1樓:宋國慶
現金日記帳和銀行存款日記賬都需要登記的。
現金日記賬中的過次頁應怎麼填?包括餘額
2樓:time善良的文文
1、當一張賬頁記滿,需要在下頁繼續登記時,應在本頁的最末一行摘要欄註明「過次頁」,結計出本頁借、貸方發生額填入借方、貸方欄。
2、「過次頁」的借貸方合計數與本頁中間的「本月合計」、「本季合計」、「本年累計」之間沒有銜接關係,故「過次頁」的借貸方合計數不應包括本頁中間的「本月合計」、「本季合計」、「本年累計」。
3、銀行存款日記賬填完一面過次頁,只要在摘要欄中寫上過次頁就可以。現金日記賬本月合計正好在過次頁上面一行,那麼本年累計應該寫在第二頁承前頁的後面,即第二頁的第二行,過次頁這欄就空著,只把餘額轉下來。
4、「過次頁」是將本月初至本頁倒數第二行的借(貸)方發生額合計數,所以不應包括本日合計的數字,因為本日合計的數字就是各個業務的合計數,再加上就重複了。
擴充套件資料
1、現金日記賬 借方、貸方:「借方金額」欄、「貸方金額」欄應根據相 關憑證中記錄的「庫存現金」科目的借貸方向及金額記入。
2、餘額:「餘額」欄應根據「本行餘額=上行餘額+本行借 方-本行貸方」公式計算填入。
3、正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額,因此,現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向,其餘額方向預設為借 方。
4、若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。
3樓:如之人兮
「過次頁」的借貸方合計數與本頁中間的「本月合計」、「本季合計」、「本年累計」之間沒有銜接關係,故「過次頁」的借貸方合計數不應包括本頁中間的「本月合計」、「本季合計」、「本年累計」。
銀行存款日記賬填完一面過次頁,只要在摘要欄中寫上過次頁就可以。同時出現庫存現金和銀行存款,應當同時填入現金日記賬和銀行存款日記賬。
現金日記賬本月合計正好在過次頁上面一行,那麼本年累計應該寫在第二頁承前頁的後面,也就是第二頁的第二行,過次頁這欄就空著,只把餘額轉下來。
「過次頁」是將本月初至本頁倒數第二行的借(貸)方發生額合計數,所以不應包括本日合計的數字,因為本日合計的數字就是各個業務的合計數,再加上就重複了。
擴充套件資料
每一賬頁記完後,必須按規定轉頁。為便於計算了解日記賬中連續記錄的累計數額,並使前後賬頁的合計資料相互銜接,在每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應結出當月發生額合計數及餘額,寫在本頁最後一行和下頁第一行的有關欄內,並在摘要欄註明「過次頁」和「承前頁」字樣。
也可以在本頁最後一行用鉛筆字結出發生額合計數和餘額,核對無誤後,用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發生額合計數及餘額,在摘要欄內寫上「承前頁」字樣,不再在本頁最後一行寫「過次頁」的發生額和餘額。
4樓:匿名使用者
過次頁」的借貸方合計數不應包括本頁中間的「本月合計」、「本季合計」、「本年累計」。
每一賬頁記完後,必須按規定轉頁。
為便於計算了解日記賬中連續記錄的累計數額,並使前後賬頁的合計資料相互銜接,在每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應結出當月發生額合計數及餘額,寫在本頁最後一行和下頁第一行的有關欄內,並在摘要欄註明「過次頁」和「承前頁」字樣。
也可以在本頁最後一行用鉛筆字結出發生額合計數和餘額,核對無誤後,用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發生額合計數及餘額,在摘要欄內寫上「承前頁」字樣,不再在本頁最後一行寫「過次頁」的發生額和餘額。
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登記內容
現金日記賬通常是根據稽核後的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的,為了加強對企業現金的監管,現 金日記賬採用訂本式賬簿。
現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證,如現金收款、現金付款、銀行付款(提現業務)憑證,逐日逐筆進行登記,並隨時結記餘額。
登記現金日記賬時,除了遵循賬簿 登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:
1、日期
「日期」欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。
2、憑證編號
「憑證字號」欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如,企業採用通用憑證格式,根據記賬憑證登記現金日記賬時,填入「記×號」;企業採用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入「現收×號」。
3、摘要
「摘要」欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要。
4、對應科目
「對應科目」欄應填入會計分錄中「庫存現金」科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。
5、借方、貸方
「借方金額」欄、「貸方金額」欄應根據相 關憑證中記錄的「庫存現金」科目的借貸方向及金額記入。
6、餘額
「餘額」欄應根據「本行餘額=上行餘額+本行借 方-本行貸方」公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額,因此,現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向,其餘額方向預設為借 方。若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。
5樓:袁紹軍團
「過bai次頁」的借貸方合du計數與本頁zhi中間的「本月合dao
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