1樓：註冊會計師
個體工商戶的生產、經營所得以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
2樓：匿名使用者
稅率：5級超額累進稅率
納稅期限：年
應納稅所得額＝全年收入總額－成本、費用及損失
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數
注意：個體工商戶扣除專案的規定與企業所得稅扣除專案的標準基本相同，不同之處：個體工商戶業主的工資在稅前不允許扣除，業主費用扣除標準統一為3500/月，全年42000元/年（2023年9月1日起）；公益救濟性捐贈。
對個人獨資企業和合夥企業生產經營所得，個人所得稅有兩種計算辦法：查賬徵稅、核定徵稅。
（一）查賬徵稅
扣除專案的規定與企業所得稅扣除專案的標準基本相同。
1.投資者本人的費用扣除標準統一確定為42000元/年（自2023年9月1日開始）。投資者的工資不得在稅前扣除；
2.向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除；
3.投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除。與企業經營費用混在一起，難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除；
4.企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，由主管稅務機關根據企業的生產經營型別、規模等具體情況，核定准予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例；
5.個體工商戶和從事生產、經營的個人取得與生產、經營活動無關的各項應稅所得，應分別適用各應稅專案的規定計徵個稅；
6.投資者興辦兩個或兩個以上企業，並且企業性質全部是獨資的，年度終了後，彙算清繳時，應納稅款的計算按以下方法進行：
（1）應納稅所得額＝∑各個企業的經營所得——以此確定適用稅率、速算扣除數
（2）應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數
（3）本企業應納稅額＝應納稅額×本企業的經營所得÷∑各企業的經營所得
本企業應補繳的稅額＝本企業應納稅額－本企業預繳的稅額
（二）核定徵收
定額徵收、核定應稅所得率、其他合理的徵收方式
1.核定應稅所得率
（1）應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率
或＝成本費用支出額÷（1－應稅所得率）×應稅所得率
（2）應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數
2.實行核定徵稅的投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策；
3.實行查賬徵稅方式的個人獨資企業和合夥企業改為核定徵稅方式後，在查賬徵稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補。
個體工商戶的個人所得稅是如何計算的？
3樓：金果
一、個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算公式如下：
1、應納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失（投資者的費用扣除標準為42000元/年（3500元/月）。投資者工資不得在稅前扣除。）
2、應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數個人所得稅的徵收方式可分為按月計徵和按年計徵。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計徵應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計徵。
4樓：有錢花
定期定額徵收是對沒有設定賬簿的個體工商戶，稅務機關依法按程式核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額或所得額，從而確定其應納稅額的徵收方式。影響其個人所得稅的因素是營業額和個人所得稅徵收率。稅務機關應當根據定期定額戶的經營規模、經營區域、經營內容、行業特點、管理水平等因素核定定額。
個人所得稅對個體工商戶的徵稅內容包括生產、經營所得的4個方面：
1、經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。
2、個人經**有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、諮詢以及其他有償服務活動所得。
3、其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動所得。
4、上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。
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5樓：噴嚏
個體戶的個人所得稅徵收有查賬徵收和定額核定徵收兩種方式：
個體工商業戶實行查賬徵收的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。個體業主的工資不作為成本、費用扣除，但可以扣除生計費用每年42000元。
凡實行定期定額核定徵收個人所得稅的，按行業應稅所得率計算應納稅所得額和應納稅額，公式為：
年應納稅所得額＝年銷售收入額×應稅所得率（由稅局定，各行業不一樣）
年應納稅額＝年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
月應納稅額＝年應納稅額/12
根據《國家稅務總局關於印發的通知》規定，個體工商戶的收入包括：個體戶從事生產經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入，包括商品（產品）銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。
個體工商戶個稅公式：
應納稅所得額＝收入總額-成本、費用及損失-起徵點
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率
稅前扣除的成本、費用及損失包括：個體戶從事生產經營所發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用；損失是指個體戶在生產經營過程中發生的各項營業外支出。具體如下：
1、直接支出和分配計入成本的間接費用是指個體戶在生產經營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物等直接材料和發生的商品進價成本、運輸費、裝卸費、包裝費、折舊費、修理費、水電費、差旅費、租賃費（不包括融資租賃費）、低值易耗品等以及支付給生產經營從業人員的工資。
