1樓：綠水青山
壞賬準備，是應收款項的備抵科目，並不是真實的壞賬損失。是按照期末應收款項的餘額，按照一定比計提的。
2023年末壞賬沒有發生，這是要按照2023年年末應收款項的期末餘額來重新計算壞賬準備的餘額。會計賬處理只是調整2023年年末與2023年年末壞賬準備的差額，多退少補。
壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，採用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設定「壞賬準備」賬戶。
備抵法是指採用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備並轉作當期費用。實際發生壞賬時，直接衝減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款餘額的一種處理方法。
壞賬準備的會計核算
壞賬準備是企業對預計可能無法收回的應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、長期應收款等應收預付款項所提取的壞賬準備金。
計提壞賬準備的方法由企業根據歷史經驗，債務單位財務情況及相關資訊，合理估計，提出目錄和提取比例經企業董事會批准執行。
計提壞賬準備金是通過「壞賬準備」賬戶進行核算的，企業在年度終了時，應對應收賬款進行全面檢查，預計各項應收款項發生減值的，應當計提壞賬準備。其賬務處理如下：
1.企業在提取壞賬準備時，應借記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶。（1）如本期應計提的壞賬準備金額大於壞賬準備賬面餘額的，應當按其差額計提,借記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶。
（2）如應提取的壞賬準備金額小於「壞賬準備」賬面餘額，應按其差額作相反會計分錄，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶。
2.對於確實無法收回的應收款項，按管理許可權報經批准後作為壞賬處理，轉銷應收款項，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶。
3.已確認壞賬損失並轉銷的應收款項，以後又全部或部分收回時，應按實際收回的金額借記「應收賬款」、「應收票據」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶，同時借記「銀行存款」等賬戶；貸記「應收賬款」等賬戶。
至於如何估計壞賬損失，則有三種方法可供選擇，即年末餘額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。
2樓：softweet是我
1.壞賬準備衝回的會計分錄：
借：應收賬款
貸：壞賬準備
借：銀行存款
貸：應收賬款
2.遞延所得稅資產處理：
（一）資產負債表日，企業確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目。資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面餘額的差額做相反的分錄。
企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應於購買日確認遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「商譽」等科目。
與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「資本公積——其他資本公積」科目。
（二）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目。
（三）本科目期末借方餘額，反映企業確認的遞延所得稅資產。
3樓：匿名使用者
借：壞賬準備 76235.85
貸：以前年度損益 76235.85
借：以前年度損益 19058.96
貸：遞延所得稅資產 19058.96
2023年未分配利潤不用調，在2023年的時候按上面的調整分錄做就可以了，就把損益跳到以前年度了。
4樓：匿名使用者
沒有發生並不意味著不要計提壞賬準備，2023年的壞賬準備的餘額=2023年應收賬款的餘額* 計提的比例；2023年的「壞賬準備」期初餘額如果＜2023年期末應有的餘額數；二數之差計----借：資產減值損失 貸：壞賬準備 ；如果2023年的「壞賬準備」期初餘額如果＞2023年期末應有的餘額數；二數差額計入借；壞賬準備， 貸;資產減值損失；二數相等， 就不要賬務處理。
2023年度未分配利潤跟平常一樣處理。
5樓：匿名使用者
哈哈！這是會計估計變更的問題，具體請查閱《會計》的相關章節！
以前計提的壞賬準備,以後期間應收賬款收回,遞延所得稅資產以及以前年度的未分配利潤怎麼處理？
6樓：用翠花寇霜
2023年末計提了壞賬準備
借：資產減值損失-壞賬準備76235.85貸：壞賬準備
76235.85
同時壞賬準備計提遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產
19058.96
貸：所得稅費用
19058.96
在2011和2023年度應收賬款已經全部收會計處理衝回壞賬準備
借：壞賬準備
76235.85
貸：資產減值損失
76235.85
衝回計提的遞延所得稅資產
借：所得稅費用19058.96
貸：遞延所得稅資產
19058.96
到此為止就行了。不用做以前年度損益調整。
題外話：
另外，你做的損益調整的分錄，沒考慮企業所得稅的調整，所以不完整或不正確。
調整2023年度的未分配利潤
借：以前年度損益調整
19058.96
貸：利潤分配----未分配利潤
19058..96*75%
應繳稅費---應交企業所得稅
19058.96*25%
調整盈餘公積
借：利潤分配-提取法定盈餘公積
1905.90*75%
貸：盈餘公積
-法定盈餘公積
1905.90*75%
7樓：析玉花速鸞
