1樓：秦樑紅財稅工作室
視用途不同而定。
財稅36號附件一二十七條一至六，都是不得抵扣的情形。
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
1.根據上述規定，企業發生的住宿費取得增值稅專用發票，可以按照正常進項稅額抵扣。
2.實務中，用於集體福利或者個人消費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣，如企業年會屬於福利費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣；再如企業招待費中，發生的住宿費不能進項稅額抵扣
3.需要提醒的是，上述檔案和其他檔案中並沒有說，企業在自己經營地或註冊地發生的住宿費，取得增值稅專用發票，不能抵扣。
也就是說企業發生的住宿費取得增值稅專用發票，能否抵扣，是看住宿費的最終的「用途」，不是看發生地。
如：某會計事務所一般納稅人經營地在北京西城區，後其審計業務發生在北京懷柔區，審計過程中發生在懷柔區的住宿費，取得專票，雖然住宿費發生在其經營地北京市，也可按照相關規定抵扣進項稅額。
再如，某一般納稅人經營地在西安雁塔區，由於需要員工加班，發生在公司附近的住宿費（屬於正常經營的加班費用性質，不屬於職工福利性），取得專票，雖然住宿費發生在其經營地西安雁塔區，也可按照相關規定抵扣進項稅額。
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2樓：阿俊聊財經
小規模納稅人開的增值稅專用發票，應該是由稅務部門代開的「徵收率」為3%的增值稅專用發票，這種代開的「徵收率」為3%的增值稅專用發票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發票註明的稅額抵扣。
在本地發生的住宿費取得了專用發票，增值稅可以抵扣嗎？
3樓：ofweek人才網
根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條的規定，增值稅一般納稅人發生的住宿費進項抵扣應當區分情況，對下列七種情況不得從銷項稅額中抵扣：一是交際應酬所發生的住宿費不能抵扣進項稅，比如接待客戶發生的住宿費；二是員工外出旅遊發生的住宿費屬於福利費用範疇，其負擔的增值稅不能從銷項稅額中抵扣；三是個人發生的住宿費屬於個人消費，即便發票抬頭為本單位也不能從銷項稅額中抵扣；四是因公出差發生的住宿費抬頭必須是本單位的全稱，以個人名義開具或單位名稱不全的均不能從銷項稅額中抵扣；五是選擇適用簡易計稅方法的，比如建築施工企業提供建築勞務為"老專案"，並且選擇適用簡易計稅方法，其發生的住宿費不得抵扣進項稅額。
六是用於免徵增值稅專案所發生的住宿費不能進項抵扣；七是結算的屬於"營改增"之前發生的住宿費，即便是取得了增值稅專用發票，也不得從銷項稅額中抵扣。
4樓：秦樑紅財稅工作室
視用途不同而定。
財稅36號附件一二十七條一至六，都是不得抵扣的情形。
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
1.根據上述規定，企業發生的住宿費取得增值稅專用發票，可以按照正常進項稅額抵扣。
2.實務中，用於集體福利或者個人消費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣，如企業年會屬於福利費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣；再如企業招待費中，發生的住宿費不能進項稅額抵扣
3.需要提醒的是，上述檔案和其他檔案中並沒有說，企業在自己經營地或註冊地發生的住宿費，取得增值稅專用發票，不能抵扣。
也就是說企業發生的住宿費取得增值稅專用發票，能否抵扣，是看住宿費的最終的「用途」，不是看發生地。
如：某會計事務所一般納稅人經營地在北京西城區，後其審計業務發生在北京懷柔區，審計過程中發生在懷柔區的住宿費，取得專票，雖然住宿費發生在其經營地北京市，也可按照相關規定抵扣進項稅額。
再如，某一般納稅人經營地在西安雁塔區，由於需要員工加班，發生在公司附近的住宿費（屬於正常經營的加班費用性質，不屬於職工福利性），取得專票，雖然住宿費發生在其經營地西安雁塔區，也可按照相關規定抵扣進項稅額。
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5樓：票微伽
一般分以下幾種情況：
1.接待客戶發生了住宿費，酒店給開具了增值稅專用發票，屬於個人消費，不可以抵扣。
2.公司員工出差發生了住宿費，酒店費給開具了增值稅專用發票，可以抵扣。
3.公司組織員工外地遊玩，發生住宿費，酒店給開具了增值稅專用發票，屬於集體福利，不可以抵扣。
4.公司僱傭的外審在公司進行審計工作，發生住宿費，雙方簽署合同上說明審計期間餐費、住宿費等又被審計企業承擔，酒店開具了增值稅專用發票，可以抵扣。
5.公司領導與其家人外出度假，發生了住宿費，酒店開具了增值稅專用發票，屬於個人消費，不可以抵扣。
住宿費開具增值稅專用發票可以抵扣嗎？
6樓：蓋辜苟
員工住宿費是可以根據用途的不同用於抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：
住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣；
住宿費為公司組織員工旅遊，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣；
其次開票方的納稅人規模不同抵扣率也有所不同，具體如下：
住宿費為員工出差，開票方為小規模納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為3%；
住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為6%；
政策參考：
