1樓：13723499608稅
黨的十六屆三中全會做出的《中共**關於完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》中提出「分步實施稅收制度改革」的要求，表明新的一輪稅制改革就要開始。新的一輪稅制改革是在原有基礎上對稅制的進一步完善，是對稅制改革的深化，將對企業投資產生深刻的、長期的影響。 現行稅制對企業投資的影響 我國的稅收制度，包括工商稅制、農業稅和關稅三大部分。
現行稅制的主要內容是有關工商稅制的問題，現行工商稅收制度是新中國成立以後經過多次改革逐步建立起來的。 (一)2023年是我國稅收工作的一個重要轉折點，是我國稅制建設的一個重要里程碑。這一年，根據***、***的部署和建立、發展社會主義市場經濟體制的要求，我國對工商稅收制度進行了全面而深刻的結構性改革。
這次改革在許多問題上取得了重大突破，無論是從涉及的範圍還是從變革的深刻性上來說，對我國經濟體制改革和國民經濟發展都產生了積極而深遠的影響。 全面改革流轉稅制是這次稅制改革的關鍵所在。為使我國流轉稅制適應市場經濟的要求，參照國際上流轉稅制改革的一般做法，這次流轉稅改革改變了按產品分設稅目，並按不同稅目制定差別稅率的傳統做法，確立了在生產和流通環節普遍徵收增值稅，在此基礎上選擇少數消費品再徵收一道消費稅；對提供勞務、轉讓無形資產和銷售不動產保留徵收營業稅的模式。
新的流轉稅制統一適用於內資企業和外商投資企業，取消了對外商投資企業徵收的工商統一稅。原來徵收產品稅的農、林、牧、水產品，改為徵收農業特產稅和屠宰稅。 稅制改革實現了所得稅的統一，對內資企業實現了徵收統一的企業所得稅，合併個人收入調節稅和個體工商業戶所得稅為統一的對內外人員普遍適用的個人所得稅。
對特別目的稅和地方稅做了較大調整。例如，開徵了土地增值稅，擴大了資源稅徵收範圍，取消了獎金稅、集市交易稅等若干個稅種，並將屠宰稅、筵席稅的管理權下放到省級地方**，準備新設遺產稅和**交易稅。 2023年的工商稅制改革對我國的稅制結構做了較大的調整，使工商稅制由改革前的32個稅種簡化為18個稅種。
稅制改革使工商稅收制度朝著科學、簡化、適用、高效的方向邁進了一大步，為建立中國特色的、符合社會主義市場經濟要求的稅制體系奠定了堅實的基礎。 可以說，2023年稅制改革是中國建國以來規模最大、範圍最廣泛、內容最深刻的一次稅制改革，如此之大的舉動在世界上也屬罕見。改革的方案是在十幾年來稅制改革的基礎上，經過多年的理論研究和實踐探索，積極借鑑外國稅制建設的成功經驗，結合中國的國情制定的，推行近10年來從總體上看已經取得了很大的成功，國內外普遍評價很高。
其成功之點主要有四：第一，促進了國民經濟的持續、快速、健康發展，同時沒有引起社會、經濟的**。第二，規範了稅收分配關係，促進了稅收收入的持續大幅度增長，同時總體上沒有增迦納稅人的負擔第三，將主要稅權和大部分稅收收入集中到****，有利於國家加強對於國民經濟的巨集觀調控。
第四，稅制趨於規範、簡化、公平，基本符合國際慣例，稅收的職能作用得以加強。 經過2023年稅制改革和幾年來的逐步完善，中國已經初步建立了適應社會主義市場經濟體制需要的稅收制度，對於保證財政收入，加強巨集觀調控，深化改革，擴大開放，促進經濟與社會的發展，發揮了重要的作用。 (二)現行稅制對企業投資的影響。
