1樓：匿名使用者
你好，看了你下面的說明：
1，成本會計在9月份做了如下分錄：
借：在途物資 206 499.99
應交稅金—應交增值稅—進項稅 35 105.01
貸：應付賬款 241 605
2，在11月份又做了下面分錄：
借：在途物資 257 138.46
應交稅金—應交增值稅—進項稅 43 713.54
貸：應付賬款 300 852
那麼，原材料入賬沖銷：
借：在途物資463 638.45（紅字）
貸：預付賬款463 638.45（紅字）
上面的借方「在途物資」紅字，到時可以說得通，因為材料入賬後應做如下分錄：
借：原材料
貸：在途物資
所以他用「在途物資」的借方紅字也是可以的，表示沖銷。只是，這樣的話，那應該還有一筆做借方原材料的分錄（建議去翻翻分錄，即上面的分錄），否則那就說不通了。
另外，他的第二筆分錄貸：預付賬款（紅字） 看似是沖銷原先預付給**商的價款，但是如果真的是這樣，那也應該是貸：預付賬款（藍字），而不應該是紅字；因為，預付賬款貸方紅字也可以理解成借方藍字，這表示你單位預付給**商的錢，如果是的話，那就不需要多此一舉了，直接用銀行存款支付，沖銷應付賬款就行了。
因此可以推出他之前肯定是做了一筆預付的賬款，現在做沖銷；那麼現在，要是要衝銷的話，也應該是如下情況：
1，之前應該做了一筆預付給**商的價款。
借：預付賬款 463 638.45
貸：銀行存款 463 638.45
2，現在沖銷價款（應付賬款）
借：應付賬款463 638.45
貸：預付賬款 463 638.45
所以，我覺得上面的分錄應該還有其他的分錄，另外，第二筆分錄紅字就有點說不通了。另外，不建議做省略式的憑證，還是一步步體現出業務的憑證做賬方式比較直觀。
以上，供參考。希望有所幫助。
2樓：海水與魚的祕密
借：在途物資（紅字）
貸：預付賬款（紅字）
此筆分錄什麼意思啊，——這種情況是表示調賬的。衝回以前多計提的在途物資。
3樓：
正常的該筆分錄的意思：就是**商發貨了，你賬面在途物資這個科目增加，從賬上衝掉你之前預付人家的錢。現在是紅字沖銷，那就相反的來理解了。
4樓：匿名使用者
（在途物資）這個科目使用在款項已經支付，但所採購的物未到達公司，所以計入在途物資，上面所用分錄，使用紅字沖銷，是否存在產品價值與實際到貨發票價值不符，所以進行紅衝後，重新
企業在建工程領用原材料的分錄是什麼？
5樓：天堂夜丶腫勖
領用bai
生產用原材料在不同情況下的處du理。
（1）在建工程zhi（例如購建
dao機器裝置生產經內營固定資產）領用原容材料，會計上按照成本計入在建工程，進項稅額不需要轉出計入在建工程；
分錄是：
借：在建工程
貸：原材料
（2）在建工程（例如購建辦公樓等不動產）領用原材料，會計上按照成本計入在建工程，同時進項稅額轉出計入在建工程。
分錄是：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
小企業會計準則下應交增值稅如何做賬務處理?
