1樓：匿名使用者
逾期的押
抄金是其他業務收入，為襲
銷項《國家稅務總局關於印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》（國稅發[1993]154號）規定，納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不併入銷售額徵稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率徵收增值稅。《國家稅務總局關於取消包裝物押金逾期期限審批後有關問題的通知》（國稅函[2004]827號）規定，自2023年7月1日起，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物週轉使用期限長短，超過1年（含1年）以上仍不退還的均併入銷售額繳稅。
據此，企業收取的逾期未退的包裝物押金，以及收取1年以上仍未退還的包裝物押金，均應併入應稅貨物的銷售額繳納增值稅。
按照規定，對除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應計入當期銷售額徵稅。
企業收到包裝物的押金
借：現金（銀行存款）
貸;其他應付款（某單位）
對於逾期沒收的押金
借：其他應付款
貸：其他業務收入
對於押金收入應交的增值稅計入其他業務支出
借：其他業務支出
貸：應交稅金
求本月包裝物押金的增值稅銷項稅額
2樓：匿名使用者
銷售白酒收取押金時就要計徵增值稅：24.57萬元/1.17*17%=3.57萬元
包裝物押金的納稅規定如下：
1、一般貨物包裝物押金收取時不徵稅，應在逾期或超過一年以上仍不退還時計徵增值稅，如果是應稅消費品的貨物還應計徵消費稅。
2、對於除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當時就要計徵增值稅和消費稅，逾期時不再徵增值稅及消費稅，退還押金時也不再退還已經交過的增值稅及消費稅，沒收後將餘額轉為其他業務收入。而對於啤酒、黃酒包裝物押金因為是從量定額徵收消費稅，所以在收取押金的時候不計徵增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計徵增值稅但不徵消費稅。
3、包裝物已作價隨同產品銷售，但為促使購貨人將包裝物退回而另外加收的押金，如果是酒類包裝物（除啤酒、黃酒之外）押金與上述處理一致，即在收取時計徵增值稅和消費稅；如果是普通貨物及啤酒、黃酒的包裝物的押金，包裝物逾期未收回，押金沒收，沒收的押金繳納增值稅。
《國家稅務總局關於加強增值稅徵收管理若干問題的通知》（國稅發[1995]192號）規定，從 2023年 6月 1日起，對酒類產品生產企業銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均應併入酒類產品當期銷售額中，依照酒類產品的適用稅率計算納稅。因此應注意在沒收其他酒類產品包裝物的押金時，不再計繳增值稅和消費稅，因為在押金收取時就已經併入了酒類產品銷售額中計算繳納了增值稅和消費稅。而對銷售啤酒、黃酒所收取的包裝物押金單獨記賬核算的，不併入銷售額徵稅，但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅（即與銷售非酒類產品包裝物押金的處理方法一致）。
很明顯，對於非啤酒、黃酒類酒類產品銷售，其賬務處理比較特殊，應該在收取包裝物押金時，將應繳納的增值稅和消費稅計入「營業費用」賬戶核算。
①取得押金時：
借：銀行存款 貸：其他應付款──包裝物押金
借：營業費用 貸：應交稅金──應交增值稅(銷項稅額) ──應交消費稅
②如按期退還包裝物押金，作收到押金時相反的會計處理：
借：其他應付款──包裝物押金
貸：銀行存款 ③如逾期沒收其押金，將其轉入「營業外收入」賬戶：
借：其他應付款──包裝物押金
貸：營業外收入
銷項稅額的計算，具體怎麼計算？ 5
3樓：註冊會計師
計算公式：銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率、銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率。增值稅銷項稅額的計算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算。
