1樓：匿名使用者
回答如下；
1、該行發行的全部債券平均年利率：
（2000*500000*10%+5000*1500000*14%+10000*400000*16%）/（2000*500000+5000*1500000+10000*400000）=0.1432=14.32%
答：該行發行的全部債券平均年利率為14.32%。
2、各月計劃完成情況（%）
月 份
1 600/480=125%
2 552/490=112.65%
3 462/470=98.3%
4 494/500=98.8%
5 612/520=117.69%
6 706/540=130.74%
3、上半年平均計劃完成程度（%）
（125%+112.65%+98.3%+98.8%+117.69%+130.74%）/6=113.86%
答：上半年平均計劃完成進度為113.86%。
2樓：渾儂
(2*50*10%+5*150*14%+10*40*16%)/(2*50+5*150+10*40)=14.32%
購買銀行理財產品應計入交易性金融資產還是短期投資
3樓：陽江永成機械
按照新準則的規定，購買的準備近期**的，或短期獲利的金融工具計入交易性金融資產。故銀行理財產品可計入交易性金融資產。
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：
⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內**或回購或贖回。
⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有**且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
4樓：末你要
購買的準備近期**的，或短期獲利的金融工具計入交易性金融資產。
商業銀行個人理財業務按照管理運作方式的不同，分為理財顧問服務和綜合理財服務。我們一般所說的「銀行理財產品」，其實是指其中的綜合理財服務。
購買時：
借：交易性金融資產；
貸：銀行存款-**行；
收回時：
借：銀行存款**行；
貸：交易性金融資產、投資收益。銀監會出臺的《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》對於「個人理財業務」的界定是，「商業銀行為個人客戶提供的財務分析、財務規劃、投資顧問、資產管理等專業化服務活動」。
商業銀行個人理財業務按照管理運作方式的不同，分為理財顧問服務和綜合理財服務。我們一般所說的「銀行理財產品」，其實是指其中的綜合理財服務。
5樓：金果
購買時：
借：交易性金融資產
貸：銀行存款
收回時：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產
貸： 投資收益
擴充套件資料：
一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、**投資、**投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
衍生金融資產不在本科目核算。
企業（**）的**承銷**，在本科目核算，也可以單獨設定「1331 **承銷**」科目核算。
二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面餘額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面餘額的差額，做相反的會計分錄。
（四）**交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。
同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業交易性金融資產的公允價值。
6樓：知識青年
交易性金融資產的界定：
(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內**或回購。如購入的擬短期持有的**，可作為交易性金融資產。
(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如**公司購入的一批**，目的是短期獲利，該組合**應作為交易性金融資產。
(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的**等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。
但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有**且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。