6樓：手機使用者
小企業會計準則
應交稅費
(1)本科目核算小企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅和教育費附加、礦產資源補償費、排汙費等。
小企業代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算。
(2)本科目應按照應交的稅費專案進行明細核算。
應交增值稅還應當分別「進項稅額」「銷頊稅額」「出口退稅」「進項稅額轉出」「已交稅金」等設定專欄。
小規模納稅人只需設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定上述專欄。
(3)應交稅費的主要賬務處理。
應交增值稅的主要賬務處理
a.小企業採購物資等，按照應計入採購成本的金額，借記「材料採購」或「在途物資」「原材料」「庫存商品」等科目，按照稅法規定可抵扣的增值稅進項稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按照應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」「銀行存款」等科目。購入物資發生退貨的，做相反的會計分錄。
購進免稅農業產品，按照購入農業產品的買價和稅法規定的稅率計算的增值稅進項稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按照買價減去按照稅法規定計算的增值稅進項稅額後的金額，借記「材料採購」或「在途物資」等科目，按照應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」「庫存現金」「銀行存款」等科目。
b.銷售商品（提供勞務），按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記「應收賬款」「銀行存款」等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按照確認的營業收入金額，貸記「主營業務收入」「其他業務收入」等科目。發生銷售退回的，做相反的會計分錄。
隨同商品**但單獨計價的包裝物，應當按照實際收到或應收的金額。借記「銀行存款」「應收賬款」等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按照確認的其他業務收入金額，貸記「其他業務收入」科目。
c．有出口產品的小企業，其出口退稅的賬務處理如下：
?實行「免、抵、退」管理辦法的小企業，按照稅法規定計算的當期出口產品不予免徵、抵扣和退稅的增值稅額，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目（應交增值稅—進項稅額轉出）。按照稅法規定計算的當期應予抵扣的增值稅額；借記本科目（應交增值稅——出口抵減內銷產品應納稅額），貸記本科目（應交增值稅一出口退稅）。
出口產品按照稅法規定應予退回的增值稅款，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
?未實行「免、抵、退」管理辦法的小企業，出口產品實現銷售收入時，應當按照應收的金額，借記「應收賬款」等科目，按照稅法規定應收的出口退稅，借記「其他應收款」科目，按照稅法規定不予退回的增值稅額，借記「主營業務成本」科目，按照確認的銷售商品收入，貸記「主營業務收入」科目，按照稅法規定應繳納的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額）。
d．購入材料等按照稅法規定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，其進項稅額應計入材料等的成本，借記「材料採購」或「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目，不通過本科目（應交增值稅——進項稅額）核算。 e.將自產的產品等用作福利發放給職工，應視同產品銷售計算應交增值稅的，借記「應付職工酬薪」科目，貸記「主營業務收入」、本科目（應交增值稅——銷項稅額）等科目。
f.購進的物資、在產品、產成品因盤虧、毀損、報廢、被盜，以及購進物資改變用途等原因按照稅法規定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，其進項稅額應轉入有關科目，借記「待處理財產損溢」等科目，貸記本科目（應交增值稅——進項稅額轉出）。
由於工程而使用本企業的產品或商品，應當按照成本，借記「在建工程」科目，貸記「庫存商品」科目。同時，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，借記「在建工程」科目，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額）。
g.繳納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金），貸記「銀行存款」科目。
委託加工物資業務中委託方和受託方的賬務處理該如何做
1 受託方收到委託方發來的用於加工的材料物資，應在 代管商品物資 或 受託加工物資 備查簿中加以登記。2 備查簿的登記一般採用單式記賬法，收到代管物資時借記 受託加工物資 退回時貸記該賬戶即可，無須考慮對應賬戶問題。3 該備查簿只作為日後核查的備考。實際領用受託加工物資進行加工時，並不考慮所領用物資...
請問還未驗收入庫的在途物資屬於資產還是其他
在途物資雖然未經驗收入庫，是否屬於企業資產的前提是看企業對該物資是否已經取得了所有權。還未驗收入庫的 來在途物資 屬於資產 源 還未驗收bai入庫的在途物資，du在資產負債表裡zhi的存貨 欄目裡面列示。dao 在途物資，核算企業採用實際成本 進價 進行材料 商品等物資的日常核算 貨款已付尚未驗收入...
在途物資和材料採購有什麼區別，材料採購和在途物資有什麼區別？
在途物資和材料採購是在不同材料核算方法下使用的科目在計劃成本核算下 未入庫的材料計入材料採購 在實際成本核算下 未入庫的材料計入在途物資 是對存貨的計價，前者是用實際成本計價，當購買時，而材料未到，則借計在途物資，如果材料已入庫則直接借記原材料。當企業用計劃成本計價時，不管材料是否入庫則都需要借記材...