1樓:餘湧泉
對於無法準確劃分的不得抵扣的進項稅額,在計算不得抵扣的進項稅額時,《增值稅暫行條例實施細則》第二十六條第一款規定,不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅專案銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。
該計算公式中,所涉及的資料包括當月無法劃分的全部進項稅額、當月免稅專案銷售額、非增值稅應稅勞務營業額、當月全部銷售額和營業額。
所以,本題先計算銷售額,再計算抵扣額,再按比例分攤計算允許抵扣的進項稅額。
應稅銷售額=1200萬元。
免稅銷售額=1000萬元。
進項稅額=萬+8*萬元。
則銷售額總計為2200萬元。
應稅銷售額佔比=1200/2200=
則允許抵扣的進項=萬元。
2樓:網友
電力和水費無法準確劃分,那就根據應稅收入佔的比重來劃分,可以抵扣的進項稅=(萬元。
當期應抵扣的進項稅額
3樓:李俐
可以抵扣的進項稅額包括以下四項:
1)從銷貨方取得的專用發票上註明的增值稅稅額。自2003年3月1日起,一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票;
必須自該專用發票開具之日起90日內到稅橋團務機關認證,並應在認證通過的當月按照有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣,否則不能抵扣其進項稅額;
2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額(只允許取得專用繳款書原件的單位抵扣);
3)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,購進農業生產者銷售的農產品(憑收購憑證)或向小規模納稅人購買的農產品(憑普通發票);
准予按照買價和13%的扣除率,計算進項稅額。
對菸葉稅納稅人按規定繳納的菸葉稅,准予併入菸葉產品的買價計算增值稅的進項稅額,並在計算繳納增值稅時予以抵扣。即:購進菸葉准予抵扣的增值稅進項稅額=(菸葉收購金額+菸葉稅)×13%;
菸葉收購金額包括納稅人支付給菸葉銷售者的菸葉收購價款和價外補貼,價外補貼統一暫按菸葉收購價款的10%計算,即菸葉收購金額=菸葉收購價款×(1+10%).
4)、外購貨物(包括可抵扣進項稅額的固定資產)和銷售貨物所支付的運輸費用(包括建設**,不包括裝卸費、保險費等其他雜費),依據合法的運費結算單據;
套印全國統一發票監製章的貨票,不包括貨物定額髮票),按7%的扣除率計敏枯橘算進項稅額並准予抵扣。向主管國稅機關填報《增值稅運輸發票抵扣清單》紙質檔案及電子資訊,未報送的,其進項稅額不得抵扣。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(***令第538號)第十條規定:下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
一)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;
二)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞敗並務和交通運輸服務;
三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;
四)***規定的其他專案。
當期可抵扣的進項稅額
4樓:高功錦
法律分析:1.從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
2.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
3.購進農產品,除取得增值稅專用雹帶發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額,***另有規定的除外。進項稅額計算公式:
進項稅額=買價×扣除率。
4.自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產,從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
法律依據:《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅源悄蘆額中抵扣:
一)從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
二)從海關取得的海關進口增值稅運尺專用繳款書上註明的增值稅額。
三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額,***另有規定的除外。進項稅額計算公式:
進項稅額=買價×扣除率。
四)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產,從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
准予抵扣的專案和扣除率的調整,由***決定。
當期可抵扣進項稅額
5樓:賈寶驊
法律分析:要,已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產)、勞務、服務,簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案除外)的,應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減;無法確定信扒該進項稅額的,按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
法律依據:財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增好坦笑值稅試點的通知》 第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅專案銷售額+免徵增值稅專案銷售額)÷當期全友含部銷售額。
主管稅務機關可以按照上述公式依據年度資料對不得抵扣的進項稅額進行清算。
當期可抵扣進項稅額計算公式
6樓:賈寶驊
法律分析:一般計稅方法的應納稅額,是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式:
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
法律依據營業稅改徵增值稅試點實施辦法》 第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用改鍵發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和稅收繳款憑證。凳圓納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境核粗巧外單位的對賬單或者發票。
資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
當期可抵扣進項稅額計算公式
7樓:洪利
進項稅的計算公式如下: 進項稅額=(不含增值稅稅)***增值稅稅率 准予抵扣的情況如下: 1、購進貨物或應稅勞務,從銷貨方取得增值稅拆知核專用發票抵扣聯上註明的增值稅稅款; 2、購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款,取得經稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款按13%抵扣進項稅額; 3、購進中國糧食購銷企業的免稅糧食,可以按取得的普通發票金額按13%抵扣進項稅額; 4、外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保猛禪險費等其他雜費),按運費結算單據(普通發票)所列運費和**金額按7%抵扣進項稅額; 5、生產企業一般納稅人購入廢舊物資**經營單位銷售的免稅廢舊物資,可按廢舊物資**經營單位開具的有稅務機關監製的普通發票上註明的金額,按10%計算抵扣進項稅額; 6、企業購置增值稅防偽稅控系統專用裝置和通用裝置,可憑藉購貨所取得的專用發票所註明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十一條 扣繳旅掘義務人未按照規定設定、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款; 情節嚴重的,處二千元以上五千元以下的罰款。
幫忙計算下,最好給個公式,幫忙計算下,最好給個公式
2 3.14 0.08 2 0.098 2 80 0.08 解釋 0.08 2 0.098 2 是銅絲的中心到達鋼絲中心的長度,也 就是銅絲纏繞在鋼絲上每圈的半徑,然後根據周長公式 2 pi r 求出每圈的周長,然後 80 0.08 是80cm的鋼絲上一共需要的銅絲圈數 我們除以0.08也就是銅絲的...
懂電之類的人來幫忙計算下
如果你的用電裝置沒有增加,而電費卻局仔越來越多的話,是有點可疑了巨集毀。幫你分析下來有以下幾種情況 1 電錶不準了 你可以打 到電力公司要求校驗電錶,如果真的電錶不準了,電力公司會幫你換個表,並且補償你的損失的 2 電器漏電 如果家裡有電器漏電,那麼不用的時候也在用電,當然電費會哆啦。建議你把不用的...
請大師幫忙算下我的生辰,我是農曆
出生 公元1985年1月2日5時0分 陽曆 農曆 一九八四年十一月十二日卯時 當月節氣 小寒 1月5日17 34 中氣 大寒 1月20日10 52 生辰八字 甲子年 丙子月 辛丑日 辛卯時 一 你的八字命盤 下列是你的八字命盤。你是白牛,出生於綠鼠年。日天干代表你,所以你是屬金。年 祖先 月 父母 ...