因此購買銀行理財產品應計入交易性金融資產。
擴充套件資料：
銀行理財產品包括；
1、人民幣理財產品
銀行以高信用等級人民幣債券(含國債、金融債、央行票據、其他債券等)的投資收益為保障，面向個人客戶發行，到期向客戶支付本金和收益的低風險理財產品。
2、外幣理財產品
**市場大幅波動，「保本增值」已逐漸成為理財新風向。在此背景下，各大銀行紛紛推出外幣理財產品迴避短期**市場風險。
3、保證收益理財產品
商業銀行按照約定條件向客戶承諾支付固定收益，銀行承擔由此產生的投資風險或者銀行按照約定條件向客戶承諾支付最低收益並承擔相關風險，其他投資收益由銀行和客戶按照合同約定分配，並共同承擔相關投資風險的理財產品。
4、信託型理財產品
信託公司通過與銀行合作，由銀行發行人民幣理財產品，募集資金後由信託公司負責投資，主要是投資於商業銀行或其他信用等級較高的金融機構擔保或回購的信託產品，也有投資於商業銀行優良信貸資產受益權信託的產品。
如新股申購，甚至房地產投資都可以納入理財產品的投資標的，這意味著普通投資者投資信託的機會很多。
7樓：匿名使用者
銀行理財產品應計入持有至到期金融資產。
8樓：匿名使用者
兩者皆有，主要看你購買的是什麼產品。
9樓：匿名使用者
交易性金融資產就是短期投資吧。。。。。會計分錄中哪兒有短期投資這個分錄 啊，就叫做交易性金融資產
金融工程的國內外運用
10樓：樺南
我們知道，金融的永恆主題是流動，獲利和避險，凡是介入金融活動的經濟主體，追求的目標不外乎這三個。而這三個目標往往是矛盾的，特別是獲利與避險，但它們之間又不完全像魚與熊掌不可兼得，絕對互相排斥，通過適當的組合管理技術，可以在一定程度上得以兼顧。追求這三個目標是一個無止境的過程，提高管理技術和藝術也是一個無止境的過程，進入工程化即金融工程階段，是過程中的一個重要里程碑。
關於金融工程的實際運用，按寬窄兩種口徑就有不同的範圍。窄口徑僅僅是金融衍生工具及其組合運用為主的金融業務。寬口徑則除此之外還包括傳統的投資銀行業務經創造性思維進行工程化處理後的現代形式。
有關屬於金融工程的現代投資銀行業務我們將在下一部分涉及，這裡先介紹以衍生工具為核心的部分。需要指出的是，再這一類金融工程中，進行收益棗風險管理，突出的是風險管理，收益則蘊於風險管理之中。而「進行風險管理，金融工程有兩個選擇：
第一個選擇是，用確定性來代替風險；第二個選擇是，僅替換掉於己不利的風險，而將對己有利的風險留下」。下面僅舉幾個對我們來說比較容易理解的例子。
1．附息債轉換零息債
中長期的付息債券，比如付息票國債，對投資者來說，表面上看來有固定的利息收入，可以得到複利的好處，是一種不錯的金融資產。但實際上由於兩方面的原因投資者得不到相關的利益，一是資訊不對稱和交易成本太高，投資者往往不能按時取出利息立即用於在投資，二是由於利息變動的不確定性，使投資者的再投資生產利率風險。將附息債券轉換為零息債券這種金融工程較好地解決了上述問題。
全球最大的投資銀行美國美林**（merrill lynch）於2023年推出名為「tigr」（treasury investment growth receipts）的金融產品，用來替代付息國債，就屬於這種金融工程的首創。其具體做法是：
（1）美林**將美國財政部發行的付息國債的每期票息和到時的現金收入進行重組，轉換為數種不同期限只有一次現金流的**即零息債券；
（2）美林公司與一家保管銀行就重組轉換成的零息債券簽訂不可撤銷的信託協議；
（3）由該保管銀行發行這種零息債券，經美林公司承銷**給投資者；
上述零息債券是金融工程中一種基礎性的創新，對於發行人來說，在到期日之前無需支付利息，能獲得最大的現金流好處；同時，還能得到轉換套利的目的，因為將固定的較長期的付息債券拆開重組為不同期限的債券，可以獲得可觀的收入。對投資者來說，在到期日有一筆利息可觀的連本帶息的現金收入，節約了再投資成本並避免了再投資風險；正因為到期日才收到現金利息，因而能得到稅收延遲和減免的好處。
2.流動收益期權票據
2023年，美國的美林公司為威斯特公司設計發行流動收益期權票據（liquid yield option note ，lyon ），是西方投資銀行開發的另一個很有代表性的金融工程的例子。lyon實際上是一種多功能的組合債券，它同時具備4種債券性質：
（1）零息債券性。美林公司設計發行的為期15年的每張面值1000美元的lyon，不付息，發行價為250美元。它如果在到期日（2023年1月21日）前未被發行人贖回，也未由購買者將其換成**或回售給發行者，則債券持有人到期時可得到1000美元，其實際收益率為9%。
（2）可轉換性。投資者購買lyon 可獲得轉換期權，開期權保證lyon 的持有者在其期滿前任何時候能將每張債券按4.36的比率換成威斯特公司的**——lyon 發行時該公司**每股**為52美元，轉換價為57.
