1樓：匿名使用者
增值稅是否需要計入固定資產成本中，需要根據固定資產是否不動產，是否應用於非應稅專案等情況具體判斷確定。
《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第一條明確規定，自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自制（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額，可根據《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。
其中的准予抵扣的固定資產是指增值稅暫行條例及其實施細則所規定的固定資產範圍，即增值稅暫行條例實施細則第二十一條規定的，「固定資產是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具等」；對於一般納稅人的不動產以及用於不動產在建工程的購進貨物，不準抵扣進項稅額。
增值稅暫行條例實施細則第二十三條規定的不動產和不動產在建工程，即「不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。」
實際工作中，建築物、構築物和地上附著物難以準確劃分。如電力企業輸電線路、供水企業供水管道；煉油企業儲油罐、輸油管道等裝置。這類設施和裝置，根據行業核算要求，雖然按固定資產中的裝置類管理，但其構建既涉及土建又涉及裝置，在抵扣增值稅進項稅額時，難以準確劃分其究竟是屬於動產還是不動產。
再如輸電線路中的鐵塔輸電線主要由鐵塔、絕緣子、導線、橫擔、金具、接地裝置及基礎等組成，其中線路基礎是由土建部分構成。因此有人認為該資產應屬於地上附著物，其增值稅進項稅額不能抵扣。
2樓：聖春桖
增值稅要不要計入固定資產的成本中，首先要區分：
一、納稅人的性質差異：
1）如果購買方為一般納稅人，則不得計入固定資產的成本，分錄如下：
借：固定資產
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2）如果購買方為小規模納稅人或者一般納稅人採用簡易方法計徵，則計入固定資產的成本，分錄如下：
借：固定資產
貸：銀行存款
二、增值稅發票的差異：
1）如果購買方購置固定資產，取得增值稅專用發票，同時又是一般納稅人，分錄如下：
借：固定資產
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2）如果購買方購置固定資產，取得增值稅普通發票，則不論納稅人為何種性質的納稅人，均計入固定資產的成本中去，分錄如下：
借：固定資產
貸：銀行存款
3樓：歸珺東門銘
營改增後，購進固定資產的增值稅額可以進行抵扣，不在計入固定資產的成本中。
固定資產應當按照成本進行初始計量。固定資產的成本，是指企業購建某項固定資產達到預定可使用狀態前所發生的一切合理、固定資產必要的支出。這些支出包括直接發生的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也包括間接發生的，如應承擔的借款利息、外幣借款折算差額以及應分攤的其他間接費用。
對於特殊行業的特定固定資產，確定其初始入賬成本時還應考慮棄置費用。棄置費用通常是指根據國家法律和行政法規、國際公約等規定，企業承擔的環境保護和生態恢復等義務所確定的支出，如核電站核設施等的棄置和恢復環境等義務。對於這些特殊行業的特定固定資產，企業應當按照棄置費用的現值計入相關固定資產成本。
石油天然氣開採企業應當按照油氣資產的棄置費用現值計入相關油氣資產成本。在固定資產或油氣資產的使用壽命內，按照預計負債的攤餘成本和實際利率計算確定的利息費用，應當在發生時計入財務費用。一般工商企業的固定資產發生的報廢清理費用，不屬於棄置費用，應當在發生時作為固定資產處置費用處理。
增值稅額要不要計入固定資產的成本中
4樓：匿名使用者
營改增後，購進固定資產的增值稅額可以進行抵扣，不在計入固定資產的成本中。
固定資產應當按照成本進行初始計量。固定資產的成本，是指企業購建某項固定資產達到預定可使用狀態前所發生的一切合理、固定資產必要的支出。這些支出包括直接發生的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也包括間接發生的，如應承擔的借款利息、外幣借款折算差額以及應分攤的其他間接費用。
對於特殊行業的特定固定資產，確定其初始入賬成本時還應考慮棄置費用。棄置費用通常是指根據國家法律和行政法規、國際公約等規定，企業承擔的環境保護和生態恢復等義務所確定的支出，如核電站核設施等的棄置和恢復環境等義務。對於這些特殊行業的特定固定資產，企業應當按照棄置費用的現值計入相關固定資產成本。
