1樓：匿名使用者
首先bai
，就銷售白酒本身du而言，增值稅銷項稅按不zhi含稅銷售額dao*適用稅率，白內酒類消費稅採用的是
容複合計稅方法（按噸從量計徵，按不含增值稅銷售額從價計徵）；其次，就包裝物而言，除增值稅出租出借包裝物押金外在規定時期退還後，其餘附帶包裝物收取的費用均應收到消費稅或增值稅。
銷售白酒的包裝物押金消費稅的計算
2樓：匿名使用者
消費稅細則抄第十三條規定 應稅
襲消費品連同包bai
裝物銷售du的，無論包裝物是否單獨計zhi價以及在dao會計上如何核算，均應併入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。如果包裝物不作價隨同產品銷售，而是收取押金，此項押金則不應併入應稅消費品的銷售額中徵稅。但對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應併入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。
因此，「收取銷售白酒的包裝物押金1170元」已於產品銷售時進行了賬務處理。現僅對「沒收到期未退還白酒包裝物的押金500元」進行處理。
500為含稅價 不含稅價=1500/（1+17%）=427.35應納消費稅=427.35*白酒消費稅稅率20%=85.
47元因此 「這裡面的應交消費稅192.31」是計算不正確得出的，應納消費稅實際為85.47元。
有一道稅法的題目，本人有點搞不懂請求指點。是增值稅消費稅計算的
3樓：匿名使用者
是這樣的來
：銷售啤酒黃自酒以外的其他酒類，收取的包裝物押金，不論賬務如何處理，均併入銷售額徵收增值稅。而且不論押金是否退還。押金視為含稅收入。
本月收取的押金計徵增值稅，而本月沒收的押金因收取時已經計徵增值稅本月就不徵收了。
消費稅計算舉例
4樓：
（一）資料：紅星酒廠為增值稅一般納稅人，2023年11月份發生如下經濟業務：
（1）11月3日，銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅單價24570元；銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅單價22230元；銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅單價21060元，款項全部存入銀行。
（2）11月8日，銷售薯類白酒3噸，每噸含稅單價4680元，收取包裝物押金2340元，款項全部存入銀行。
（3）11月14日，銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸，每噸含稅單價1170元，取得增值稅專用發票，全部用於勾兌並銷售，貨款存入銀行。
（4）11月15日，用自產甲種糧食白酒9噸，從農民手中換玉米，已經驗收入庫，開出收購專用發票。
（5）本月份委託某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委託方提供，發出糧食成本5．1萬元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。受託方無同類酒精銷售價。收回的酒精全部用於連續生產套裝禮品白酒10噸，每噸含稅單位售價3．51萬元，當月全部銷售。
（6）11月28日，自己生產的甲種糧食白酒8噸中的3噸用於饋贈，另外5噸用於職工福利。
（二）根據以上資料：
（1）本月增值稅銷項稅額是多少元？
（2）本月應抵扣的增值稅進項稅額是多少元？
（3）本月應納增值稅是多少元？
（4）委託加工業務，受託方代收代繳的消費稅是多少元？
（5）本月全部應納消費稅（不包括受託方代收代繳消費稅）是多少元？
（三）分析：
（1）以甲種糧食白酒換玉米以及用於饋贈、職工福利等應視同銷售，計算銷項稅額。對酒類產品生產企業銷售酒類產品（除啤酒、黃酒外）而收取的包裝物押金，應併入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率徵收增值稅（國稅發（1995）192號）和消費稅（財稅字（1995）53號）。
本月銷項稅額=[（10+9+8）×24570＋5×22230＋20×21060÷（3×4680＋2340）＋6×2340＋10×35100]÷（1＋17%）×17%＝229160（元）
（2）本月進項稅額＝3×1170÷（1＋17%）×17%＋9×24570×10%＋1020＝510＋22113＋1020＝23643（元）
（3）應納增值稅額=銷項稅額－進項稅額=229160－23643=205517（元）
（4）代收代繳消費稅=（51000＋6000）÷（1-5%）×5%=3000（元）
（5）根據財稅（2001）84號《關於調整酒類產品消費稅政策的通知》規定，從2023年5月1日起，凡在中華人民共和國境內生產、委託加工、進口糧食白酒、薯類白酒的單位和個人，實行從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的複合計稅辦法。糧食白酒、薯類白酒消費稅稅率相應調整為定額稅率的比例稅率。糧食白酒、薯類白酒的定額稅率為每斤（500克）0．5元，比例稅率規定為：
糧食白酒25%；薯類白酒為15%。此外，對外購或委託加工已稅酒和酒精生產的酒，其外購酒及酒精已納稅款或受託方代收代繳稅款不再予以抵扣。根據上述規定，本月份應納消費稅計算如下：
應納稅額=銷售數量×定額稅率＋銷售額×比例稅率＝（10＋5＋20＋3＋6＋9＋10＋8）＋2000斤/噸×0．5元/斤＋[（10＋9＋8）×24570+5×22230＋20×21060＋6×2340＋10×35100]÷（1＋17%）×25%＋（3×4680＋2340）÷（1＋17%）×15%=406600（元）。
解題指導：對糧食白酒、薯類白酒消費稅政策的調整還須注意下列問題：（一）糧食白酒包括以果木或穀物為原料的蒸餾酒；下列酒類產品比照糧食白酒適用25%比例稅率：
（1）糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產的白酒；（2）以糧食白酒為酒基的配置酒、泡製酒；（3）以白酒或酒精為酒基，凡酒基所有原料無法確定的配置酒、泡製酒。（二）糧食白酒、薯類白酒計稅依據如下：（1）生產銷售糧食白酒、薯類白酒，從量定額計稅辦法的計稅辦法的計稅依據為糧食白酒、薯類白酒的實際銷售數量；（2）進口、委託加工、自產自用糧食白酒、薯類白酒，從量定額計稅辦法的計稅依據分別為海關核定的進口徵稅數量、委託方收回數量、移送使用數量；（3）生產銷售、進口、委託加工、自產自用糧食白酒、薯類白酒從價定率計稅辦法的計稅依據按《消費稅暫行條例》及其有關規定執行。
5樓：稅務籌劃
多看看書！
多看看人家的分析！
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白酒消費稅是是按照20 的從價稅率和0.5元 斤的從量稅計算的。稅費計算公式為 應納稅額 銷售額 比例稅率 銷售數量 定額稅率 1 糧食白酒 薯類白酒計稅依據如下 生產銷售糧食白酒 薯類白酒，從量定額計稅辦法的計稅依據為糧食白酒 薯類白酒的實際銷售數量 進口 委託加工 自產自用糧食白酒 薯類白酒，從...
有誰知道,消費稅新條例執行後,原來關於包裝物押金的政策是否還繼續執行
沒檔案規定原來的政策作廢，因此原政策繼續哈 包裝物押金收入徵稅範圍的認定 根據現行增值稅及消費稅的有關規定，一般來說，包裝版物押金收入單獨記權賬核算的，時間在一年以內又未逾期的，不併入銷售額徵稅，但對逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按規定計算徵收增值稅和消費稅。逾期 是指超過合同約定的期限或超過一...
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