1樓：匿名使用者
以下情況的住宿費增值稅專用發票可以進行抵扣
1.某公司員工出差，收到小規模納稅人酒店自行開具的「住宿費用」的增值稅專用發票，可以按3%進行抵扣。
2.收到一般納稅人酒店自行開具的「住宿費用」的增值稅專用發票，可以按6%進行抵扣。
以下情況的住宿費增值稅專用發票不可以進行抵扣
1.公司接待的客戶，收到了一般納稅人酒店自行開具的「住宿費」的增值稅專用發票，認證通過後也不得抵扣。
2．公司組織了員工旅遊，收到了一般納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票，認證通過後也不得抵扣。
所以，不是所取得了的專用發票都可以抵扣。如：公司組織的集體福利、個人的消費支出都應進項轉出。
政策解答
不得從銷項稅中抵扣的進項稅《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅（2016）36號檔案附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》中是這麼規定的：
第二十六條納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
第二十七條下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和裝置，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、**空調、電梯、電氣、智慧化樓宇裝置及配套設施。
2樓：劉秀林
哪些「住宿費」專用發票能抵扣，哪些不能？
《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅（2016）36號檔案附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》中是這麼規定的：
第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
第二十七條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和裝置，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、**空調、電梯、電氣、智慧化樓宇裝置及配套設施。
常見的幾種住宿費增值稅專用發票是否可以抵扣，可以結合上文規定來看：
1. 接待客戶發生了住宿費，酒店給開具了增值稅專用發票，屬於個人消費，不可以抵扣。
2. 公司員工出差發生了住宿費，酒店費給開具了增值稅專用發票，可以抵扣。
3. 組織公司員工外地遊玩,發生住宿費，酒店給開具了增值稅專用發票，屬於集體福利，不可以抵扣。
4. 公司僱傭的外審在公司進行審計工作,發生住宿費，雙方簽署合同上說明審計期間餐費、住宿費等又被審計企業承擔，酒店開具了增值稅專用發票，可以抵扣。
5. 公司領導與其家人外出度假，發生了住宿費，酒店開具了增值稅專用發票，屬於個人消費，不可以抵扣。
6. 公司為了業務發展組織市場部員工去外地培訓業務，發生住宿費，酒店開具了增值稅專用發票，可以抵扣。
以上是幾種常見的住宿費增值稅專用發票的抵扣問題，關於哪些「住宿費」專用發票能抵扣，哪些不能?我想掌握以上這些也就夠了。
3樓：陳超梅
1.接待客戶發生了住宿費，酒店給開具了增值稅專用發票，屬於個人消費，不可以抵扣。
2.公司員工出差發生了住宿費，酒店費給開具了增值稅專用發票，可以抵扣。
3.公司組織公司員工外地遊玩,發生住宿費，酒店給開具了增值稅專用發票，屬於集體福利，不可以抵扣。
4.公司僱傭的外審在公司進行審計工作,發生住宿費，雙方簽署合同上說明審計期間餐費、住宿費等又被審計企業承擔，酒店開具了增值稅專用發票，可以抵扣。
5.公司領導與其家人外出度假，發生了住宿費，酒店開具了增值稅專用發票，屬於個人消費，不可以抵扣。
6.公司為了業務發展組織市場部員工去外地培訓業務，發生住宿費，酒店開具了增值稅專用發票，可以抵扣。
希望對您有所幫助！
4樓：票微伽
增值稅專用都可以抵扣的。1、用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
2、購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
3、餐飲住宿服務。餐飲住宿服務，包括餐飲服務和住宿服務。
擴充套件資料：
企業招待客戶收到增值稅專業發票怎麼處理
公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：銷售費用-業務招待費
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
做進項稅額轉出
借：銷售費用-業務招待費
住宿費開具增值稅專用發票可以抵扣嗎？
5樓：蓋辜苟
員工住宿費是可以根據用途的不同用於抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：
住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣；
住宿費為公司組織員工旅遊，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣；
其次開票方的納稅人規模不同抵扣率也有所不同，具體如下：
住宿費為員工出差，開票方為小規模納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為3%；
住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為6%；
政策參考：
財政部 國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定：下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。另《附件1：營業稅改徵增值稅試點實施辦法》中（附：
銷售服務、無形資產、不動產註釋）其中餐飲住宿服務屬於現代服務徵稅範圍中的「生活服務」。
餐飲住宿服務。餐飲住宿服務，包括餐飲服務和住宿服務。
餐飲服務，是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業務活動。
住宿服務，是指提供住宿場所及配套服務等的活動。包括賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供的住宿服務。
案例參考：
公司員工出差，收到小規模納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票可以按照3%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）9元
貸：庫存現金 309元
公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票可以按照6%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金 318元
公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：管理費用-業務招待費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金 318元
做進項稅額轉出借：管理費用-業務招待費 18元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）18元
公司組織員工旅遊，收到一般納稅人酒店自行開具的「住宿費」增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：應付職工薪酬-福利費 300元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金 318元
做進項稅額轉出借：應付職工薪酬-福利費 18元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）18
案例總結：
企業員工出差發生的住宿費取得增值稅專用發票，可以按照正常進項稅額抵扣。
實務中，用於集體福利或者個人消費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣，如企業年會屬於福利費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣；再如企業招待費中，發生的住宿費不能進項稅額抵扣。
需要提醒的是，企業發生的住宿費取得增值稅專用發票，能否抵扣，是看住宿費的「用途」，不是看發生地，所以，企業在自己經營地或註冊地發生的住宿費，取得增值稅專用發票，也可以抵扣。
在本地發生的住宿費取得了專用發票，增值稅可以抵扣嗎
視用途不同而定。財稅36號附件一二十七條一至六，都是不得抵扣的情形。一 用於簡易計稅方法計稅專案 免徵增值稅專案 集體福利或者個人消費的購進貨物 加工修理修配勞務 服務 無形資產和不動產。其中涉及的固定資產 無形資產 不動產，僅指專用於上述專案的固定資產 無形資產 不包括其他權益性無形資產 不動產。...
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