1樓：厲浦和濯絢
(一)收購發票填開
操作步驟：
【第一步】點選「發票管理/發票填開/收購發票填開」選單項，在彈出「發票號碼確認」提示框中點選「確認」按鈕，
【第二步】填寫發票票面資訊。其中貨物或應稅勞務服務名稱、銷售方名稱資訊既可以從編碼庫中取資料，也可以在發票填開介面直接手工填寫，其他資訊需由手工進行填寫，
【第三步】列印發票：當發票填寫完畢且檢查無誤時，點選工具條上的「列印」按鈕即可，則系統首先將所開發票資訊記入金稅盤與開票軟體資料庫，隨後便彈出「發票列印」對話方塊，如圖5-67所示。在此處，可以設定紙張列印邊距、預覽列印效果、實施列印，也可以取消列印（待以後在進行發票查詢時列印）。
2說明：
①如果企業在稅務端發行時授權為漢字防偽企業，則企業開具出的收購發票密文為***；如果企業是非漢字防偽企業，則開具出的收購發票密文為108位。
②收購發票所用的紙質發票為「增值稅普通發票」，在發票左上以「收購」二字作為標識作以區分。
③收購票的購方資訊在票面上方，銷售方資訊在票面下方，與普通發票是相反的，填開時請注意區分。
2樓：車天曼聶亦
開具農產品收購發
票，其扣除率為13%（這裡不是稅率）。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條
納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發
票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發
票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
3樓：朱嶽鵬律師
回答3、其中購買方為開具收購發票的企業，銷售方為銷售農產品的農戶。銷售方資訊處，名稱填寫農戶身份證上的姓名，納稅識別號填寫身份證號碼，地址**、開戶行及賬號如實填寫。收購發票列印出來之後，在蓋章處加蓋開具收購發票的企業的發票專用章。
《北京市國家稅務局關於進一步加強農產品增值稅抵扣管理有關問題的通知》(京國稅發[2006]213號)規定，我市發生免稅農產品收購業務的納稅人(包括增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人，以下簡稱納稅人)，可向主管稅務機關申請領購和使用《北京市免稅農產品專用收購憑證》(以下簡稱《收購憑證》)，其中增值稅小規模納稅人不得憑《收購憑證》計算抵扣稅額。
5、其他應具備的條件。
更多3條
開具農產品收購發票時其稅率是多少
4樓：假面
農產品收購本身是免稅的，農副產品收購發票可以按發票票面金額抵扣9%進項稅率。
收購金額*9%，這就是進項抵扣的金額。
納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅後，36個月內不得再申請免稅。因此，合作社也可以放棄免稅，以取得專用發票的使用權。
5樓：拼命考滿分
開具農產品收購發 票，其扣除率為13%（這裡不是稅率）。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發 票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發 票或者銷售發 票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
開具農產品收購發票時其稅率是多少
6樓：鮮雁員環
開具農產品收購發
票，其扣除率為13%（這裡不是稅率）。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發
票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發
票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
7樓：智可欣帥橋
銷售免稅農產品開具普通發票，購買方是一般納稅人，可以按農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額抵扣。必須注意的是，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，從事農業生產的單位和個人自產自銷的初級農業產品免徵增值稅。而對於通過收購、生產並加工**的農業產品，則不在免稅的行列。
《增值稅暫行條例》第八條(三)規定：購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。准予抵扣的進項稅額=買價×13%。
向農戶收購生豬，然後賣給加工廠，是否必須開農產品收購發票，還要交什麼稅，怎麼交，稅率是多少？
8樓：考試人學財稅
1、農業生產者銷售自己飼養的生豬免繳增值稅，非農業生產者銷售生豬應當按照規定徵收增值稅，按照目前的稅率是10%，
2、向農民個人收購免稅農產品的，可自行開具收購發票，按照規定抵扣相應的進項稅。向其他單位和個體經營者收購的，必須按規定向售貨方索取發票。農產品收購發票，一般只限於開給本地的農戶，具體當地諮詢稅局。
關於農產品收購發票開具的相關問題 5
9樓：麥積財稅
a、農產品收購發票開具
圖示所展示的發票，是某納稅人開出的農產品收購發票。
這張發票票面記載內容存在什麼問題？有哪些需要修正的內容？
這些問題解決了，關於農產品收購發票的開具規範問題也就基本解決了。無論購銷業務如何真實，沒有規範的發票，增值稅進項稅額的抵扣也依然存在風險。
納稅人應該如何規範的開具農產品收購發票？
a1、發票票面存在的問題
1、由於發票開具時印表機設定出現問題，票面記載的商品名稱沒有列印完整；
2、農業生產者銷售自產的農產品屬於增值稅免稅產品，但增值稅免稅，不等於「零稅率」。
