小規模納稅人可以沒有成本發票嗎，小規模納稅人如果開了發票沒有進項發票怎麼處罰

1樓：哀紹輝

可以。小規模的商業企業不是一般納稅人，購買貨物不需取得增值稅發票，但需取得普通發票啊，因為企業要繳納所得稅，沒發票怎麼做帳啊。稅務局檢查時如果發現其財務混亂，會採取核定徵稅；如果發現是有意不索取發票，不僅會追究、處理企業的偷稅行為，還要追究、處理對方不開發票的偷稅行為。

所以，在經營活動中一定要開具、索取發票。

小規模納稅人，是指增值稅繳納方式從增值稅角度考慮，小規模納稅人不需要進項抵扣，直接按銷售額乘3%徵收率計算增值稅額繳納即可（注意，銷售額為開票額除以1+徵收率）採購貨物時要取得發票，應該更重要的在於企業所得稅的繳納，也就是用於列支成本費用。

所以需要確定公司企業所得稅的徵收方式，如果是查賬徵收，則應該取得這些發票。如果是核定徵收，那麼基本可以不要發票，不做賬了。

1、第一道稅:增值稅。小規模納稅人基本都是按應稅收入乘以3%/5%的徵收率繳納增值稅，稅基是應稅收入，跟進貨成本沒關係，即進貨成本不可以增值稅前抵扣，個別特殊行業（如勞務派遣）差額納稅的小規模除外。

而且現行政策規定小規模季度收入不超過9萬是免稅的。因此無論小規模公司進貨有無成本，其增值稅數額都是不受影響的。

2、第二道稅:城市維護建設稅，教育費附加和地方教育費附加這三項地稅稅種。其稅基是增值稅稅額，所以繳納稅額多少也不受進貨成本影響。

3、第三道稅:企業所得稅。企業應交的所得稅是應納稅所得額乘以所得稅率，而應納稅所得額=應稅收入-進貨成本-各種運營開支+所得稅調整項。

這種情況下，如果進貨成本不能取得合法發票，那就意味著增加了應納稅所得額，納稅基數增加，肯定就會多交所得稅。

如果是暫時不能取得發票，會計可以做暫估處理，年度彙算清繳時補齊發票即可。如果因為特定行業原因一直很難取得進項發票，建議到稅務局辦理所得稅核定徵收手續，這樣可以避免因沒有進項而多交所得稅。

4、第四道稅:個人所得稅。如果公司有盈利分紅，因缺少進項會導致賬面盈利大於實際盈利，在分配股息紅利時會多繳個人所得稅。

2樓：沈會計分享

小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票嗎？看看最新政策怎麼說

3樓：lucky樹

現在國家提倡促進小企業創業，但不成本發票應該要有吧

4樓：嗨學吧

可以沒有

不過所得稅全額繳納

小規模納稅人如果開了發票沒有進項發票怎麼處罰

5樓：墨汁諾

一、沒有進項發票不處罰，只是由於沒有合法有效的企業所得稅稅前扣除憑證，企業所得稅應該繳納很高比例。

二、如果沒有真實業務而開具發票，屬於虛開發票，應當進行處罰，嚴重的追究刑事責任。用沒有合法有效的企業所得稅稅前扣除憑證而進行稅前扣除的，屬於偷稅漏稅，也必須進行處罰，必要時移交司法機關追究刑事責任。

1、小規模納稅人沒有進項發票，稅費計入成本費用中。

2、小規模納稅人企業，採購時如果收到的是增值稅專用發票，其進項稅額也是不能抵扣的。

3、小規模納稅人企業，增值稅稅率是3%，銷售時只能開具增值稅普通發票，如果採購方為一般納稅人，可以到稅局申請代開3%的增值稅專用發票；

4、增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率。