1樓：非常參加
招待費列支標準問題：是按規定比例範圍內，據實扣除，超出部分按規定繳納企業所得稅：年營業收入1500萬元以下的，不超過營業收入淨額的0.
5%，年營業收入超過1500萬元的，不超過該部分的0.3%。
2樓：匿名使用者
業務招待費是按照年營業額1500萬以下的，按千分之五計算。超過1500萬的部分，按千分之三計算。
3樓：匿名使用者
(主營業務收入+其他業務收入)的值若低於1500萬的,按千分之五;若大於1500萬,大於的部分按千分之三,例若2000萬,那麼允許支付的招待費為1500*千分之五+500*千分之三
若企業已超過這個數:應做納稅調整,多出來的部分不能稅前抵扣
4樓：匿名使用者
如果某納稅人會計利潤10萬元,銷售收入1500萬元業務招待費10萬元根據政策規定1500萬元以下的允許開支招待費千分之五,那麼允許開支的招待費7.5萬元,這個數比實際開支的招待費少2.5萬元,這個2.
5萬元就應該調增會計利潤2.5萬元即
原會計利潤10萬+調增2萬,納稅利潤為12萬元,計算企業所得稅時以12萬元為基數,所提稅為
120000*33%=39600元.
你後面所稱納稅申報表,是指的何意,請你表述完整.謝謝.
業務招待費納稅調整
5樓：匿名使用者
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條「企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰」。也就是說業務招待費只能按照業務招待費發生額的60%和銷售收入0.5%中較低的金額在企業說得稅前扣除。
因此一般在企業所得稅年度彙算清繳的時候要調增納稅金額。
比如：當年發生的營業收入是1000萬元。發生業務招待費支出8萬元。
可稅前扣除的業務招待費為1000萬*0.5%=5萬，8萬*60%=4.8萬中較低的數字，即4.
8萬元。由於會計利潤總額中，按8萬元確認的業務招待費。因此在企業所得稅年度彙算清繳時要調增企業所得稅應納稅所得額8-4.
8=3.2萬元。因此在企業所得稅率為25%的情況下要補交企業所得稅3.
2*0.25%=0.8萬元。
6樓：綠水青山
《企業所得稅稅法》規定：招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰」，可在稅前列支。
我公司銷售收入是15000萬元——15000-0.5%=75萬業務招待費是52萬元——52*60%=31.2萬業務招待費是52萬元，稅前可以抵扣31.
2萬，需要調增20.8萬只要有招待費發生，所得稅計稅收入就要調增。
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業務招待費在什麼時候納稅調整
7樓：哈幾卡拉嘸
在所得稅彙算清繳時候納稅調整。
在「a104000期間費用明細表」見「專案」欄「四、業務招待費」在「銷售費用」和「管理費用」欄填入「業務招待費」發生額。
然後在「a105000納稅調整專案明細表」見「專案」欄「（三）業務招待費支出」在「賬載金額」欄填入實際業務招待費發生額。
包括「銷售收入」填入後它自然計算出按照所得稅第四十三條規定：「企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。」。
「賬載金額」比「稅收金額」大成為「調增金額」，「賬載金額」比「稅收金額」小，就不體現出「調增金額」，就免「調增金額」。
8樓：匿名使用者
一、納稅調整事項：一般發生在企業所得稅彙算清繳報送年度稅務報表之時。
二、如果當年虧損：此項調整事項只是分離拉開會計賬面利潤和應納稅所得額（簡稱稅務利潤）之間差距，使以後彌補虧損後，就盈利金額計算繳納企業所得稅時，計稅依據需以稅務利潤為準。
三、根據企業所得稅法及其實施條例，業務招待費即交際費按照收入（包括主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入）的0.5%和實際發生額的60%孰低原則，確定可以稅前扣除的業務招待費的金額。如果確認貴公司沒有符合條件的任何收入和其他調整事項，則當年稅前扣除金額似為0，當年稅務利潤=當年利潤總額+不允許稅前扣除的1萬元，並不是說當年一定需要交納企業所得稅。
企業所得稅彙算清繳業務招待費按什麼比例調整
9樓：雲帳房
算清繳時業務招待費的扣除比例何確定分兩種情況：
一、開辦（籌建）期間扣除限額
《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）規定，企業在籌建期間發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60％計入企業籌辦費，並按有關規定在稅前扣除。
二、生產經營期間扣除限額
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國***令第512號）第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
10樓：小嫣老師
根據《企業所得稅法實施條例》規定
第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
