1樓：匿名使用者
企業購入固定資產時，已按規定將增值稅進項稅額計入「應交稅金———應交增值稅（進項稅額）」科目的，如果相關固定資產用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，或出現非正常損失；或耗用了固定資產的在產品、產成品出現非正常損失的。應將原已計入「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目的金額予以轉出，借記「固定資產」，貸記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
2樓：廣州律師劉振海
固定資產已抵扣進項，提前報廢，需進項稅轉出。我國財稅制度明確規定，非正常損失的固定資產，應將該項資產的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。
依據上述規定，如果固定資產提前報廢如果不屬於管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失，不需要做進項稅額轉出處理。
企業購入固定資產時，已按規定將增值稅進項稅額計入「應交稅金———應交增值稅（進項稅額）」科目的，如果相關固定資產用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，或出現非正常損失；或耗用了固定資產的在產品、產成品出現非正常損失的。應將原已計入「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目的金額予以轉出，借記「固定資產」，貸記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
第十條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
（四）***規定的其他專案。
固定資產提前報廢，進項稅額需要轉出嗎，轉多少？已提折舊比例部分的進項稅可以不轉了嗎
3樓：
你的意思是原來裝置是計提10年的折舊，就是使用了2年提前報廢；如果是這樣的話，你可以那樣做-轉出進項稅1700/10*（10-2）=1360。
4樓：匿名使用者
一般固定資產報廢處置要交增值稅的，不用做進項稅金轉出處理。
即按殘值收入計算增值稅。
希望能幫助到你！
5樓：匿名使用者
增值稅轉型改革政策問答摘要
20、納稅人，2023年1月1日之後，銷售固定資產如何徵稅？
納稅人銷售自己使用過的固定資產，應區分不同情形徵收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
（二）2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
也就是說都不要做進項轉出。報廢時，直接轉入「固定資產清理」科目。銷售2023年12月31日以前的固定資產按照4%徵收率減半徵收增值稅。
銷售2023年12月31日以後的固定資產，按適用稅率徵稅。
希望能幫助到您！
已抵扣進項稅的固定資產報廢變賣，可否不做進項稅額轉出，直接做銷售處理？（答案需提供政策依據，有加分
6樓：匿名使用者
根據《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第五條規定，納稅人已抵扣進項稅額的固定資產發生條例第十條（一）至（三）項所列情形的，即發生了以下三種情形時，應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
（一）用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務
不得抵扣的進項稅額＝固定資產淨值×適用稅率
本通知所稱固定資產淨值，是指納稅人按照財務會計制度計提折舊後計算的固定資產淨值。
如果，，你們申報領導報批報廢的理由是非正常損失，，那麼。。處理一是正確的
如果，，你們申報領導報批報廢的理由是該裝置使用一段時間後，發現存在安全隱患需要提前報廢，，那麼。。處理二也是可以接受的，，
關鍵是看稅局怎麼認定，，一般對提前報廢或毀損的資產，，很敏感的
7樓：龍泉
從2023年1月1日起以後購進的銷售報廢固定資產就不要做進項稅轉出了《增值稅條例》。
假設檢測裝置原值20000元，累計折舊5000元，變賣廢品收入1170元。賬務處理如下:
借：固定資產清理15000
累計折舊5000元
貸：固定資產20000
變賣廢品收入1170元，
借：現金1170
貸：固定資產清理1000
應交稅費——應交增值稅170
借：營業外支出15000-1000
貸：固定資產清理14000
8樓：匿名使用者
這個是不需要做進項稅額轉出的，直接做銷售處理。
按照《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）相關規定：自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產，應區分不同情形徵收增值稅：（一）銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；（二）2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；（三）2023年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
固定資產已抵扣的進項稅額是否要轉出? 如果需要轉出，請計算並編制會計分錄。
9樓：淺狸妖姬
因管理不善導致的虧損，進項稅額要轉出。
購進時：
借：固定資產 100 000
應交稅金-應交增值稅（進項） 13 000
貸：銀行存款 113 000
丟失時：
借：待處理財產損溢 103 000
累計折舊 10 000
貸：固定資產 100 000
應交稅金—應交增值稅(轉出) 13 000
批准轉銷：
借：管理費用 103 000
貸：待處理財產損溢 103 000
補充——稅收相關規定：