34美元，250/57.34=4.36，對發行公司來說有一個約10%的轉換溢價，且這個溢價隨時間的推移而不斷上升的。
（3）可贖回性。lyon 的發行人有贖回權，即按事先規定的隨時間推移而不斷上升的**有權隨時贖回lyon。對這種有利於發行者的贖回期權，也有保護購買者的規定：
發行人在2023年6月30日以前不能進行贖回權，除非每股****到86.01美元以上；對發行人的贖回，持有者可有兩種選擇，按贖回價讓其贖回，或按4.36的比率轉換成普通股。
（4）可反售性。lyon 在賣出時也給予了購買者以反售期權，使之從2023年6月30日起可以按事先規定的**將其返售給發行公司。返售價以250美元為計價基礎，第一個可返售價保證使返售者獲得超6%的最低收益率，此後，在這個最低收益率的基礎上每年增加5%-9%。
流動收益期權債券使金融工程成功的典型，它很好地體現了金融工程的創新本質，運用工程技術對基礎金融工具原有的收益-風險進行分解和重組，lyon這一金融工程實際上是零息債券、可轉換債券、贖回期權、返售期權的組合，通過組合創造出全新的風險-收益關係，盡最大可能地滿足了投融資雙方的需要，其最突出的優勢在於：
第一，零息債券性使它能較好地兼顧了發行人（融資者）和購買者（投資者）的利益。其中的道理在前面有關零息債券部分已經說明，此處不再重複。
第二，可轉換為**和可返售性體現了對投資者利益的保護，而轉股價、可返售價、可贖回價事先確定，優化了收益-風險關係，兼顧了各方當事人的利益。正因為如此，它的開發，受到普遍歡迎。
3．金融監管的工程化
以上提及的若干金融工程業務，基本上限於微觀領域。其實西方發達國家的金融巨集觀管理也在工程化，當然也應該工程化。近十年來，在數學家和電子計算機專家，物理學家和工程師大受金融業務界青睞，在所謂「火箭科學家向華爾街的大規模轉移」的同時，美國的金融監管當局也組織了大批的這類多學科的專家從事金融研究。
這並非危言聳聽。為加強金融監督管理，這些「火箭科學家」曾經將美國星球大戰專案中識別真假彈頭的軟體程式用於識別黑錢的流動，這是典型的金融工程在巨集觀管理中管理中的應用。從事這樣的創新與創造，需要科學技術發展到相當高的水平，需要具有多學科知識的高層次人才。
90年代以來世界上金融工程業務發展很快，現代金融已得知識經濟風氣之先。儘管這方面得工作才起步，但從這次亞洲金融危機來看，金融監管的工程化，也是極有發展前途的事業。 1.
加快金融體制改革，鼓勵金融機構的創新
進一步加快金融機構的商業化改革步伐，加快外資金融機構的引進，促進金融同業競爭。同時，建立中國的金融機構創新機制，大力發展金融工程，改善金融服務水平。
2.加強資訊基礎設施建設，引進金融工程理論和技術，培養金融工程人才
金融工程可以消除資訊不對稱，降低交易成本，提高金融效率。應努力推進國民經濟的資訊化程序，特別是企業的資訊網路建設，完善國內的清算交易系統，加快電子化程序，減少金融交易的時滯，增加市場的流動性，為金融工程的發展打下堅實的硬體基礎。
3.金融工程可以使金融機構組織結構和管理素質發生變革
金融工程推動金融機構形成合乎現代市場經濟體制要求的金融組織模式和治理結構。管理方面，金融機構可以根據自己的需要進行資產負債管理和風險管理，決策機構和執行機構日趨融合，決策效益增強。
此外，金融工程開發設計出的新型金融工具相互之間在特性上混雜、交叉，打破了銀行制度的專業化分工，使金融機構業務種類、經營範圍擴大，獲取的收益大幅度提高。如可轉換**融合了債券與**的特點，銀行貸款也可具有**的特性。金融機構業務進一步交叉，縮小了傳統的金融專業分工界限，推動著整個金融業向縱深方向發展壯大。
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