1樓：
財務管理制度
為了規範和加強本公司的財務管理，有效發揮財務在公司經營管理中監督、管理作用，結合本公司的實際情況，制定本制度。公司各部門必須嚴格按此標準和程式執行。本制度的主要內容包括：
一 財務部的主要職能：
第一條 認真依照《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》及財稅有關法規；建立合法、合理、完善的會計核算系統和程式。
第二條 制訂財務管理的各項規章制度；編制財務計劃；加強經營管理；及時如實反映公司的財務狀況和經營成果；分析財務預算的執**況；嚴格執行財務紀律，促進公司取得較好的經濟效益。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師和審計人員之前，總會計師和審計的職責由會計兼任承擔。
總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用**、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執**況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理交付的其他工作。
出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格稽核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
(五)積配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理交付的其他工作。
審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理交付的其他工作。
第四條 嚴格按照公司規定的財務制度執行，為公司的經營決策服務，及時反映經營中出現的問題，保護公司資產，維護股東權益。
二 會計核算的一般原則
第五條 本公司記賬方法採用借貸記賬法，記賬原則採用權責發生制。記賬本位幣為人民幣。公司採用的會計處理法，前後各期必須一致，不得隨意變更。
第六條 會計年度自每年四月一日起至第二年三月三十一日止。
第七條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據稽核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第八條 財務人員應定期及時編制有關報表，包括資產負債表、損益表、現金流量表（年度報表）、費用明細表等對內對外報表，月報表每月上報一次，年度報表每年上報一次。會計報表須有財務負責人簽名或蓋章。
第九條 財務人員應會同行政人員專人定期進行財產清理，保證賬賬相符、賬實相符。若發現賬實不相符時，及時向總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
第十條 財務人員調動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續，一般財務人員辦理交接由財務主管監督交接，財務主管辦理交接手續，由總經理監督交接工作。
三 財務結算要求
第十一條 每一新專案的開展：首先，填寫專案管理表（附件1），做好成本預算後供財務部備案（專案成本不能高於合同價的七成，需公司墊資金額不得超過合同價的三成）；然後，憑專案管理表編制合同，專案編號必須與合同編號相符；其次，正常收款期為一個月內，超過一個月視為逾期，財務人員應督促業務負責人加緊催收；最後，三個月後還沒收回款項對業務人員追究相當的責任。
第十二條 業務人員到財務辦理收款結算，必須提供已備案的合同及專案管理表，兩工作日內開具發票後收款；業務人員到財務辦理付款結算，必須提供已備案的合同及發票，親自呈批總經理簽字後兩工作日內付款。
第十三條 日常性報銷及各項補助需按規定填制費用報銷單，經會計稽核後呈總經理同時簽字方可報銷。交通差旅費及招待費需付上費用明細單（附件2）。
第十四條 出納工作必須日清月結，每週編制收付款憑證，連同現金流量表交付會計存檔。現金流量表抄送總經理閱存。
第十五條 財務人員對本公司實行會計監督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
四 現金及結算資金的管理
現金的管理
第十六條 公司在下列範圍內使用現金：
員工工資、獎金、過節費
個人勞務報酬
出差人員必須攜帶的差旅費
金額在1500元以下的零星支出
總經理批准的其他開支
上述範圍以外的款項收付，應當以支票或銀行轉賬方式結算，確需全額支付現金的需經財務主管同意後支付。
第十七條 現金出納必須日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務領導及會計人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證賬實相符，保證現金的安全。
