1樓：匿名使用者
借：銀行存款 -1000 貸：主營業務收入 - 854.7 應交銷項稅 -145.3
銷項稅額從本月銷項稅額里扣除。
2樓：
借：主營業務收入 854.7 應交銷項稅 145.3 貸：銀行存款 1000 要紅字發票未開發票直接做賬即可
關於商品退貨的會計分錄怎麼做？
3樓：假面
在同一年度的，就在本月沖銷原銷售分錄（摘要：退貨，紅字發票的記賬聯作附件）
借：應收賬款--××企業 -93600
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅金） -13600
主營業務收入 -80000
退貨產品入庫（入庫單作附件）
借：庫存商品 60000
貸：產品銷售成本 60000
擴充套件資料：
通常發生退貨或換貨的原因主要有：
1、協議退貨
與倉庫訂有特別協議的季節性商品、試銷商品、代銷商品等，協議期滿後，剩餘商品倉庫給予退回。
2、有質量問題的退貨
對於不符合質量要求的商品，接收單位提出退貨，倉庫也將給予退換。
3、搬運途中損壞退貨
商品在搬運過程中造成產品包裝破損或汙染，倉庫將給予退回。
4、商品過期退回
食品及有保質期的商品在送達接收單位時或銷售過程中超過商品的有效保質期，倉庫予以退回。
5、商品送錯退回
送達客戶的商品不是訂單所要求的商品，如商品條碼、品項、規格、重量、數量等與訂單不符，都必須退回。
倉庫接受退貨要有規範的程式與標準，如什麼樣的貨品可以退，由哪個部門來決定，資訊如何傳遞等等。
倉庫的業務部門接到客戶傳來的退貨資訊後，要儘快將退貨資訊傳遞給相關部門，運輸部門安排取回貨品的時間和路線，倉庫人員作好接收準備，質量管理部門人員確認退貨的原因。一般情況下，退貨由送貨車帶回，直接入庫。批量較大的退貨，要經過審批程式。
應收賬款
a、發生： 借：應收賬款-x公司（扣除商業折扣額）
貸：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
b、發生現金折扣： 借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）
財務費用
貸：應收賬款-x公司（總價）
c、發生銷售折讓： 借：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
貸：應收賬款
d、計提壞賬準備 （備抵法） 借：管理費用-壞帳損失
貸：壞賬準備
注：如計提前有借方餘額，應提數=借方餘額+本期應提數；
如計提前有貸方餘額，應提數=本期應提數-貸方餘額（負數為帳面多衝減管理費用）。
e、發生並核銷壞賬： 借：壞賬準備
貸：應收賬款
f、確認的壞賬又收回 ： 借：應收賬款 同時：借：銀行存款
貸：壞賬準備 貸：應收賬款
《會計》與《稅法》壞賬準備計提基數的區別：
a、會計：「應收賬款」+「其它應收款」科目餘額，不論是否購銷活動形成
b、稅法：「應收賬款」+「應收票據」科目餘額，僅限於購銷活動形成的
4樓：東奧名師
退貨會計分錄：
(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：
借：庫存商品
貸：發出商品
如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
同時：借：庫存商品
貸：主營業務成本
如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
財務費用(現金折扣的金額)
5樓：恆企教育
退貨的會計分錄：
(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：
借：庫存商品
貸：發出商品
如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
同時：借：庫存商品
貸：主營業務成本
如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
財務費用(現金折扣的金額)
本年度銷售的商品，在年度終了前(12月31日)退回，衝減退回月份的主營業務收入以及相關的成本、稅金。以前年度銷售的商品，在年度終了前(12月31日)退回，衝減退回月份的主營業務收入以及相關的成本、稅金。
恆企會計培訓學校，學前、學中、學後的全程護航，對學員進行監督和學習輔導。全程經過五階段課程學習，根據考試周期和難度安排不同程度的學習，不僅穩固學習基礎，更可層層闖關!學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計
6樓：
嗯，這個商品的分類退貨分類的話，我覺得你應該應該進對對他進行一個專門的分類吧，而不是把它歸到一個型別裡面我覺
7樓：介孤儀倫
a公司退貨：紅字衝回原來購入時的分錄
b公司進貨就直接入賬就行
8樓：芊雲說電影
1、銷售退貨做紅字沖銷分錄
借：應收賬款--xx （紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
借：現金（紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