2023年稅制改革雖取得了明顯成效，但由於受客觀條件的侷限，還不夠徹底，不夠完善，存在著一些需要解決的遺留問題，特別是對企業投資的不利影響比較突出。 1．由於我國實行的是生產型增值稅，購進固定資產不許抵扣所含稅金，存在的問題較多：第一，不利於鼓勵企業裝置更新和技術改造，也不利於擴大投資需求和促進高新技術產業的發展；第二，由於不能徹底消除產品所含稅金，不利於我國產品的出口；第三，生產型增值稅的稅負較高，不利於企業擴大再生產。
2．企業所得稅名義稅負重，實際稅負輕，不利於企業投資選擇。我國對內外資企業實行不同的企業所得稅，內資企業適用企業所得稅，外資企業適用外商投資企業和外國企業所得稅。企業所得稅名義稅率為33%，但是，一方面企業稅前扣除不充分，另一方面各種稅收優惠政策大量存在，企業實際稅負25%左右。
外商投資企業和外國企業所得稅名義稅率也是33%，但是，各種稅收優惠政策，特別是區域性稅收優惠政策，影響了企業投資選擇。 3．內外稅制不統一的問題。2023年稅制改革以後，內外資企業適用的仍然是兩套稅制。
例如，外資企業不徵城建稅、城鎮土地使用稅，內外資企業適用不同的企業所得稅、車船使用稅和房產稅。不利於稅制的統
一、規範和企業公平競爭。 4.巨集觀稅負偏輕、微觀負擔偏重的問題。
2023年巨集觀稅負為11.9%，2023年和2023年分別下降為10.8%和10.
2%。2023年上升到10.4%，2023年繼續提高到12.
57%，2023年達到16.83%，與其他國家比較，我國的巨集觀稅負比較輕。但企業普遍反映各級**收費較多，企業負擔較重，這種不正常的現象必須扭轉。
5.2023年的稅制改革重點解決經濟過熱問題，是一個緊縮的稅制，例如，徵收固定資產投資方向調節稅，土地增值稅，都是限制投資的措施，導致社會投資連年下降。全社會固定資產投資增長2023年為30.
4%，2023年至2023年分別為17.5%、14.8%、8.
8%、13.9%和5.1%。
已經不適應現在通貨緊縮的新情況。 新一輪稅制改革的具體內容 隨著我國社會主義市場經濟的迅速發展，現行稅制不適應經濟形勢發展的矛盾越來越突出，新的一輪稅制改革已經水到渠成，勢在必行。 深化稅制改革的目標是要按照建立社會主義市場經濟體制的要求，在流轉稅和所得稅雙主體並重，其他稅種輔助配合的稅制結構基礎上，建立起一個能適應經濟波動並進行有效調節、體現國家產業政策、促進國民經濟持續快速健康發展和滿足國家財政經常性預算正常需求的稅制體系。
這次對稅制的調整、改革、完善，是在現行稅制基礎上進行的，是2023年稅制改革的鞏固、深化、發展。黨的十六屆三中全會《決定》確定的總的指導思想是按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴徵管的原則，穩步推進稅收改革。 適應發展社會主義市場經濟和新時期、新形勢的要求，根據以上思路，具體稅制改革包括以下一些內容：
1．改革出口退稅制度。自2023年1月1日開始調整增值稅出口退稅率，有些產品維持原出口退稅率不變，有些產品調高出口退稅率，有些產品取消出口退稅率。平均出口退稅率由現在15%降至12%。
2．統一各類企業稅收制度。統一內外資企業所得稅、車船使用稅、房產稅。清理現行各類稅收優惠政策。
非公有制企業在稅收上與其他企業享受同等待遇，督促非公有制企業依法經營，照章納稅。 3．增值稅由生產型改為消費型，將裝置投資納入增值稅抵扣範圍，並在試點的基礎上逐步實施。 4．完善消費稅，適當擴大稅基。
調整徵稅專案，對屬於一般消費品的專案取消徵收消費稅，對一些高消費專案或行為徵收消費稅。 5．改進個人所得稅，實行綜合和分類相結合的個人所得稅制。整頓和規範分配秩序，加大收入分配調節力度，重視解決部分社會成員收入差距過分擴大問題。
