1樓：墨劍玄甲
需要。以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。
國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告（國家稅務總局公告2023年第15號），明確了企業以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理等問題。
根據稅務總局的公告，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
稅務總局強調，根據權責發生制原則，不得改變稅費扣除的所屬年度，應追補至該專案發生年度計算扣除。
2樓：匿名使用者
以前年度損益調整科目調整後,需要同時調整企業所得稅，如果收益調增，就要補交所得稅。
3樓：冒煙的帽子
你們2023年度的賬務處理就不對，計提未發放的獎金是需要做納稅調增的，會形成遞延所得稅費用，對應繳的所得稅不會有任何的減少作用。如果你們在2023年度發放，是可以減少2023年度的企業所得稅的應繳額，如果你麼調整回去，呵呵，就白交了。
另外如果稅務局查你們一查一個準。
以前年度損益調整調增要交所得稅嗎?
4樓：布樂正
要交所得稅的。
(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
(二)由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目;由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
(三)經上述調整後，應將本科目的餘額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方餘額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目;如為借方餘額做相反的會計分錄。
國稅函[2005]190號的規定：
「一、虛報虧損的界定。企業虛報虧損是指企業在年度企業所得稅納稅申報表中申報的虧損數額大於按稅收規定計算出的虧損數額。
二、企業故意虛報虧損，在行為當年或相關年度造成不繳或少繳應納稅款的，適用《中華人民共和國稅收徵收管理法》(以下簡稱《徵管法》)第六十三條第一款規定。
三、企業依法享受免徵企業所得稅優惠年度或處於虧損年度發生虛報虧損行為，在行為當年或相關年度未造成不繳或少繳應納稅款的，適用《徵管法》第六十四條第一款規定。」
5樓：知識精英團隊
所得稅徵收標準：
1、中國企業所得稅納稅人在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人 （個人獨資企業、合夥企業除外）。
2、居民企業應當就其**於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。（居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。）
3、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的**於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯絡的所得，繳納企業所得稅。
（非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，應當就其**於中國境內的所得繳納企業所得稅。
4、非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。
因此年度損益調整調增是要交所得稅的。
6樓：ta既
以前年度損益調整調增,是否要交所得稅,主要看調整的時候是在所得稅彙算以前還是以後,如果在企業所得稅年度彙算之前調增的,要併入上一年度的企業所得稅彙算中,合併計算交納所得稅.如果在年度所得稅彙算之後調增的,併入調賬當年的應稅所得額中計算繳納所得稅.求採納
7樓：醒爺撩鍛
企業對以前年度發生的損益進行調整時，將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相 關專案的調整。關於以前年度損益調整的會計處理方法，雖然在有關會計制度中作了規定， 但因具體處理程式不甚明確，加之會計實務中具體情況複雜，致使此項業務會計實務中差錯 率極高。下面兩個案例是筆者在審計實踐中遇到的，也是會計實務中對以前年度損益進行調 整時，極易發生錯弊的典型，頗具代表性。
本文將結合案例分析，**企業發生以前年度損 益調整事項的會計處理方法。 一、案例簡介 案例一：2023年5月，稅務部門在對某國有工業企業進行稅務稽查時發現，該企業2000 年度多提固定資產折舊100萬元（為便於計算，資料已作簡化處理，下同），因此責令企業 作納稅調整，補交所得稅33萬元（該企業所得稅稅率33％）。
當時企業會計人員所作的會計 處理如下： ①借：所得稅33萬元 貸：
應交稅金——應交所得稅33萬元 ②借：應交稅金——應交所得稅33萬元 貸：銀行存款33萬元 ③借：
本年利潤33萬元 貸：所得稅33萬元 ④借：利潤分配——未分配利潤33萬元 貸：
本年利潤33萬元 賬務處理後出現的問題：①該企業固定資產按直線法計提折舊，後續調整如何進行才能 使固定資產賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，並與實際稅負相一致？②現行稅法已 將所得稅定位為企業在經營過程中為取得收入而發生的一項支出。
將補交的所得稅結轉至利 潤分配顯然不符合會計制度規定。③上年未分配利潤的調增數不等於補交的所得稅額，處理 結果有誤。④未做補提盈餘公積調整，會計處理「漏項」。