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產,稅法規定具有納稅的義務，但國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。譬如農產品，適用稅率為11%，但國家政策的原因，對於符合要求的農產品銷售，使用免稅政策。
而納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，稅法規定具有納稅的義務，但由於規定稅率為零，納稅人無稅可納。
雖然增值稅免稅收入和零稅率收入在銷售環節都不徵收增值稅，但兩者不是一回事，免稅和零稅率的意義不一。適用免稅的產品開具成「0%」的稅率，屬於錯用稅率。該張發票票面稅率記載為「0%」，是錯誤的，應該標註為「免稅」；
納稅人要注意「零稅率」和「免稅」的區別。
3、農產品收購發票應該詳細標註售貨人姓名、家庭住址、身份證、聯絡**並附以其他證明產品自產材料，但從發票開具情況來說，此張發票沒有標註售貨方聯絡**。
a2、正確開具農產品收購發票
1、納稅人慾開具農產品收購發票，首先應具備農產品收購發票的購買資格，並開通「農產品收購發票」開具功能；
2、納稅人進入「農產品收購發票開具模組」，設定好所收購商品的稅務編碼。
設定編碼時，選擇稅率時，應勾選左下角「享受優惠政策」，選擇「是」，並進一步選擇「免稅」，如圖：
如此，開出的收購發票才是稅率顯示為「免稅」的收購發票。
3、開具發票，在銷售方資訊以及備註欄裡，分別按要求詳細登記售貨人姓名、家庭住址、身份證、聯絡**並附以其他證明產品自產材料。
下圖為正確開具的農產品收購發票：
b、農產品銷售發票的開具
農產品銷售發票有2種：
a、農場和農村合作社等銷售自產農產品適用免徵增值稅政策而開具的普通發票。對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅。
b、農業生產者個人銷售自產農產品，到稅務機關代開的免稅普通發票。
以上發票在開具時，一定要注意稅率的選擇，應選擇「免稅」，而不是「0%」。選擇「0%」是錯誤的做法。
錯誤發票示例：
正確發票示例：
c、不規範的農產品收購發票和銷售發票的風險
在實際工作中，稅務機關對於農產品收購發票和銷售發票的管理非常嚴格，要求的相關資料非常細緻，唯獨對發票「稅率」項選擇的要求非常低，基本預設稅率為「0%」或者「***」的都屬於合規的發票，允許取得此類發票的納稅人進行增值稅進項稅額抵扣。
然而，稅率開具不正確的發票屬於有效發票？
答案顯而易見，錯誤稅率的發票不應屬於有效發票，錯誤稅率的農產品收購發票和銷售發票必然也不應屬於有效發票。納稅人憑錯誤稅率的發票進行增值稅進項稅額抵扣，如果沒有相關的政策予以明確，只是依賴於稅務徵管機關的心照不宣，潛在的風險性不言而喻。
納稅人無論是開具還是抵扣農產品收購發票和銷售發票，一定要嚴格審查，避免後患。
延伸閱讀
根據《關於簡併增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）（以下簡稱37號文）和國家稅務總局2023年第19號公告，從2023年7月1日開始執行簡併後的增值稅稅率（8月1日開始申報），對農產品增值稅會計核算影響較大。雖然增值稅會計核算的財會（2016）22號釋出時間不久，但是並沒有考慮到增值稅居然也有「加計扣除」。
為了準確核算並確保申報正確，建議企業在「應交稅費-應交增值稅（進項稅額）」下進行明細核算或專案核算。
從一般納稅人購進農產品
取得增值稅專用發票的核算
案例一甲公司是一家肉製品加工企業。2023年7月10日購進分割豬肉1000噸，含稅單價2.22萬元/噸，銀行轉賬支付，對方開具了增值稅專用發票。
假如7月份生產領用800噸用於火腿腸的生產加工，200噸用於香腸加工。
1、購進時：
借：原材料 2000萬元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）-11% 220萬元
貸：銀行存款 2220萬元
2、生產火腿腸領用：
借：生產成本-火腿腸 1568萬元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）-加計扣除 32萬元
生產成本-香腸 400萬元
貸：原材料 2000萬元
【備註】加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（簡併稅率前的扣除率-11%）=800*2*11%/11%*(13%-11%)=32萬元
3、申報表填寫
假定不考慮其他情況下，《增值稅納稅申報表附列資料（二）》填報如下圖
（提示——8a欄次數字「稅額」為32）
從小規模納稅人購進
農產品並取得
增值稅專用發票的核算
案例二甲公司是一家肉製品加工企業。2023年7月10日購進分割豬肉50噸，含稅單價2.06萬元/噸，銀行轉賬支付。
對方是小規模納稅人，申請稅務局代開了增值稅專用發票。假如7月份生產領用40噸用於火腿腸的生產加工，10噸用於臘肉的生產加工。
1、購進時：
借：原材料 92萬元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）-11% 11萬元
貸：銀行存款 103萬元
【備註】根據37號文規定，從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。因此，【案例二】中從小規模納稅人處購進且取得增值稅專用發票，符合37號文規定。
進項稅額=50*2.06/(1+3%)*11%=11萬元
2、生產火腿腸領用：
借：生產成本-火腿腸 72.128萬元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）-加計扣除 1.472萬元
生產成本-香腸 18.4萬元
貸：原材料 92萬元
【備註】加計扣除農產品進項稅額 =（92*40/50）*11%/11%*(13%-11%)=32萬元
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