應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產按資產減值損失的25%計提遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產-資產減值損失（正數）
借：所得稅費用-遞延所得稅費用（負數）
應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產應該怎麼處理？
8樓：匿名使用者
應收賬款計提的壞賬準備引起的遞延所得稅資產按資產減值損失的25%計提遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產-資產減值損失（正數）
借：所得稅費用-遞延所得稅費用（負數）
9樓：種賦奚永昌
壞賬準備，是應收款項的備抵科目，並不是真實的壞賬損失。是按照期末應收款項的餘額，按照一定比計提的。
2023年末壞賬沒有發生，這是要按照2023年年末應收款項的期末餘額來重新計算壞賬準備的餘額。會計賬處理只是調整2023年年末與2023年年末壞賬準備的差額，多退少補。
壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，採用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設定「壞賬準備」賬戶。
備抵法是指採用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備並轉作當期費用。實際發生壞賬時，直接衝減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款餘額的一種處理方法。
壞賬準備的會計核算
壞賬準備是企業對預計可能無法收回的應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、長期應收款等應收預付款項所提取的壞賬準備金。
計提壞賬準備的方法由企業根據歷史經驗，債務單位財務情況及相關資訊，合理估計，提出目錄和提取比例經企業董事會批准執行。
計提壞賬準備金是通過「壞賬準備」賬戶進行核算的，企業在年度終了時，應對應收賬款進行全面檢查，預計各項應收款項發生減值的，應當計提壞賬準備。其賬務處理如下：
1.企業在提取壞賬準備時，應借記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶。（1）如本期應計提的壞賬準備金額大於壞賬準備賬面餘額的，應當按其差額計提,借記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶。
（2）如應提取的壞賬準備金額小於「壞賬準備」賬面餘額，應按其差額作相反會計分錄，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「資產減值損失——計提壞賬準備」賬戶。
2.對於確實無法收回的應收款項，按管理許可權報經批准後作為壞賬處理，轉銷應收款項，借記「壞賬準備」賬戶；貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶。
3.已確認壞賬損失並轉銷的應收款項，以後又全部或部分收回時，應按實際收回的金額借記「應收賬款」、「應收票據」、「預付賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等賬戶；貸記「壞賬準備」賬戶，同時借記「銀行存款」等賬戶；貸記「應收賬款」等賬戶。
至於如何估計壞賬損失，則有三種方法可供選擇，即年末餘額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。
問一下壞賬準備、遞延所得稅資產、所得稅費用之間的關係與賬務處理
10樓：匿名使用者
1、僅就應收賬款來說，2023年因為核銷了壞賬，當期應納稅所得額會在會計利潤總額的基礎上調減，所得稅會計需要轉回遞延所得稅資產200000×25%=50000（元）
僅就這筆業務的分錄：
借：應交稅費——應交所得稅 50000
貸：遞延所得稅資產 50000
並不會影響所得稅費用。
2、如果年底核算的壞賬準備餘額需要衝回壞賬準備，也就需要轉回遞延所得稅資產
借：所得稅費用 30000
貸：遞延所得稅資產 30000
3.補提壞賬準備，此時應當確認遞延所得稅資產借：遞延所得稅資產 12500
貸：所得稅費用 12500
但是，應交稅費——應交所得稅和所得稅費用以及所得稅資產都是以總額列示的，並不針對單項資產，所以雖然上述分錄不存在問題，但是實務中作的所得稅分錄通常都是合併後的分錄。
關於計提壞賬準備及計提遞延所得稅資產的問題求教。。
11樓：金果
借：資產減值損失-壞賬準備
貸：壞賬準備
同時壞賬準備計提遞延所得稅資產
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
衝回壞賬準備
借：壞賬準備
貸：資產減值損失
衝回計提的遞延所得稅資產
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
12樓：匿名使用者
你所說的本身淨利潤是什麼概念，是不是利潤總額*（1-所得稅率），如果是的話，在沒有永久性差異的情況下，考慮暫時性差異計算出來的淨利潤與你所說的自身淨利潤是一致的。
舉個例子，比如你實現1000萬元利潤總額，按照25%計算所得稅費用之後，淨利潤為750。
其中，你提了1700萬元的壞賬準備，那麼應納稅所得額=1000+1700=2700萬元，
應納所得稅=當期所得稅=2700*25%=675萬元。
當期需要確認遞延所得稅資產=1700*25%=425。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
由於遞延所得稅=遞延所得稅負債本期變動-遞延所得稅資產本期變動=-425
所以所得稅費用=675-425=250萬元，淨利潤=1000-250=750。
結論就是，在沒有直接計入所有者權益的遞延所得稅情況下，不考所得稅率變動，則利潤表上的所得稅費用其實就等於利潤總額減去永久性差異後的餘額乘以所得稅率。
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