案例二：2023年3月，審計機關對某國有有限責任公司進行審計檢查時發現，該公司上 年度誤將購入的一批已達到固定資產標準的辦公裝置記入「管理費用」賬戶，於是在下達的 審計意見書中要求企業進行賬務調整（未列明調賬分錄）。該公司會計人員據此所作的調賬 分錄如下：
①借：固定資產300萬元 貸：以前年度損益調整300萬元 ②借：
以前年度損益調整300萬元 貸：利潤分配——未分配利潤300萬元 賬務處理存在的問題：該公司雖然對損益作了調整，但卻在沒有進行相應納稅調整的情 況下，直接將損益調整的結果轉入「未分配利潤」，避開了納稅環節。
2013小企業會計準則沒有「以前年度損益調整」科目，調整上年的所得稅費用怎麼處理？會計分錄怎麼做呢？ 5
8樓：小肥肥
按小企業會計準則，要先計提稅費。
借：未分配利潤
貸：應交稅金---明細目
清繳稅費時
借：應交稅金--明細目
貸：銀行存款
上述賬務處理，無論補交上年的任何稅費，都要先計提，也就是稅局所說的補申報，再清繳結轉稅費。
擴充套件資料：
應交稅金的會計處理
(一) 未交增值稅
月度終了，將本月應交未交增值稅自本科目(應交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(應交增值稅—轉出未交增值稅)，貸記本科目(未交增值稅)。
如本月為多交增值稅的，應將本月多交的增值稅自本科目(應交增值稅—轉出多交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(未交增值稅)，貸記本科目(應交增值稅—轉出多交增值稅)科目。本月上交上期應交未交的增值稅，借記本科目(未交增值稅)，貸記「銀行存款」科目。
(二) 應交消費稅
1.小企業銷售需要交納消費稅的物資應交的消費稅，借記「主營業務稅金及附加」等科目，貸記本科目(應交消費稅)。退貨時作相反會計分錄。
2.隨同商品**單獨計價的包裝物，按規定應交納的消費稅，借記「其他業務支出」科目，貸記本科目(應交消費稅)。
3.需要交納消費稅的委託加工物資，由受託方代收代交稅款(除受託加工或翻新改制金銀首飾按規定由受託方交納消費稅外)。委託加工物資收回後，直接用於銷售的，將代收代交的消費稅計入委託加工物資的成本。
借記「委託加工物資」等科目，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目;委託加工物資收回後用於連續生產，按規定準予抵扣的，對於代收代交准予抵扣的消費稅，借記本科目(應交消費稅)，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
4.需要交納消費稅的進口物資，其交納的消費稅應計入該項物資的成本，借記「固定資產」、「材料」、「庫存商品」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
5.免徵消費稅的出口物資應分別不同情況進行會計處理：生產性小企業直接出口或通過外貿企業出口的物資，按規定直接予以免稅的，可不計算應交消費稅。
通過外貿企業出口物資時，如按規定實行先徵後退辦法的，按下列方法進行會計處理：委託外貿企業**出口物資的生產性小企業，應在計算消費稅時，按應交消費稅，借記「應收賬款」科目，貸記本科目(應交消費稅)。
收到退回的稅金，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。發生退關、退貨而補交已退的消費稅，作相反會計分錄。
6.小企業將物資銷售給外貿企業，由外貿企業自營出口的，其交納的消費稅應記入「主營業務稅金及附加」科目，借記「主營業務稅金及附加」科目，貸記本科目(應交消費稅)。
7.交納的消費稅，借記本科目(應交消費稅)，貸記「銀行存款」科目。
(四) 應交營業稅
1.小企業發生應交納營業稅的經濟業務，按其營業額和規定的稅率，計算應交納的營業稅，借記「主營業務稅金及附加」等科目，貸記本科目(應交營業稅)。
2.銷售不動產，按銷售額計算的營業稅記入「固定資產清理」科目，借記「固定資產清理」科目，貸記本科目(應交營業稅)。
3.交納的營業稅，借記本科目(應交營業稅)，貸記「銀行存款」科目。
(五) 應交資源稅
1.小企業銷售物資按規定應交納的資源稅，借記「主營業務稅金及附加」科目，貸記本科目(應交資源稅)。
2.自產自用的物資應交納的資源稅，借記「生產成本」科目，貸記本科目(應交資源稅)。
9樓：
1、直接計入：利潤分配-未分配利潤
2、借:利潤分配－－未分配利潤
貸:應交稅金－－所得稅
3、小企業會計準則以簡化為重要選擇，沒必要重新設「以前年度損益調整」
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2019年，計入費用，借 財務費用 貸 銀行存款 年底所得稅彙算清繳時，作納稅所得額增加 題主您好，之了為您解答 借 以前年度損益調整 財務費用 貸 銀行存款 借 利潤分配 未分配利潤 如果多計提的盈餘公積也要衝減哦，剩餘的計入利潤分配 貸 以前年度損益調整 財務費用 希望能夠幫助您，我是之了，您的...
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彌補以前年度虧損的處理 企業以前年度發生的虧損在會計上表現為 利潤分配 未分配利潤 賬戶的借方餘額，不論是用當年的稅前利潤或稅後利潤彌補以前年度虧損，只要扣減年初利潤分配 未分配利潤借方餘額就能進行處理，因此不必進行會計賬務調整。如某公司上年度發生虧損15萬元，按規定可用以後年度稅前利潤彌補，當年實...
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