第十八條 員工由於工作需要借支週轉金的，借款人必須填寫借款單，寫明姓名、金額、借款原因、還款日期，經所屬部門總監簽字同意，再由總經理審批後可向財務辦理借支。借款人必須按時還款，超過還款日期未還款的即在其當月工資中扣回。若出現損失，部門總監負連帶責任。
第十九條 一切現金來往，必須有收付憑證，嚴禁代外單位或個人轉賬套現和大額（一萬元以上）現金支付。
銀行存款管理
第二十條 銀行存款賬戶按國家規定開設和使用。嚴禁出租、出借賬戶；嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。銀行賬戶必須保密，非業務需要不準外洩。
第二十一條 銀行賬戶印鑑與支票實行分管制，不允許一人統管，由會計保管銀行印籤，由出納保管支票以保障資金安全。
第二十二條 員工申請支票付款，需提供收款單位名稱（與發票相符）、金額、用途，經部門總監簽字，財務稽核無誤後，遞交總經理簽字支付。若相關領導外出，應由經辦人員設法向其說明情況，徵得同意後，由其通知財務人員。可先付款後補簽字。
第二十三條 財務人員簽發支票，必須填寫日期，收款單位名稱，金額及用途。如情況特殊，至少應填寫日期、限額。不得簽發空頭支票及空白支票。
第二十四條 借出支票，必須在十日內報銷清賬，不得轉借他人。如有特殊情況，不能在規定時間報賬的，應到財務部說明原因，限定報賬時間，否則前賬不清後賬不借。
第二十五條 資金使用實行嚴格的審批手續和程式，每一筆支出不論金額大小均應出示合法的發票、合同或等同於合同的相關檔案。都應由部門總監和主管領導審批，經財務稽核後給予辦理。
第二十六條 財務人員對一切單據不合法、手續不完備的付款申請，有權拒絕辦理。
五 固定資產管理
第二十七條 本制度所稱的固定資產包括房屋及建築物、交通工具、電子裝置、其他裝置等。
第二十八條 企業購建的單價在5000元以上，使用年限超過一年的實物資產，列作固定資產。
第二十九條 各部門購置固定資產應由部門提出申請，部門總監簽字，經總經理批准後方能購置。
第三十條 各類固定資產的折舊按5%的殘值率、折舊年限為
房屋及建築物30年
交通工具5-10年
房屋裝修5-7年
電子裝置及其他裝置5-7年
未構成固定資產的低值易耗品，如傢俱、用品等實行一次性攤銷。
第三十一條 固定資產提完折舊可繼續使用的，不再計提折舊，提前報廢的不再提折舊。凡按規定可以選用加速折舊的，應加速折舊。
第三十二條 每一項固定資產在取得後，即由相應的使用部門管理。財務部門依其類別予以編號並貼上標籤。
第三十三條 固定資產使用部門應配合行政財務人員至少每年盤點一次，對於盤盈或盤虧的資產，使用部門應闡明原因，上報總經理和執行副總經理批准後，財務作賬務處理。
六 會計檔案管理
第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案等有儲存價值的資料均應歸檔，妥善保管，不得丟失，至少儲存十五年。採用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄，視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少儲存十五年，部分檔案資料儲存二十五年和永久儲存。
第三十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年度、起止號數等，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務專人歸檔儲存。
第三十六條 會計報表應月、季、年報分類裝訂成冊，按時歸檔，由財務專人保管。會計檔案不得攜帶外出，如查閱、複製、摘錄會計檔案，須經主管領導批准。
第三十七條 會計檔案儲存期滿銷燬時，由公司檔案或財務部提出銷燬意見，並嚴格審查，編造會計檔案銷燬清冊，報經主管部門和稅務機關同意後批准後銷燬。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。
七 壞帳準備的計提：
第三十七條 公司的應收款項採用備抵法於期末按帳齡分析法計提壞帳準備（關聯方往來不計提壞帳準備），帳齡按餘額提取比例為：1 年內0.6% ；1—2 年3% ；2—3 年8% ；3 -4年13% ；4-5年 20% ；5年以上100%。
第三十八條 壞帳確認標準：公司對因債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項確認為壞賬。
第三十九條 確認並已轉銷的壞帳損失，如果以後年度又收回的，應及時借記應收款項，貸記壞帳準備，再通過應收款項收回現金。
第四十條 年度末，根據壞帳準備科目餘額與年末應收款項餘額按比例計提壞帳準備額差異，調整壞帳準備餘額，借記或貸記管理費用。
八 附則
第四十一條 公司應根據本制度制定實施細則。
第四十二條 本制度由公司董事會負責解釋。
第四十三條 本制度董事會審議之日起生效。
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