1樓：龍泉
1、主體不同：一般納稅人與小規模納稅人是不能同一增值稅主體的，是一般納稅人就不是小規模納稅人，是小規模納稅人就不是一般納稅人，他們是相對應的。
2、條件不同：小規模納稅人，年應徵增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修改執行），不能正確核算增值稅的三大物件（銷項、進項和應納稅額），不能按規定報送有關稅務資料。
而一般納稅人年應徵增值稅銷售額＞500萬元，能進行健全的會計核算，能按規定報送有關稅務資料。
3、發票的開具不同：小規模納稅人只能開具徵收率增值稅發票，而一般納稅人可以開具適用的稅率和徵收率（指特定專案）的增值稅發票。
4、申請代 開專用發票不同：小規模納稅人可以自願選擇自行領用開具增值稅專用發票，也可以向稅務局申請代 為開具增值稅專用發票。一般納稅人必須自行領用開具增值稅專用發票。
5、納稅申報期不同：小規模納稅人一般按季申報，而一般納稅人按月申報。
6、享受優惠政策不同：小規模納稅人可以享受增值稅減免額稅收優惠，而一般納稅人則不可以。享受增值稅即徵即退稅優惠政策的企業必須是一般納稅人。
7、應交增值稅的計算不同：小規模納稅人按銷售額乘以徵收率計算納稅，而一般納稅人適用稅率，按銷項稅額與進項稅額的差額納稅。
8、會計處理不同：小規模納稅人，成本價款金額全額即價稅合計進入成本。一般納稅人進價部分進入成本，稅額部分計入進項稅額，即「應交稅費—應交增值稅-進項稅額」賬戶。
一般納稅人與小規模納稅人在哪些方面不同？
2樓：律臨齊彪律師
法律分析：1、稅率不同：小規模的稅率基本是3%；一般納稅人的稅率是按照不同行業的標準設定的%不等）
2、小規模納稅人：年應徵增值稅銷售額500萬元；不能正確核算增值稅的三大物件（銷項、進項和應納稅額）， 不能按規定報送有關稅務資料。
3、一般納稅人：年應徵增值稅銷售額＞500萬元；能進行健全的會計核算 能按規定報送有關稅務資料。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》
第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的餘額，為應納稅額。
第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的餘額進行抵補：
一）居民企業**於中國境外的應稅所得；
二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯絡的應稅所得。
第二十四條 居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的**於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。
第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和專案，給予企業所得稅優惠。
第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
一）國債利息收入；
二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；
四）符合條件的非營利組織的收入。
第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅：
一）從事農、林、牧、漁業專案的所得；
二）從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得；
三）從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得；
四）符合條件的技術轉讓所得；
五）本法第三條第三款規定的所得。
第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
3樓：算盤
1、標準不同。
2、稅率不同。
小規模納稅人：3%（出租、**不動產5%）一般納稅人%。免稅的除外）3、抵扣進項稅。
小規模：使用普通發票；購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣進項。
應交增值稅=銷售額×徵收率。
一般納稅人：銷售貨物或提**稅勞務可以開具增值稅專用發票；購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣；
應交增值稅=銷項稅-進項稅。
小規模納稅人與一般納稅人的不同
4樓：彭曉璐
（1）適用稅率不同。小規模納稅人適用3％徵收率，而一般納稅人則適用幾檔稅率。
2）發票使用許可權不同。小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票，如遇特殊情況，只能申請由稅務機關代開；而一般納稅人則可以自行開具增值稅專用發票。
3）記賬報稅要求不同。小規模納稅人應交稅金計算是按照銷售額乘以增值稅稅率計算，而一般納稅人則是按照銷項稅額和進項稅額的差額納稅。
4）申報週期不同。小規模納稅人可自行選擇以月度或季度為納稅週期來申報納稅，而一般納稅人通常是以月度為單位來進行納稅申報。
一、小規模納稅人和一般納稅人如何選擇。
1）如果公司投資規模較大，並且年收入頗豐，有可能在短時期內超過500萬元的判定標準，就可以直接申請認定為一般納稅人。
2）如果企業未來合作方為大客戶，那麼對方在交易往來過程中，基本都會要求企業開具增值稅專用發票，建議企業最好選擇成為一般納稅人，否則，可選擇成為小規模納稅人。
3）對於稅率為13％，且為輕資產的行業來說，其增值稅稅負一般較高。固在此種情況下，企業可選擇申請成為小規模納稅人。
4）如果創業者註冊的公司成本費用構成能夠取得增值稅專用發票的佔比比較高，進項稅額抵扣充分。而且通過實際測算，它的增值稅稅負低於3％，這時便可以選擇認定一般納稅人。
二、小規模納稅人和一般納稅人的定義。
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下（即小於等於500萬元），並且會計核算不健全（即不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額），不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位，其特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
一般納稅人與小規模納稅人有哪些不同
5樓：胡甲初律師
