1樓：匿名使用者
你好。根據稅法的有關規定，商品售後維修服務費用，應當與實際發生時據實扣除。
因此，題中在確認上述預計負債時，由於尚未實際對外支付，則稅法不確認該費用的發生，不得稅前扣除，由此，也不確認為一項預計負債，換句話說，該項預計負債的計稅基礎為零。
以「稅法上的模擬會計處理」來說，該事項無需編制分錄。
此外，因擔保而形成的預計負債，在計稅基礎確定上，與上述商品售後維修服務費用形成的預計負債， 完全一致。
關於補充問題。
原解答中所說的一致，是指確定計稅基礎的方法一致，而不是說擔保預計負債的計稅基礎為零。
根據《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局令第13號）第四十七條規定：「企業對外提供與本身應納稅收入有關的擔保,因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶還款責任,經清查和追索,被擔保人無償還能力,對無法追回的,比照本辦法壞賬損失進行管理。企業為其他獨立納稅人提供的與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由該擔保人承擔的本息等，不得申報扣除。
」其中，「與本身應納稅收入有關的擔保」是指企業對外提供的與本企業投資、融資、材料採購、產品銷售等主要生產經營活動密切相關的擔保。
由此，有些擔保損失是能夠在稅前列支的，而有些是不能稅前列支的。
1、對於能夠稅前列支的
由於稅法規定，該損失應當在實際發生時列支扣除，因此，在會計上確認預計負債時，相關損失不能在當期稅前列支。由此，在稅法上，不應確認為一項預計負債，即預計負債計稅基礎為零。
2、對於不能稅前列支的
虛擬稅法會計處理（模擬會計處理）：
借：不得扣除的費用
貸：預計負債
由此，預計負債的計稅基礎等於賬面價值。
2樓：匿名使用者
因為稅法一般不承認預提的費用，也就是說預提的準備金不能稅前扣除。所以預提的售後服務負債導致的費用只有在未來才能稅前抵扣。
比如說計提了10萬的預計負債，那麼對應的費用只有在外來發生售後服務時才能抵扣。當期是不能抵扣的。
負債的計稅基礎=賬面基礎-未來可以抵扣的金額=10-10=0會計處理的話是這樣的
借：銷售費用 10
貸：預計負債 10
同時借：遞延所得稅資產 2.5=（10-0）*25%貸：所得稅費用 2.5
以後發生售後服務費時（假設發生4萬）
借：預計負債 4貸：銀行存款或者應付職工薪酬等 4
同時轉銷遞延所得稅資產
借：所得稅費用 1貸：遞延所得稅資產 1就這些，不知道能不能幫上你
再請教acco125125老師一個負債計稅基礎的問題
3樓：匿名使用者
你好。對於資產的計稅基礎的理解，相對比較容易，即：資產的計稅基礎，是未來收回資產時，稅法規定可以扣除的金額。
負債作為「負」資產，則其的計稅基礎則可相對應地表述為：未來償還負債時，稅法規定不可以扣除的金額。其中「不可以扣除」也就意味著需要納稅。
題中，理解負債的計稅基礎，只需記住公式即可，即：賬面價值減去未來可予扣除。
請教acco125125老師，關於新準則取消預提費用和待攤費用的問題
4樓：匿名使用者
你好。首先，對於新的企業會計準則體系（2006）的執行範圍，從長遠趨勢來說，包括除執行《小企業會計準則（制度）》以外的其他全部企業。但目前來看，上市公司、金融企業、國有企業等已率先執行，其他企業可能並未執行。
對於這些企業，財政部鼓勵執行但尚未未強制要求。
所謂的待攤費用，其實就是一次性支付的全部費用，在以後若干期間，按受益原則要求，計入相關科目、專案。應當不難理解，待攤費用就是「先付後用」，與「預付賬款」類似。
所謂的預提費用，其實就是按受益原則要求，從相關科目、專案中預先提取費用，待以後期間一併支付。也不難理解，預提費用就是「先用後付」，與「應付賬款」類似。
另外，根據企業會計準則體系（2006）的有關規定，企業可以增設「待攤費用」、「預提費用」科目並進行核算，但是，在對外編制報送財務報告時，還是應當根據準則的有關要求進行重分類。
5樓：匿名使用者
上市公司必須執行新的會計準則
教學考試必須執行新的會計準則
其他的應該執行新的會計準則。
6樓：匿名使用者
企業取得季節性、週期性或者偶然性取得的收入，應當在發生時予以確認和計量，不應當在中期財務報表中預計或者遞延，但會計年度末允許預計或者遞延的除外；企業在會計年度中不均勻發生的費用，應當在發生時確認或計量，不應再中期財務報表中預提或待攤，但會計年度末允許待攤或預提的除外。也就是說，企業不應當為了使各中期之間收益的平滑而將這些費用在會計年度的各個中期之間進行分攤。
