1樓：渠康健
城建稅的計稅依據是「實際繳納的增值稅"
中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例
國發[1985]19號
第一條 為了加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金的**，特制定本條例。
第二條 凡繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，都應當依照本條例的規定繳納城市維護建設稅。
第三條 城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。
第四條 城市維護建設稅稅率如下:
納稅人所在地在市區的，稅率為7%；
納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；
納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。
第五條 城市維護建設稅的徵收、管理、納稅環節、獎罰等事項，比照產品稅、增值稅、營業稅的有關規定辦理。
第六條 城市維護建設稅應當保證用於城市的公用事業和公共設施的維護建設，具體安排由地方人民**確定。
第七條 按照本條例第四條第三項規定繳納的稅款，應當專用於鄉鎮的維護和建設。
第八條 開徵城市維護建設稅後，任何地區和部門，都不得再向納稅人攤派資金或物資。遇到攤派情況，納稅人有權拒絕執行。
第九條 省、自治區、直轄市人民**可以根據本條例，制定實施細則，並送財政部備案。
第十條 本條例自2023年度起施行。
2樓：
北極地區。
極地地區包括北極地區和南極地區、歐洲，周圍瀕臨亞洲：以北冰洋為中心。
南極地區，周圍瀕臨太平洋、印度洋三大洋、大西洋、北美洲三大洲
我想知道在科目餘額表中，應交稅費的本期發生額借方和貸方是怎麼填寫
3樓：匿名使用者
上月初交的稅款肯定不是在本期發生額，應該是本期初交上月款款的那一筆才是在本期發生額，貸方發生額是你計提或結轉的稅費，借方是你本期交納的稅款。
4樓：容與安歌
貸方是你自己計提的應該交的稅金，借方是你實際交了的，包括本期交上期的
5樓：探索瀚海
應交稅費借方本期發生額是本期實際交納的各種應交稅費合計。
應交稅費貸方本期發生額是本期發生的應該交納的各種稅費。
企業應通過「應交稅費」。科目，總括反映各種稅費的交納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。該科目貸方登記應交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費；期末餘額一般在貸方，.
反映企業尚未交納的稅費，期末餘額如在借方，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。企業繳納的印花稅、耕地佔用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過「應交稅費」科目核算。
計算本月應交增值稅的會計分錄
6樓：匿名使用者
1、本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額。
（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅。
（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅）
（三）當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。
（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅費—未交增值稅」貸記「銀行存款」。
（五）「應交稅費—應交增值稅」科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。
（六）「應交稅費—未交增值稅」科目的期末借方餘額反映多繳的增值稅，貸方餘額反映未繳的增值稅。
7樓：糧食企業
本月應交增值稅1000是對了，但你取得的發票必須上稅務局認證，才能抵2000元稅款裡的1000元。採購取得發票時：借：
庫存商品、應交增值稅 貸：現金（銀行存款、應付帳款）。 銷售時：
借：現金（銀行存款、應收帳款） 貸：主營業務收入、交稅金。
本年計算的遞延所得稅資產是餘額，還是本年發生額
8樓：小袋學長
如果這個暫時差異屬於本期發生，那就是發生額，如果累計差異餘額，就屬於遞延所得稅餘額。
本期發生額，是指一定時期（如月，季度或年度）內每個賬戶的借方或貸方在一定期間內所登記增加或減少的金額合計。其中，借方的金額合計稱為借方本期發生額，貸方的金額合計稱為貸方本期發生額。