財政部 國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定：下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。另《附件1：營業稅改徵增值稅試點實施辦法》中（附：
銷售服務、無形資產、不動產註釋）其中餐飲住宿服務屬於現代服務徵稅範圍中的「生活服務」。
餐飲住宿服務。餐飲住宿服務，包括餐飲服務和住宿服務。
餐飲服務，是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業務活動。
住宿服務，是指提供住宿場所及配套服務等的活動。包括賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供的住宿服務。
案例參考：
公司員工出差，收到小規模納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票可以按照3%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）9元
貸：庫存現金 309元
公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票可以按照6%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金 318元
公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：管理費用-業務招待費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金 318元
做進項稅額轉出借：管理費用-業務招待費 18元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）18元
公司組織員工旅遊，收到一般納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：應付職工薪酬-福利費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金 318元
做進項稅額轉出借：應付職工薪酬-福利費 18元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）18
案例總結：
企業員工出差發生的住宿費取得增值稅專用發票，可以按照正常進項稅額抵扣。
實務中，用於集體福利或者個人消費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣，如企業年會屬於福利費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣；再如企業招待費中，發生的住宿費不能進項稅額抵扣。
需要提醒的是，企業發生的住宿費取得增值稅專用發票，能否抵扣，是看住宿費的「用途」，不是看發生地，所以，企業在自己經營地或註冊地發生的住宿費，取得增值稅專用發票，也可以抵扣。
7樓：匿名使用者
1、這樣的住宿費專用發票可以抵扣：
公司員工出差，收到小規模納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票可以按照3%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）9元
貸：庫存現金 309元
2、這樣的住宿費專用發票可以抵扣：
公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票可以按照6%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金 318元
3、這樣的住宿費專用發票不得抵扣：
公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：管理費用-業務招待費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金 318元
做進項稅額轉出借：管理費用-業務招待費 18元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）18元
4、這樣的住宿費專用發票不得抵扣：
公司組織員工旅遊，收到一般納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：應付職工薪酬-福利費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金 318元
做進項稅額轉出借：應付職工薪酬-福利費 18元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）18元
案例總結
企業員工出差發生的住宿費取得增值稅專用發票，可以按照正常進項稅額抵扣。
實務中，用於集體福利或者個人消費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣，如企業年會屬於福利費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣；再如企業招待費中，發生的住宿費不能進項稅額抵扣。
需要提醒的是，企業發生的住宿費取得增值稅專用發票，能否抵扣，是看住宿費的「用途」，不是看發生地，所以，企業在自己經營地或註冊地發生的住宿費，取得增值稅專用發票，也可以抵扣。
政策參考
（1）財政部 國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定：下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（2）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
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