acco125125老師，請教一個問題？？
7樓：匿名使用者
你好。首先，需要指出的是，根據稅法的有關規定，准予稅前扣除的業務招待費是有上限標準的，超過該標準的業務招待費，不得扣除，也不得結轉以後年度扣除。因此，業務招待費不屬於暫時性差異，而是屬於非暫時性差異，不涉及確認遞延所得稅。
其次，對於利潤表專案，包括成本費用專案、收入專案，其產生的暫時性差異，必然導致會計與稅法之間在相關資產、負債上的賬面價值和計稅基礎存在差異。所以，無須考慮利潤表專案。
比如，固定資產折舊，假設購入某辦公用固定資產100萬元，當年會計上年折舊額為10萬元，而稅法上准予扣除的折舊額為8萬元，則，會計利潤小於應納稅所得額2萬元（10 – 8）。由於會計與稅法在該固定資產折舊上存在差異，必然導致固定資產賬面價值與計稅基礎之間存在差異（假設不考慮固定資產減值準備等因素）：
固定資產賬面價值 = 100 – 10 = 90萬元
固定資產計稅基礎 = 100 – 8 = 92萬元
可抵扣暫時性差異 = 92 – 90 = 2萬元
由此可見，資產負債表債務法中，只需計算資產負債存在的暫時性差異，無須關注利潤表專案。
8樓：紫薇晨星
你這個是和以前的應付稅款法的所得稅處理方法混淆了,你說的業務招待費是一項永久性差異,新企業所得稅法規定,業務招待費按照發生額的60%扣除,而且以後年度也不能扣除剩餘的40%部分.新規定的廣告費是按照你說的,廣告宣傳費按銷售收入的15%扣除，當年未扣除部分結轉以後年度扣除,這個和你說的一致.
你說的那些,開始我也迷惑了,個人感覺:
資產負債表債務法是站在資產負債表的基礎上計算的,不考慮利潤表的影響,利潤表的影響,在進行所得稅納稅清剿的時候,已經由會計師事務所進行調整了,也就是已經確定你的當期所得稅費用了,不熟於遞延專案了.
如:你的廣告費80萬,按銷售400萬的比例15%算,你只能扣60萬,所以彙算清剿時候會把這20萬給你加回來的,留以後再抵扣,這只是在納稅環節也就是算稅的時候進行處理和記錄備案,會計賬務上不進行處理
請問acco125125老師初始確認無形資產的計稅基礎乘以150%什麼意思
9樓：匿名使用者
你好。根據稅法的有關規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
由此可見，並不是所有的無形資產均可按照成本的150%攤銷，而僅是指研究開發費形成的無形資產。
請注意，上述加計扣除的50%，並非「時間性差異」，即不是因為本期多交而導致以後期間少交。而是稅法在正常扣除以外，額外給予的增加扣除的金額。
至於題中「預收賬款」問題。
根據企業會計準則體系（2006）前的有關規定，負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。
預收賬款屬於負債專案，其計稅基礎應如下計算：
預收賬款計稅基礎 = 賬面價值 – 未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額 = 賬面價值 – 賬面價值 = 0
這裡，「未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額」不是一般稅法中所說的「扣除」，應當這樣理解：
在會計上，該預收賬款不符合收入確認原則，由此形成一項負債。該負債的償還方式是以「銷售」方式予以償還。未來，當償還該預收賬款時，也就是當預收賬款符合收入確認原則而予以「銷售」時，「銷售」形成一項收入。
由於該「收入」在稅法上已納過稅而無需在此時再次納稅，所以，應當扣除該項「收入」，即，應稅利潤 = 「收入」 – 可以扣除的「收入」 = 0。
由此，「未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額」，就是未來確認的「收入」，也就是預收賬款的賬面價值。
由此，預收賬款的計稅基礎等於賬面價值減去賬面價值，等於零。
10樓：匿名使用者
未來期間可以抵扣就是說，在未來所產生的應繳稅費可以用這個抵扣。
有關資產負債表中的問題！急，急！！！請教資產負債表的問題
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