2、做紅字沖銷結轉成本分錄
借：主營業務成本 （紅字）
貸：庫存商品 （紅字）
9樓：
4月1日：借：銀行存款
貸：主營業務收入
15日：借：庫存商品
貸：主營業務成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
或者月末直接計入主營業務成本
客戶退貨怎麼出會計分錄？
10樓：東奧名師
退貨的會計分錄：
(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：
借：庫存商品
貸：發出商品
如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
同時：借：庫存商品
貸：主營業務成本
如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
財務費用(現金折扣的金額)
11樓：
銷售退貨做紅字沖銷分錄：
借：應收賬款--xx （紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
借：現金（紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
客戶退貨編制會計分錄應注意：
1、確定這項業務涉及那些會計科目，會計科目屬於哪類，如：資產類、負債類等。
2、確定會計科目借貸方向、金額。即：借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確。
3、凡是有明細科目的，必須把明細科目寫上。
12樓：顧津名
銷售退回時：
借：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
借：庫存商品
貸：主營業務成本
退壞貨：
借：應付賬款
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
存貨（壞貨）
13樓：匿名使用者
客戶退貨：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
借：庫存商品
貸：主營業務成本
14樓：淚撒空城
客戶退貨：
借：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
貸：應收賬款
借：庫存商品
貸：主營業務成本
15樓：
我看了一些網友回答，覺得退貨分錄回答不是很清楚，做分錄科目不能只是講金額正確，更要講科目本來含義。銷售退貨正確分錄 必須分兩步 第一步 衝紅收入
借： 應收賬款/銀行存款 （紅字）貸：主營業務收入 （紅字）
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 （紅字）第二步 衝減營業成本
借：主營業務成本 （紅字）
貸：存在商品 （紅字）
資產類 損益類科目分錄位置不能輕易轉換借貸方向。不然科目餘額表和利潤表發生金額總對不上。
無條件退貨銷售怎麼賬務處理
16樓：鷹的飛翔
通常應在售出商品退貨期滿時確認收入。
未經使用、不損害下一位消費者權益的一般日用消費品，無須理由可以退貨，雖經試用、但不走樣、無損汙、包裝完好、不影響再銷售的一般日用消費品，無須理由可以退換。
經質量主管機關監測定性確屬質量問題的商品，15天內無須理由可以退換，國家「三包」規定不能退換的降等、降級的處理商品等，不損不汙、不影響再銷售的無須理由可以退換。
售出商品質量、型號發現與實際不符，未經使用，保持原狀的，15天內無須理由可以退換。照相機、手錶等精密高檔消費品，如商品質量有問題，經檢測定性後，7天內無須理由可以退換。
黃鉑金飾品、珠寶飾品、玉器、玻璃器皿、陶瓷用品、貴重工藝禮品和1000元以上的商品等，經檢測定性後屬於質量問題的15天內可退換。
凡商品質量問題按原價計價，非質量問題按**從低原則計價，購買時獲得現金、獎券或禮品等，退換貨時價值超過10元的應予以扣還。
17樓：匿名使用者
無條件退貨銷售方式下，企業根據以往經驗能夠合理估計退貨可能性且確認與退貨相關負債的，通常應在發出商品時確認收入；企業不能合理估計退貨可能性的，通常應在售出商品退貨期滿時確認收入。賬務處理舉例如下：
【例1】甲公司是一家健身器材銷售公司，20×7年1月1日，甲公司向乙公司銷售5000件健身器材，單位銷售**為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發票上註明的銷售**為2500000元，增值稅額為425000元。協議約定，乙公司應於2月1日之前支付貨款，在6月30日之前有權退還健身器材。健身器材已經發出，款項尚未收到。
假定甲公司根據過去的經驗，估計該批健身器材退貨率約為20％；健身器材發出時納稅義務已經發生；實際發生銷售退回時取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發票。甲公司的賬務處理如下；
(1)1月1日發出健身器材時
借：應收賬款 2 925 000
貸：主營業務收入 2 500 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 425 000