1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（***令2023年第538號）第十條規定，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（1）用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（2）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（4）***財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（5）本條第（1）項至第（4）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
2、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2023年第50號）第二十四條規定，條例第十條第（2）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。
10樓：匿名使用者
上述固定資產已抵扣的進項稅額是否要轉出? ---需要轉出。
需要轉出的進項稅額
=固定資產淨值×適用稅率
=（100000-10000）*13%
=11700
納稅人按照《增值稅暫行條例》規定已抵扣進項稅額的固定資產發生非正常損失的，其購進貨物及相關的應稅勞務，應在當月計算不得抵扣的進項稅額，予以轉出。
其計算公式是：
不得抵扣的進項稅額=固定資產淨值×適用稅率所以是按照比例轉出進項稅額。
清查，批准處理前
借：待處理財產損益 101700
借：累計折舊10000
貸：固定資產 100000
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）11700批准處理時
借：管理費用 101700
貸：待處理財產損益 101700
固定資產要求進項稅額轉出，但是固定資產已經報廢。此時賬務如何處理？ 5
11樓：wxy123456穎
賬務處理：
企業應通過「營業外支出」科目，核算營業外支出的發生及結轉情況。該科目可按營業外支出專案進行明細核算。
確認處置非流動資產損失時，借記「營業外支出」科目，貸記「固定資產清理」、「無形資產」、「原材料」等科目。
確認盤虧、非常損失計入營業外支出時，借記「營業外支出」科目，貸記「待處理財產損溢」、「庫存現金」等科目。
期末，應將「營業外支出」科目餘額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「營業外支出」科目。結轉後本科目應無餘額。
擴充套件資料
稅法規定：
營業外支出的稅法規定： 1、各種贊助支出不得稅前扣除。
2、因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
3、納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以稅前扣除。
4、損贈支出又具體分為以下情況：
（1）納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。
（2）企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的大於零的數額。所得款將捐給貧困人民。
在《企業所得稅法實施條例》第五十一條明確定義：《企業所得稅法》第九條所稱公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
5、財產損失。
12樓：金果
賬務處理如下：
借：營業外支出
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
繳納稅款時：
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：銀行存款
企業應通過「營業外支出」科目，核算營業外支出的發生及結轉情況。該科目可按營業外支出專案進行明細核算。
確認處置非流動資產損失時，借記「營業外支出」科目，貸記「固定資產清理」、「無形資產」、「原材料」等科目。
確認盤虧、非常損失計入營業外支出時，借記「營業外支出」科目，貸記「待處理財產損溢」、「庫存現金」等科目。
期末，應將「營業外支出」科目餘額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「營業外支出」科目。結轉後本科目應無餘額。
營業外支出反映企業發生的與其經營活動無直接關係的各項支出，包括處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、盤虧損失、公益性捐贈支出、非常損失等，是企業財務中很重要的一個指標。
固定資產進項稅抵扣哪些裝置啊
固定資產，是指使用期限超過12個月的機器 機械 運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置 工具 器具等。這些都可以抵扣進項稅額。不屬於抵扣範圍的 不動產是指不能移動或者移動後會引起性質 形狀改變的財產，包括建築物 構築物和其他土地附著物。納稅人新建 改建 擴建 修繕 裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。根...
固定資產抵扣進項稅從什麼時候開始
固定資產進項稅額是自2009年1月1日起可以抵扣的。納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。增值稅暫行條例實施細則 第二十一條規定，條例第十條所稱固定資產，是指使用期限...
購入固定資產的進項稅額是否列入固定資產總額
這要看是什麼車輛了。1 如果是需要繳納消費稅的轎車等，進項稅額不得抵扣，要記入汽車成本借 固定資產117000 貸 銀行存款117000 2 如果是生產用運輸車輛，進項稅額可以抵扣，不再記入汽車成本借 固定資產100000 借 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 17000貸 銀行存款117000 兩種...