小規模與一般納稅人，主要區別在於稅收政策不同。小規模企業，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低於上述金額的不需要繳稅。一般納稅人，基本稅率在17%，但也有%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額徵稅。
小規模納稅人與一般納稅人的區別是：1、主要從事生產或提**稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模納稅人。
2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模納稅人。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，屬於小規模納稅人；反之，為一般納稅人。
【法律依據】《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條。
條例第十一條所稱小規模納稅人的標準為：(一)從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數，下同)的；(二)除本條第一款第(一)項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提**稅勞務的銷售額佔年應稅銷售額的比重在50%以上。
小規模納稅人與一般納稅人的區別表現在小規模納稅人
6樓：尹雨佳律師
小規模納稅人和一般納稅人的區別主要包括：1、稅率不同，小規模納稅人的稅率一般是3%，而一般納稅人的稅率有17%或11%；2、稅收計算方式不同，小規模納稅人的應納稅額=銷售額×徵收率，一般納稅人的應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。
法律依據
中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。第四條除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。
應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額第十一條小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率小規模納稅人的標準由***財政、稅務主管部門規定。第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，***另有規定的除外。
一般納稅人和小規模納稅人的區別包括哪些
7樓：法妞問答律師**諮詢
1、計稅方法不同
一般納稅人原則上採用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務等特定應稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。小規模納稅人採用簡易計稅方法。
2、稅率與徵收率不同
一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括%，0。（2023年4月1日施行）小規模納稅人適用增值稅徵收率，目前增值稅徵收率包括%。
3、增值稅發票使用不同
一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票。除部分國家稅務總局規定的行業（如住宿、建築等8個行業）小規模納稅人可以選擇自行開具專用發票外，大部分小規模納稅人不能自開專用發票，如果需要開具專用發票可以到稅務機關申請代開。
8樓：天使旨究
一般納稅人和小規模納稅人的主要區別在於認定標準不同，具體如下：
1、一般納稅人認定標準是年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記；
2、小規模納稅人認定標準是從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及 從事生產貨物或者提**稅勞務，兼營貨物批發、零售業務的納稅人，年度應稅增值稅銷售額低於50萬元；對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的；其他個人年度應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，按照小規模納稅人納稅；非企業單位和應稅行為不頻繁的企業可以選擇按小規模納稅人納稅。
中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十三條。小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由***稅務主管部門制定。
小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。
小規模納稅人和一般納稅人的區別，一般納稅人和小規模納稅人的區別
一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別？1 小規模納稅人按照季度申報增值稅，一般納稅人按月申報。2 小規模納稅人以銷售額為計稅依據，按3 和5 稅率徵收，無法抵扣。一納稅人可以抵扣進項發票，按照抵扣後的增值額為計稅依據。1 主要從事生產的 年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小...
小規模納稅人怎麼變更一般納稅人，小規模納稅人怎麼避免成為一般納稅人
根據 增值稅一般納稅人資格認定管理辦法 國家稅務總局令第22號 第三條 增值稅納稅人 以下簡稱納稅人 年應稅銷售額超過財政部 國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除本辦法第五條規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵...
小規模納稅人好還是一般納稅人好，一般納稅人和小規模納稅人哪個更划算
1 主要從事生產的 年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小規模納稅人。2 主要從事貨物批發零售的 年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模納稅人。1 小規模納稅人按照季度申報增值稅，一般納稅人按月申報。2 小規模納稅人以銷售額為計稅依據，按3 和5 ...