借：主營業務成本 2 000 000
貸：庫存商品 2 000 000
(2)1月31日確認估計的銷售退回
借：主營業務收入 500 000
貸：主營業務成本 400 000
預計負債 100 000
(3)2月1日前收到貨款時
借：銀行存款 2 925 000
貸：應收賬款 2 925 000
(4)6月30日發生銷售退回，實際退貨量為1000件，款項已經支付
借：庫存商品 400 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 85 000
預計負債 100 000
貸：銀行存款 585 000
如果實際退貨量為800件時
借：庫存商品 320 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 68 000
主營業務成本 80 000
預計負債 100 000
貸：銀行存款 468 000
主營業務收入 100 000
如果實際退貨量為1200件時
借：庫存商品 480 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 102 000
主營業務收入 100 000
預計負債 100 000
貸：主營業務成本 80 000
銀行存款 702 000
【例2】沿用【例1】，假定甲公司無法根據過去的經驗，估計該批健身器材的退貨率；健身器材發出時納稅義務已經發生；實際發生銷售退回時取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發票。甲公司的賬務處理如下：
(1)1月1日發出健身器材時
借：應收賬款 425 000
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 425 000
借：發出商品 2000 000
貸：庫存商品 2000 000
(2)2月1日前收到貨款時
借：銀行存款 2925000
貸：預收賬款 2500000
應收賬款 425000
(3)6月30退貨期滿沒有發生退貨時
借：預收賬款 2500000
貸：主營業務收入 2500000
借：主營業務成本 2000000
貸：發出商品 2000000
(4)6月30日退貨期滿，發生2000件退貨時
借：預收賬款 2500000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 170000
貸：主營業務收入 1500000
銀行存款 1170000
借：主營業務成本 1200000
庫存商品 800000
貸：發出商品 2000000
《企業會計準則第14 號——收入》（財政部財會[2006]3 號）
第四條 銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
（一）企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
（二）企業既沒有保留通常與所有權相聯絡的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；
（三）收入的金額能夠可靠地計量；
（四）相關的經濟利益很可能流入企業；
（五）相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
收入退貨會計分錄，關於商品退貨的會計分錄怎麼做？
退貨的會計分錄分兩種情況，銷售退貨和採購退貨，具體的會計分錄書寫如下 1 銷售退貨。借 主營業務收入。貸 銀行存款 庫存現金等。應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 一般納稅企業 紅字 同時，衝回成本。借 庫存商品。貸 主營業務成本。2 進貨退貨。借 銀行存款 庫存現金等。應交稅金 應交增值稅 進項稅額 ...
退貨的會計處理怎麼做
銷售商品發生退貨時會計處理，分兩種情況 第一種情況，尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入 發出商品 科目的商品成本金額轉入 庫存商品 科目。借 庫存商品 貸 發出商品。第二種情況，已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，除屬於資產負債表日後事項外，一般應在發生時衝減當期銷售商...
發生退貨的會計分錄怎麼做，銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄啊
退貨的會計分錄分兩種情況，銷售退貨和採購退貨，具體的會計分錄書寫如下 1 銷售退貨 借 主營業務收入 貸 銀行存款 庫存現金等 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 一般納稅企業 紅字 同時，衝回成本 借 庫存商品 貸 主營業務成本 2 進貨退貨 借 銀行存款 庫存現金等 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 ...