2、銷售費用是指個體戶在銷售產品、自制半成品和提供勞務過程中發生的各項費用，包括：運輸費、裝卸費、包裝費、委託代銷手續費、廣告費、展覽費、銷售服務費用以及其他銷售費用。
3、管理費用是指個體戶為管理和組織生產經營活動而發生的各項費用，包括：勞動保險費、諮詢費、訴訟費、審計費、土地使用費、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、開辦費攤銷、無法收回的賬款（壞賬損失）、業務招待費、繳納的稅金以及其他管理費用。
4、財務費用是指個體戶為籌集生產經營資金而發生的各項費用，包括：利息淨支出、匯兌淨損失、金融機構手續費以及籌資中的其他財務費用等。
5、個體戶的營業外支出包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和**的淨損失，自然災害或者意外事故損失，公益救濟性捐贈，賠償金、違約金等。
上述各項直接支出、間接費用和銷售費用、管理費用、財務費用以及營業外支出准予扣除的專案和標準，依照稅收法律、法規的規定確定。
6樓：vampire丷
個人所得稅的稅率
我國稅法對個人所得規定了兩種稅率。一個是超額累進稅率，另一個是比例稅率。具體規定如下：
（一）工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之五至百分之四十五。
（二）個體工商戶的生產、經營所得和事業單位的承包經營、承租經營所得，適用超額累進稅率，稅率為5%-35%。
（三）稿件報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，並按應納稅額減半徵收。
（四）勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。勞務報酬所得一次收入過高的，可以加收稅款。具體辦法由***規定。
五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，伴隨所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
擴充套件資料：
1、個體工商戶所得稅稅目的規定
城鄉個體工商戶的所得稅稅目是納稅人生產經營所得和其他與生產經營有關的所得。其範圍主要包括：
（1）個體工商戶在工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業、娛樂業等行業取得的收入。
（2）取得許可證，經**有關部門批准，從事辦學、醫療、諮詢等有償服務取得的所得。
（3）個體工商戶的股息、利息（不含國庫券利息）、租賃、專利權轉讓、專有技術、商標權轉讓所得。
2、個人所得稅的徵收方式
為了實現有效徵管，目前個人所得稅採用了以代扣代繳為主，納稅人自行申報納稅為輔的徵收方式。《個人所得稅法》第八條規定，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
(一)代扣代繳稅款徵收方式
代扣代繳是指按照稅法規定負有扣繳稅款義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，應計算的應納稅額，從其所得中扣出並繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。這種方法有利於控管稅源、防止漏稅和逃稅。
(二)自行申報納稅徵收方式
自行申報納稅，是由納稅人自行在稅法規定的納稅期限內，向稅務機關申報取得的應稅所得專案和數額，如實填寫個人所得稅納稅申報表，並按照稅法規定計算應納稅額，據此繳納個人所得稅的一種方法。
3、個體工商戶的生產、經營、承包、租賃收入。
個體工商戶的生產、經營活動與企業相類似。個體工商戶的財務會計和會計處理辦法，可以按照企業財務通則、企業會計準則和行業財務會計制度執行。
計算機應納稅所得額，依照稅法規定可以調整確定的，也是如此。納稅人即戶主的應納稅工資扣除額為每月800元，與「工資、薪金所得」的扣除標準相同，以保障其生活費用。
應稅所得，從承包經營、承租經營所得和稅法規定扣除企業事業單位的必要費用後取得。所需費用為每月800元，與扣除「工資收入」的生活費相同。此外，一些承包商和承租人還需要獲得額外的工資或薪金，這些工資或薪金應納入沙袋和租金所得稅。
4、對個體工商戶徵收個人所得稅
根據財政部、國家稅務總局於2023年5月13日發出的《關於個人所得稅若干政策問題的通知》，對個體工商戶徵稅應符合以下規定：
①個體工商戶業主的費用扣除標準和從業人員的工資扣除標準由各省、自治區、直轄市稅務局確定。
個體工商戶在生產、經營期間借款的利息支出，凡有合法證明的，不高於按金融機構同類、同期貸款利率計算的數額的部分，准予扣除。
②個體工商戶或個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，其經營專案屬於農業稅（包括農業特產稅，下同）、牧業稅徵稅範圍並已改正收了農業稅、牧業稅的，不再徵收個人所得稅；不屬於農業稅、牧業稅徵稅範圍的，應對其所得徵收個人所得稅。
兼營上述四種行業，並且四種行業的所核算的，比照上述原則辦理，對於屬於徵收個人所得稅的，應與其他行業的生產、紅民得合併計徵個人所得稅；對於四種行業的所得不能單獨核算的，應就其全部所得計徵個人所得稅。
③個體工商戶與企業聯營而分得的利潤、按利息、股息、紅利所得專案徵收個人所得稅。
④個體工商戶和從事生產、經營的個人，取得與生產、經營活動無關的各項應稅所得，應按規定分別計算徵收個人所得稅。
個體工商戶能轉為一般納稅人嗎，個體工商戶可否轉變為一般納稅人？若能，辦理程式是怎樣的？
個體工商戶達到一般納稅人認定標準 工業 加工及修理修配行為年銷售額100萬元，商業行為180萬元 必須認定增值稅一般納稅人，只不過批准許可權在省級國稅機關。如果達到一般納稅人認定標準，而不申請一般納稅人，將根據 中華人民共和國增值稅暫行條理實施細則 第三十條的規定，按照銷售額依17 和13 增值稅稅...
個體工商戶是否可以與其他人合夥經營
可以。個體經營生產資料歸個人所有，以個人勞動為基礎，勞動所得歸勞動者個人所有的一種經營形式，有個體工商戶和個人合夥兩種形式。個體工商戶是 民法通則 第二章第四節的條款中所明確界定的個體工商戶，個人合夥是由 民法通則 第二章第五節的條款所界定的。社會上一般認同的個體工商戶則指廣義上的個體工商戶，其中包...
請問個體工商戶可以轉成小規模納稅人嗎
個體工商戶自身即小規模納稅人，無需轉換。個體工商戶從事生產經營活動必須遵守國家的法律，應照章納稅，服從工商行政管理。個體工商戶從事違法經營的，必須承擔民事責任和其他法律責任。小規模納稅人會計核算健全 能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。除國家稅務總局...