檔案； 《會計資料大全》
11樓：老金會計
正常需通過以前年度損益調整
如果金額不大，今年調也可
借管理費用（紅字）
貸應付賬款（紅字）
如果由於這筆費用產生所得稅 需補交稅款
12樓：我是一個小菜雞
按執行《企業會計準則》的情況下，調整
分錄應為：
借：以前年度損益調整
貸：應版付賬款-三分公司
再結轉權
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果執行《小企業會計準則》，根據未來適用法原則，不需調整以前年度損益，直接在當期消化，則分錄為：
借：管理費用
貸：應付賬款-三分公司
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