4樓：綠水青山
發票中註明的銷售來額為100000；同時收自取包裝物押金3510元——這些都是不含稅**。
銷售額：是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用，是指價款外向購買方收取的手續費等各種性質的價外收費。（手續費、運輸費等）
據現行增值稅及消費稅的有關規定，一般來說，包裝物押金收入單獨記賬核算的，時間在一年以內又未逾期的，不併入銷售額徵稅，但對逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按規定計算徵收增值稅和消費稅。 "逾期"是指超過合同約定的期限或超過一年的期限，對收取一年以上的押金，無論是否退還均應併入銷售額徵稅。
應徵消費稅貨物的包裝物押金收入。對於非酒類應稅消費品包裝物押金收入，在逾期的前提下，既計徵增值稅又計徵消費稅。對於酒類應稅消費品包裝物押金收入的計稅分為：
一是啤酒、黃酒包裝物押金收入，無論是否逾期，均不計徵消費稅（因為啤酒、黃酒從量計徵消費稅）；但在逾期的前提下，啤酒、黃酒包裝物押金則應計徵增值稅；二是其他酒類產品包裝物押金收入，在收取當期應計徵增值稅和消費稅。
5樓：三水一川
白酒銷售額為100000元，銷項稅=100000×16%=16000元
包裝物押金是歸還包裝物後要退還的，只能記入「其他應付款---某某某」，不是銷售、不能計提銷項稅。
6樓：匿名使用者
銷項稅額的計算公式均為：含稅金額/1.17*0.17
銷項稅即賣出貨物所開發票的稅額，銷售貨回
物或有應答稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。
7樓：匿名使用者
要看包裝bai物是否算在du銷售額裡面 如果算銷zhi售的話 押金按3510含稅 除
dao1.17 算銷售額內 3000 銷項稅510本期銷容售額就是100000+3000=103000 銷項稅額： 17510元
8樓：金劍走偏鋒
某酒廠 是一般納bai稅人du，本期銷
售散白酒20噸，zhi並向購dao買方開具了增值專稅專用發票屬，發票中註明的銷售額為100000；同時收取包裝物押金3510元，已單獨入賬核算，該廠此項業務應申報的銷項稅額是：100000x17%+3510/（1+17%）x17%=17510。
2023年5月1日開始執行的稅率是16%，考試題按題目要求做。白酒銷售開具增值稅專用發票，發票中註明的銷售額為100000，乘以稅率17%，就是收入部分的銷項稅額；白酒銷售收取的包裝物押金，不管以後是不是退還，都要在收取時按適用稅率計算繳納增值稅，本題目含稅押金3510元，首先除以（1+17%）計算出不含增值稅收入，再乘以稅率17%，是包裝物押金的銷項稅額。
9樓：
銷售白酒的包裝物租金作為價外費在計算銷項稅時一併計入到銷售額中，並且要回
換算成答不含稅金額
包裝物押金要計入到其他應付款，逾期未收回包裝物，不退的押金要換算成不含稅金額計算銷項稅。此題為押金，收取時記到其他應付款的。
包裝物的核算內容包括什麼，包裝物包括哪些內容及包裝物的會計科目設定
1 用於包裝商品作為商品組成部分的包裝物 2 隨同商品 而不單獨計價的包裝物 3 隨同商品 而單獨計價的包裝物 4 出租或出借給購買單位使用的包裝物。包裝物是指為包裝產品而儲備的各種包裝容器，如桶 箱 瓶 壇 袋等用於儲存和保管產品的材料。包裝物指在生產流通過程中，為包裝本企業的產品或商品，並隨同它...
銷售白酒附帶包裝物消費稅和增值稅分別怎麼計算,有沒有案
首先bai 就銷售白酒本身du而言，增值稅銷項稅按不zhi含稅銷售額dao 適用稅率，白內酒類消費稅採用的是 容複合計稅方法 按噸從量計徵，按不含增值稅銷售額從價計徵 其次，就包裝物而言，除增值稅出租出借包裝物押金外在規定時期退還後，其餘附帶包裝物收取的費用均應收到消費稅或增值稅。銷售白酒的包裝物押...
有誰知道,消費稅新條例執行後,原來關於包裝物押金的政策是否還繼續執行
沒檔案規定原來的政策作廢，因此原政策繼續哈 包裝物押金收入徵稅範圍的認定 根據現行增值稅及消費稅的有關規定，一般來說，包裝版物押金收入單獨記權賬核算的，時間在一年以內又未逾期的，不併入銷售額徵稅，但對逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按規定計算徵收增值稅和消費稅。逾期 是指超過合同約定的期限或超過一...