1樓：來素花資嫣
計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
結轉所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
交所得稅：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
幫我分析一下（粗體子）謝謝
2樓：回金蘭表妍
要的。計提時；
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
結轉時；
借：本年利潤
貸：所得稅費用
繳納時；
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
3樓：寧秀梅寸巳
你說的是所得稅費用嗎？
所得稅費用屬於費用類科目，每個月都要結轉，期末無餘額。
1、計提：
借：所得稅費用
貸：應繳稅費-應交所得稅
2、結轉費用
借：本年利潤
貸：所得稅費用
4樓：睿山隱士
絕大多數企業所得稅是按季預申報的。次季第一個月月初預繳企業所得稅。次年初彙算清繳一年的企業所得稅，到次年4月底彙算清繳的納稅申報表必須完成，五月初繳納上一年的企業所得稅。
1-3季度每季末計提企業所得稅分錄為：
借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅
接著就應該及時結轉企業所得稅，分錄為：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
季末結轉企業所得稅後「本年利潤」科目的餘額即為淨利潤。
其實4季度末（也是年末），企業也是根據利潤總額來計算企業所得稅的，而不是直接就能計算出當年的「應納稅所得額」。所以4季度末計提企業所得稅以及結轉企業所得稅的會計處理應該和1-3季度是一樣的。
但是，年度企業所得稅的彙算清繳，是在次年初到4月份，通過4個月的彙算清繳大都數企業經過納稅調整，其應納稅所得額和上年末的利潤總額或多或少是有差別的。這是上年度的賬已經關閉。只好通過「以前年度損益調整」科目補登記增加（或減少，[概率很小]）的上年度的企業所得稅。
分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅
然後，馬上籤署如下憑證：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果這個分錄也算是結轉分錄的話，那上一年的企業所得稅最後的結轉分錄在次年的四月底。然而這個分錄只是一個調整分錄，算不上是個結轉分錄。所以實際上，企業所得稅的結轉分錄是在當年每個季度的季末。
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