1樓：社保理財
如果銷項稅額是零，說明沒有銷售收入，那麼發生進項稅額，可以正常入賬，等到發生銷項稅額，再進行抵扣。進項稅額可以作為留抵稅額，可以一直掛賬。如果是零稅率的一般納稅人，就是發生銷售收入免稅，那麼進項稅額就不能抵扣，直接計入相關成本。
以上內容希望對您有所幫助，謝謝！
2樓：會計學堂
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理:
借:應交稅金--未交增值稅
貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)如果有應交未交增值稅，
借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅金--未交增值稅
「應交稅金--應交增值稅」科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方餘額，反映未交的增值稅。
3樓：晨葉
進項稅產生時正常入賬「應交稅費-應交增值稅-進項稅」，用於以後期間可能發生的銷項稅（如境內房租收入等）的抵扣，沒有銷項稅抵意味著會產生留底稅額，期末將應交稅費-應交增值稅紅字重分類至其他流動資產科目即可。
4樓：匿名使用者
轉入待抵扣進項稅科目。
5樓：雲帳房
1、銷項是零，根據一般納稅人應交稅額計算的規則：當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵，如果是正數，就是本月應交的增值稅，需要會計處理，分錄是「借：應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：
應交稅費-未交增值稅」。如果是負數，說明是有留抵，本月不用交稅，無需會計處理。
2、進項，銷項，還有增值稅都是對一般納稅人而言的，而這三者的關係用個等式來表示：即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項。
3、所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。銷項稅是指銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金，即銷項稅金。
一般納稅人只有進項抵扣沒有銷項怎麼做賬
6樓：伍可欣尋煙
1，一般納稅人比小規模納稅人做賬要多的就是進項抵扣和開具增值稅專用發票兩項工作，一般納稅人，對每個月取得的增值稅發票，要到主管稅務機關進行發票認證工作，核算中，要在將銷項稅與進項稅對比後繳納，小規模納稅人沒有這項工作，還有就是，現在的增值稅發票都是機打的，這也是與小規模手開發票不同的。至於薪酬，受各地區、各企業情況、業務量大小等因素，都不會相同的。
2，小規模設定4本帳：總分類帳，現金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細帳，而一般納稅人則要9本帳，即總分類帳，現金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細帳，應交增值稅稅金明細帳，銷售收入明細帳，進銷存明細帳，十七欄明細帳，存貨計數帳。
小規模不能抵扣進項，一般納稅人可以抵扣進項發票，買價和稅款一併計入成本。
3，一般納稅要求要比小規模企業高一些。
另外，應交增值稅核算不一樣，小規模企業銷售後只是計提應交增值稅（相當於增值稅銷項稅額）即可。一般納稅人除了計算銷項稅額外，還要根據開進的增值稅專用發票（或者運輸發票等）核算進項稅額，不能抵扣的進項稅額還要核算進項稅額轉出。
7樓：開蕊柯昭
正常記賬，在辦理增值稅申報時，本期「實際抵扣稅額」填「0」，將進項稅額填入「期末留抵稅額」欄。
增值稅一般納稅人本月只有進項稅,沒有銷項稅賬上怎麼處理
8樓：每雙葵
回答賬上不用會計處理。
1、原因是：進項是記入到「應交稅費-應交增值稅-進項稅額」裡面，銷項是零，根據一般納稅人應交稅額計算的規則：當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵，如果是正數，就是本月應交的增值稅，需要會計處理，分錄是「借：
應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅」。如果是負數，說明是有留抵，本月不用交稅，無需會計處理。
2、進項，銷項，還有增值稅都是對一般納稅人而言的，而這三者的關係用個等式來表示：即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項。
3、所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。銷項稅是指銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金，即銷項稅金。
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增值稅一般納稅人，沒有進項稅，只有銷項稅，按照銷項稅繳納了增值稅，要怎麼寫會計分錄？
9樓：肥星星
和平時的處理沒什麼差別呢。假設2023年沒1月你開出發票金額不含稅10萬，銷項稅1.6萬，做賬的時候就是：
借：應收賬款 11.6萬
貸：主營業務收入 10萬
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額1.6萬
由於你沒有進項稅可以抵扣，1月份你要交的增值稅就是1.6萬了。一般1月份的稅款都是2月份的時候申報並扣款，所以1月底的時候你要把還沒繳納的1.6萬稅款轉出，即：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅1.6萬貸：應交稅費-未交增值稅1.6萬
2月份申報增值稅並繳納稅款時，
借：應交稅費-未交增值稅1.6萬
貸：銀行存款1.6萬
望採納，謝謝啦！
10樓：金劍走偏鋒
增值稅一般納稅人，沒有進項稅，只有銷項稅，月末轉入「應交稅費—未交增值稅」，次月初按照銷項稅繳納增值稅，會計分錄：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
11樓：每雙葵
回答賬上不用會計處理。
1、原因是：進項是記入到「應交稅費-應交增值稅-進項稅額」裡面，銷項是零，根據一般納稅人應交稅額計算的規則：當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵，如果是正數，就是本月應交的增值稅，需要會計處理，分錄是「借：
應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅」。如果是負數，說明是有留抵，本月不用交稅，無需會計處理。
2、進項，銷項，還有增值稅都是對一般納稅人而言的，而這三者的關係用個等式來表示：即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項。
3、所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。銷項稅是指銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金，即銷項稅金。
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沒有銷項稅額把增值稅進項稅抵扣了怎麼辦
12樓：shjdnx小新
沒有銷項稅額把增值稅進項稅抵扣了，可以留抵到下個月繼續抵扣。填寫申報表銷售收入為零，在增值稅納稅申報附列資料（二），填寫進項稅就可以留抵到下個月，在增值稅納稅申報表中的期末留抵扣稅額中內就能看到本月的留抵扣稅金額。
13樓：0312求知
聯絡專管員，看怎樣填寫留抵，等以後有了銷項再抵扣。
14樓：
本期不用交增值稅，可以留著抵下一期的
一般納稅人開具普通發票的稅額可抵扣進項稅額麼
是的，一般納稅人開具的增值稅普通發票是不能抵扣進項稅的 取得增值稅普通發票後，應全額計入成本或費用 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣 1 從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。2 從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。3 購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用...
一般納稅人購進對外宣傳用宣傳品的進項稅額是否可以抵扣
可以抵扣。根據 增值稅暫條條例 規定，是否可以抵扣，需符合三個條件 一 受票方為一般納稅人 不包括選擇按簡易徵收的一般納稅人 二 取得抵扣憑證 三 用於應稅專案 另外，財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知 財稅 2013 106號 附件1 營業稅改徵增值稅試點實施...
一般納稅人不能抵扣的進項稅是否開任何發票都可以
既然不能抵扣，那也就是說不能開增值稅專用票了。大夥兒第一個念頭便是 取得增值稅專用發票才可以抵扣。但你知道嗎？增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的前提是取得增值稅專用發票和海關進口增值稅繳款書以外的那些普通發票。但下列普通發票也可以作為一般納稅人抵扣增值稅憑證。農產品收購發票和銷售發票 農產品收購發票，大...