石油天然氣開採企業應當按照油氣資產的棄置費用現值計入相關油氣資產成本。在固定資產或油氣資產的使用壽命內，按照預計負債的攤餘成本和實際利率計算確定的利息費用，應當在發生時計入財務費用。一般工商企業的固定資產發生的報廢清理費用，不屬於棄置費用，應當在發生時作為固定資產處置費用處理。
5樓：ofweek人才網
不計入理由：根據財稅[2008]170號規定：自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金一應交增值稅(進項稅額)」科目
6樓：好生活
不用啊，除非是不讓抵扣的
固定資產增值稅不計入成本什麼意思
7樓：楊子電影
取得專用發票，增值稅都是通過應交稅費（進項稅額）核算，不計入成本的。企業為取得某項固定資產所支付的全部價款以及使固定資產達到預期工作狀態前所發生的一切合理、必要的支出。
採用原始價值計價的主要優點在於原始價值具有客觀性和可驗證性；同時，原始價值可以如實反映企業的固定資產投資規模，是企業計提折舊的依據。因此，原始價值是固定資產的基本計價標準，我國對固定資產的計價採用這種計價方法。
（1）企業持有待售的固定資產，應當對其預計淨殘值進行調整。
（2）企業**、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費後的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值準備後的金額。
（3）企業將發生的固定資產後續支出計入固定資產成本的，應當終止確認被替換部分的賬面價值。
8樓：會計網
固定資產分為兩大類：一類是不動產，也就是建築物；另一類是動產，也就是機器裝置。從2023年1月1日起，生產型增值稅改為消費型增值稅。
新增值稅法規定，機器裝置相關的增值稅，實行抵扣制度，不計入資產成本（但小轎車、遊艇和摩托車等消費稅專案除外）。
建築物相關的增值稅，還是不能抵扣的，還是要記入不動產成本的。比如，企業為了自行建造一棟辦公樓，購買了100萬元鋼筋，支付增值稅17萬元；購買一臺**空調，價款200萬元，支付增值稅34萬元，則這兩筆增值稅不得抵扣，應該計入辦公樓的成本。
增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金一應交增值稅(進項稅額)」科目。
9樓：
根據財稅[2008]170號規定：自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產發生
的進項稅額，可憑增值稅專戶肌膏可薇玖疙雪躬磨用、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額
應當記入「應交稅金一應交增值稅(進項稅額)」科目。
1、增值稅額要不要計入固定資產成本中，要視情況而定；如果固定資產為不動產就要計入固定資產成本中去。如果是非不動產則不計入，進項稅額可以抵扣。稅法相關規定如下：
增值稅暫行條例規定進項稅額不得從銷項戶肌膏可薇玖疙雪躬磨稅額中抵扣的第一條規定：
用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。
其中：所稱非增值稅應稅專案，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程
不動產包括：建築物、構築物和其他土地附著物。
2、所以。只有用於不動產的固定資產進項稅額才計入成本中！而其他的進項則可以抵扣！！
3、看了你的補充：機器裝置肯定不屬於不動產，所以之前取得的原材料進項稅額是不需要轉出的，安裝機器領用的原材料，直接按原材料價值計入固定資產成本
4、所以該在建工程最好結轉至固定資產的成本為：1172500+34900=1207400
09年開始新稅法規定生產經營用固定資產的增值稅可以抵扣，不進入成本。
企業購入固定資產如何作增值稅會計處理 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（***令2023年第538號）的規定，企業自2023年1月1日後新購進的裝置，將允許其抵扣進項稅額，本期未抵扣完的進項稅額可以結轉下期繼續抵扣。
比如外購時，借記「應交稅費——應繳增值稅（進項稅額）」科目，按照專用上記載的應計入固定資產價值的金額，借記「固定資產」等科目，按照應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」、「長期應付款」等科目。
對於隨固定資產購置發生的運費，在取得貨物運費並經過國稅、地稅交稽核比對無誤後，按稅法規定準予抵扣的部分直接計入增值稅「應交稅費———應繳增值稅
（進項稅額）」，其餘部分轉入固定資產的價值，會計處理方法與物資採購的會計處理方法一致。如果購入的固定資產發生退貨，則作相反的會計分錄。
例1：甲企業從國內乙企業採購機器裝置一臺給生產部門使用，專用上註明價款50萬元，增值稅8.5萬元，購進固定資產所支付的運輸費用0.
