1樓：楊子電影
根據《國家稅務總局關於建築安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅徵收管理問題的公告》總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣公司依法代扣代繳並向工程作業所在地稅務機關申報繳納。
總承包企業、分承包企業和勞務派遣公司機構所在地稅務機關不得對異地工程作業人員已納稅工資、薪金所得重複徵稅。
除稅收法規另有規定者外，稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：
（一）權責發生制原則。即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。
（二）配比原則。即納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。
納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。
（三）相關性原則。即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。
（四）確定性原則。即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。
（五）合理性原則。即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應符合一般的經營常規和會計慣例。
2樓：匿名使用者
你的提問可能有兩個意思，一是在工程所在地繳納的個人所得稅，回機構所在地後會不會重複徵稅；二是已繳納的個人所得稅，能不能在企業所得稅前扣除。下面分別回答。
一、根據《國家稅務總局關於建築安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅徵收管理問題的公告》規定，總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣公司依法代扣代繳並向工程作業所在地稅務機關申報繳納。總承包企業、分承包企業和勞務派遣公司機構所在地稅務機關不得對異地工程作業人員已納稅工資、薪金所得重複徵稅。
二、個人所得稅在任何情況下都不能在稅前扣除。原因如下：
個人所得稅的納稅人是個人，企業只是行使扣繳義務，並沒有承擔稅款，因此不能扣除。
企業如果為個人承擔個人所得稅款，這屬於《企業所得稅法》第十條 第（八）項，即屬於與取得收入無關的其他支出。同樣不能在稅前扣除。
異地施工的公司在工程施工地開具發票時預繳的個人所得稅如何做賬
3樓：匿名使用者
提取時借：所得稅--個人所得稅
貸：應交稅金--個人所得稅
結轉時借：本年利潤
貸：所得稅--個人所得稅
繳納時借：應交稅金--個人所得稅
貸：現金等
會計分錄分為簡單分錄和複合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。
複合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
編制格式
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
處理分錄
1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記「應交稅費――應交所得稅」科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、「資本公積――其他資本公積」等科目;遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。
⑷期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無餘額。
4樓：
如果屬於公司負擔的個人所得稅，可以按企業所得稅作分錄。
提取時借：所得稅--個人所得稅
貸：應交稅金--個人所得稅
結轉時借：本年利潤
貸：所得稅--個人所得稅
繳納時借：應交稅金--個人所得稅
貸：現金等
5樓：匿名使用者
按照稅法規定是不允許預繳的。預繳的個人所得稅都是地方違規制定的。
6樓：匿名使用者
你沒辦外出施工證，這個應該是你公司為你們的工人代扣代繳的工資薪金個人所得稅，不屬預繳稅款，你們就按平時支付工資時代扣個人所得稅的方法做帳就可以了。
按開票金額1%預收應是當地的土政策，不管你有沒有工人，不管你的工人有沒有達到免徵額，直接核定個人所得稅，這是攤派稅款，是違規的。你想的話，可以申請複議，或者到紀委投訴。不想跟稅務局過不去的，就在公司的工資薪金處理就行了。
不應在「營業外支出」。
7樓：匿名使用者
還有預繳個稅這一說？個稅是根據你的利潤表計算的，怎麼可能預繳呢
異地工程預繳企業所得稅及個人所得稅，這兩項所得稅如何抵扣呢
8樓：圓綠豐
你好！異地施工個人所得稅會計分錄怎麼寫?
如果繳納的個人所得稅屬於單位性質的，會計分錄：
(1)根據繳稅單入賬
借：應交稅金--個人所得稅
貸：庫存現金等
(2)月末，根據繳納的個稅做提取
借：所得稅費用--個人所得稅
貸：應交稅金--個人所得稅
(3)結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅費用--個人所得稅
個人所得稅，個人所得稅？
您截圖裡的個稅就是根據您當月工資及 贍養老人和寶寶 的專項附加扣除計算出來的了，181.26元已經是最終算好的個稅金額了，無需再考慮是否包含當月工資或專項附加扣除。到手工資 收入額 五險一金個人繳納部分 本期個稅 工資稅，即個人所得稅。因為個人所得稅裡有一項是工資 薪金，故名。根據規定，從2018年...
個人所得稅，個人所得稅
個人所得稅 personal income tax 是調整徵稅機關與自然人 居民 非居民人 之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。個人所得稅是調整徵稅機關與自然人 居民 非居民人 之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。工資稅，即個人所得稅。...
個人所得稅，個人所得稅是多少？
個人所得稅是調整徵稅機關與自然人 居民 非居民人 之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。工資稅，即個人所得稅。因為個人所得稅裡有一項是工資 薪金，故名。根據規定，從2018年10月1日起執行新政策，起徵點調整至5000，計算方法是繳稅 全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數...