健全個人收入監測辦法，強化個人所得稅徵管。 6．實施城鎮建設稅費改革，對外資企業徵收城建稅，條件具備時對不動產開徵統一規範的物業稅，相應取消有關收費。 7．在統一稅政前提下，賦予地方適當的稅政管理權。
要按照合理分權的原則，從有利於正確處理**與地方分配關係出發，對稅收管理許可權作適當調整。 8．深化農村稅費改革。農村稅費改革是減輕農民負擔和深化農村改革的重大舉措。
完善農村稅費改革試點的各項政策，取消農業特產稅，加快推進縣鄉機構和農村義務教育體制等綜合配套改革。在完成試點工作的基礎上，逐步降低農業稅率，切實減輕農民負擔，創造條件逐步實現城鄉稅制統一。 稅制改革對企業投資的深遠影響 稅制改革不僅是適應社會主義市場經濟的發展需要，而且是國家巨集觀調控手段的運用，是對國家與企業分配關係的再調整。
新一輪的稅制改革對企業投資的影響雖然短期內不會明顯顯現出來，但是從長期發展觀察，新一輪的稅制改革對企業投資的積極促進作用將會越來越明顯。 1．調整出口退稅加強巨集觀調控。調整出口退稅標誌我國巨集觀調控水平的提高。
過去我國實施整體出口退稅率的提高或降低，不能根據產品的實際情況進行調整。這次根據產品出口的實際情況進行了有增有減的出口退稅率調整，儘可能減少出口退稅率調低的不利影響，有利於企業增加有選擇地投資，擴大出口規模 2．增值稅轉型促進企業對機器裝置的投資。增值稅實行由生產型向消費型的轉型，對企業投資機器裝置可以抵扣購進機器裝置所含的增值稅，相當於給予企業17%的補貼，可以調動企業增加機器裝置，進行技術改造的積極性，也有利於企業進一步擴大再生產。
雖然，這項稅制改革將在試點的基礎上逐步實施，但是，試點的時間不會很長，改革的速度會比較快，廣大企業會很快就享受到稅制改革的益處，投資積極性將得到鼓勵。 3．統一各類企業稅收制度促進公平稅負。統一內外資企業所得稅、車船使用稅、房產稅。
對外資企業徵收城建稅。清理現行各類稅收優惠政策，為各類企業創造公平競爭的稅收環境。公平稅收待遇有利於激發企業的投資積極性，促進企業的追加投資。
4．降低總體稅負促進企業投資。我國已經暫時停止徵收固定資產投資方向調節稅，進一步的深化稅制改革將使企業的消耗得到充分補償，例如，內資企業可以按實列支工資費用等，適當降低企業所得稅稅率，降低企業稅負。增值稅轉型也可降低企業稅收負擔因此，總體上看，這次稅制改革不僅不會增加企業的稅收負擔，而且會降低企業的總體負擔，增加企業的贏利水平。
企業贏利水平的提高，將會提高投資能力，增加擴大再生產的投資。 5．深化農村稅費改革培育城鄉統一市場。我國二元經濟的存在，制約了農村的發展。
廣大農村市場的不成熟，降低了社會有支付能力的消費需求，也制約了工業生產的發展。要想保持我國國民經濟的持續、穩定和較快增長，培育農村市場必不可免。深化農村稅費改革，減輕農民負擔，促進農業經濟發展，帶動農村市場成長，有利於工業經濟的進一步增長。
因此，深化農村稅費改革，培育城鄉統一市場，為企業投資創造了新的機遇，也為企業投資開拓了更廣闊的空間，企業將會有更多的投資機會。 改革開放20年經濟成就舉世矚目，離不開十一屆三中全會以來黨的路線、方針、政策的正確指引，離不開各項改革深入發展，離不開各行各業的共同努力。展望新世紀，我國是世界各國公認最有希望的國家，新一輪的稅制改革將對促進投資發揮積極作用，企業的投資環境將越來越好，企業迎來了又一個新的繁榮發展時期。
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