5萬元，安裝費1萬元，取得合法，均用銀行存款支付。甲企業會計分錄：
借：在建工程514650
應交稅費——應繳增值稅（進項稅額）85350（5000×7%＋85000）
貸：銀行存款600000。
達到預計可使用狀態時，
借：固定資產514650
貸：在建工程514650。
**轉出固定資產會計處理
對於企業將自產或委託加工的固定資產用於非應稅專案、集體福利或個人消費；將自產、委託加工或購買的固定資產作為投資，提供給其他單位或個體經營者、或
分配給股東、或無償贈送他人等都應視同銷售貨物，計算應繳增值稅。借記「在建工程」、「長期股權投資」、「利潤分配———應付普通股股利」、「營業外支
出」、「應付職工薪酬」等科目；按貨物的公允**，貸記「主營業務收入」等科目；按銷售**和規定的增值稅稅率計算的銷項稅額，貸記「應交稅費———應繳
增值稅（銷項稅額）」科目。同時結轉相應的成本。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條的規定，單位或個體經營者的下列行為
均視同銷售貨物，要徵收增值稅：1.委託代銷；2.受託代銷；3.由總機構統一核算的納稅人，其設在不同縣（市）的相關機構之間移送貨物；4.將自產或委
託加工的貨物用於非增值稅應稅專案、集體福利或個人消費；5.將自產、委託加工或購買的貨物用於對外投資、股利發放、無償贈送。
企業銷售本企業已使用過的可抵扣增值稅的固定資產，如該項固定資產原取得時，其增值稅進項稅額已計入「應交稅費———應繳增值稅（進項稅額）」，銷售時計算確定的增值稅銷項稅額，應借記「固定資產清理」科目，貸記「應交稅費———應繳增值稅（銷項稅額）」科目。
例2：乙公司因購貨原因於2023年1月1日產生應付甲公司賬款100萬元，貨款償還期限為3個月。2023年4月1日，乙公司發生財務困難，無法償還
到期債務，經與甲公司協商進行債務重組。雙方同意以乙公司生產吊車用作甲公司的生產經營，該裝置成本60萬元，公允價值（計稅價）為80萬元。假設甲公司
未計提壞賬準備，乙公司向甲公司開具了增值稅專用，價款80萬元，增值稅13.6萬元。
債權人甲公司賬務處理：
借：固定資產800000
應交稅費——應繳增值稅（進項稅額）136000
營業外支出——債務重組損失64000
貸：應收賬款——乙公司1000000。
......不計入
理由：根據財稅[2008]170號規定：自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產
發生的進項稅額，可憑增值稅專用、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅
金一應交增值稅(進項稅額)」科目。
這個要區別對待。
（1）現在很多生產或辦公用的固定資產（裝置），國家同意企業辦理退稅，但車輛等少數種類不能退稅，對可以退稅的就不應進入固定資產成本。而因納入**返還稅金的核算，你找一下相關核算內容。
（2）構成建築物或構築物組成部分內的裝置——如：電梯、通風等裝置；是不允許退稅的，這些類別的裝置要計入固定資本的成本中。
你要好好查一查國稅有關固定資產退稅及細目的相關規定，就清楚了。
小規模納稅人計入
一般納稅人除小汽車外不計入。
關於固定資產抵扣增值稅的問題，固定資產增值稅抵扣的幾個問題
現在的政策是 屬於不動產的固定資產，或屬於動產的固定資產但未用於增值稅應稅專案的，其進項稅額不允許從銷項稅額中抵扣。屬於動產的固定資產，且該項固定資產用於增值稅應稅專案的，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。另一本書上說 我國自2009年1月1日起全面實行消費型增值稅。消費型增值稅是指在計算應納稅額時，...
稅法規定「固定資產的增值稅是否可以抵扣」
1.中華人民共和國增值稅暫行條例 第十條規定 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣 一 用於非增值稅應稅專案 免徵增值稅專案 集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。2.營業稅改徵增值稅試點實施辦法 第二十七條下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣 一 用於簡易計稅方法計稅專案 免徵增值稅專案...
固定資產增值稅能否抵扣？物流公司的運費發票可否抵扣？稅率
一.從2009年1月1日起外購用於生產的裝置增值稅進項稅額可以抵扣稅率17 納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。房屋建築物等不動產，不允許納入增值稅抵扣範圍，小汽車...