各個賬戶的本期發生額反映的是動態指標，它可以提供一定時期內各個會計要素的動態即會計要素的增減變動情況。
新從業管理：
從省財政廳獲悉，新《會計從業資格管理辦法》將自2023年7月1日起施行。根據新辦法，海南會計從業資格管理類行政審批事項將發生重大變化。
據悉，新《辦法》簡化了會計管理工作流程，在免試規定、證書領取、從業檔案資訊更新、資格調轉等方面方便會計從業人員辦理；加強制度建設，完善體制機制，實行6年定期換證制度。
建立了會計從業資格退出機制，補充了證書遺失毀損的補發規定，充實了會計人員的法律責任；注重改革創新、夯實管理基礎，強調實行無紙化考試，繼續教育引入學分制，強調實行資訊化管理。
9樓：宸
因為本期的發生額代表的是需要補提的數字，14年年初餘額是要15年再轉回，也就是說14年還要繼續提一年，所以要加上年初的餘額。
稅法與會計不一致，會計上公允價值變動損益50作為當期損益減少利潤總額，而稅法規定，不得稅前扣除。故，存在暫時性差異，計算基礎增加50萬元。
增加企業所得稅50×25%=12.5萬元，同時增加了遞延所得稅資產12.5萬元。上期餘額5萬元在借方，合計期末遞延所得稅資產12.5+5=17.5萬元。
當期所得稅
企業在確定當期所得稅時，對於當期發生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的要求進行調整，計算出當期應納稅所得額。
除此之外要注意的是按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率，應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。
所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)。
10樓：光明頂上的峨眉
年末用可抵扣差異計算出來的遞延所得稅資產的確是餘額 但不是如你所說的500-450 而是520-450 本題有三個時間點1月8月12月 會計賬面分別為0 500 450計稅基礎分別為20 520 520
11樓：匿名使用者
12月31日
借：公允價值變動損益50
貸：交易性金融資產50
稅法與會計不一致，會計上公允價值變動損益50作為當期損益減少利潤總額，而稅法規定，不得稅前扣除。故，存在暫時性差異，計算基礎增加50萬元，增加企業所得稅50×25%=12.5萬元，同時增加了遞延所得稅資產12.
5萬元。上期餘額5萬元在借方，
合計期末遞延所得稅資產12.5+5=17.5萬元
12樓：況念寒
我的疑問跟你一樣，同學你解決了嗎
主營業稅金及附加不是根據"ying交稅金「賬戶餘額提取的，是根據增值稅、營業稅的當月發生額提取的?
13樓：龍泉
主營業務稅金及附加不是根據"應交稅金「賬戶餘額提取的。如果是交增值稅的企業，主營業務稅金及附加是增值稅提取的；如果是交營業稅企業，主營業務稅金及附加是營業稅和按營業稅提取的。
14樓：匿名使用者
是按當月實際繳納的增值稅和營業稅計提的
15樓：金張先生
好好看看稅法吧。營業稅金及附加主要是，城建稅，教育費附加和地方教育費附加。按稅法規定它是根據當期實際繳納的流轉稅來計算的，並不是賬戶的餘額。比如說你本期欠稅未交，附加稅也不用交，，
16樓：匿名使用者
是根據你當月應交的增值稅和營業稅來計提的，7%計提城建稅3%計提教育費附加，1%計提地方教育費附加
大家的公積金是當月交當月的，還是當月交上月的
根據bai公積金政策規定 單位du應當於 zhi每月發放職工工資之日起dao 五日內將回單位繳存的和為職工答代繳的住房公積金匯繳到住房公積金專戶內。所以，如果你們單位是當月發放上月工資的，那麼你們當月繳納的就是上一個月的住房公積金。公積金是當月交當月的還是當月交上月的 繳存的住房公積金，由所在單位每...
秋雨到底是誰寫的，張愛玲還是餘秋雨
張愛玲寫的。原文節選 雨，像銀灰色粘溼的蛛絲，織成一片輕柔的網，網住了整個秋的世界。天也是暗沉沉的，像古老的住宅裡纏滿著蛛絲網的屋頂。那堆在天上的灰白色的雲片，就像屋頂上剝落的白粉。在這古舊的屋頂的籠罩下，一切都是異常的沉悶。園子裡綠翳翳的石榴，桑樹，葡萄藤，都不過代表著過去盛夏的繁榮，現在已成了古...
冰夢美瞳是半年還是一年的。粉色的瓶子額
基本款 geo水凝 7 直徑14.0mm geo蜜糖 8 直徑14.0mm geo三色 9 直徑14.0mm geo巧克力 9 直徑14.0mm geo大水凝 9 直徑16.0mm geo大蜜糖 9 直徑16.0mm geo特大放射黑環 9 直徑16.0mm neo巨目 9 直徑14.8mm neo...