第四十五條 企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。
擴充套件資料
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
11樓：中高智慧財產權
企業所得稅法實施條例第四十三條規定，企業發生的與生產、經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
擴充套件閱讀：
合理界定業務招待費的範圍
一些納稅人對業務招待費的範圍、核算、稅前扣除等規定不太熟悉，有的甚至把禮品、禮金、回扣、個人消費等支出列入其中，這不僅導致企業所得稅計算出現誤差，還易產生涉稅風險。實踐中，業務招待費的支付範圍通常界定為餐飲、香菸、水果、食品、正常的娛樂活動等產生的費用支出。具體範圍包括：
因生產經營需要而宴請或工作餐的開支、贈送紀念品的開支、發生的景點參觀費及其他費用的開支和發生的業務關係人員的差旅費開支。一般來講，外購禮品用於贈送的，應作為業務招待費。
準確計算業務招待費的計算基數
業務招待費計算基數包括：
一是納稅人根據國家統一會計制度確認的主營業務收入、其他業務收入，以及根據稅收規定確認的視同銷售收入作為計算業務招待費扣除限額的計算基數，營業外收入不包括在內。
二是股權投資企業分得的股息、紅利以及股權轉讓收入。《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第八條規定，對從事股權投資業務的企業（包括集團公司總部、創業投資企業等），其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額。需要注意的是，計算基數僅包括從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入三項收入，不包括按權益法核算的賬面投資收益，以及按公允價值計量金額資產的公允價值變動。
三是查補收入可以作為計提業務招待費的基數。《國家稅務總局關於查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第20號）第一條規定，查補收入可以彌補以前年度虧損。《國家稅務總局關於企業所得稅年度納稅申報口徑問題的公告》（國家稅務總局2023年第29號）進一步對查增應納稅所得額的填報予以明確。
根據公告規定，查補的收入屬於「主營業務收入、其他業務收入，視同銷售收入」中的一種，在補充申報的時候必然會填到「銷售（營業）收入合計」裡，自然地作為計提業務招待費的基數。既然稅收上已經確認收入了，那麼就應該可以作為扣除基數進行稅收處理。
準確計算業務招待費扣除限額
一是開辦（籌建）期間業務招待費的處理。《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）規定，企業在籌建期間發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，並按有關規定在稅前扣除。
二是生產經營期間業務招待費扣除限額的確定。稅法規定，企業發生的與生產、經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費扣除限額=當年銷售（營業）收入×5‰。
做好納稅調整
業務招待費扣除限額大於業務招待費發生額60%的，納稅調整時，應調增應納稅所得額=業務招待費發生額×40%，即企業已在管理費用中實際列支的業務招待費發生額的40%部分。例如：某企業2023年銷售收入5億元，發生的與生產、經營有關的業務招待費支出300萬元，則該企業2023年業務招待費扣除限額為250萬元（50000萬元×5‰），業務招待費發生額60%的部分是180萬元（300×60%），由於250＞180，所以，該企業業務招待費應調增應納稅所得額120萬元（業務招待費發生額300×40%）。
業務招待費扣除限額小於業務招待費發生額60%的，納稅調整時，應調增應納稅所得額=（業務招待費發生額60%-業務招待費扣除限額）+業務招待費發生額×40%，即業務招待費發生額60%超過業務招待費扣除限額的差額與企業已在管理費用中實際列支的業務招待費發生額的40%部分之和。例如：某企業2023年銷售收入3億元，發生的與生產經營有關的業務招待費支出300萬元，則該企業2023年業務招待費扣除限額150萬元（30000萬元×5‰），業務招待費發生額60%的部分是180萬元（300×60%），由於150＜180，所以，該企業業務招待費應調增應納稅所得額150萬元（180-150+300×40%）。
應注意的事項
一是業務招待費要與會議費相區分。納稅人發生的與其經營活動有關的會議費，稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。
二是業務招待費要與業務宣傳費區別。外購禮品用於贈送的應作為業務招待費，但如果禮品和贈品是納稅人自行生產或經過委託加工，對企業的形象、產品有標記及宣傳作用的，也可作為業務宣傳費。同時，要嚴格區分給客戶的回扣、賄賂等非法支出，以及與企業生產經營活動無關的職工福利、職工獎勵、企業銷售產品而產生的佣金和支付給個人的勞務支出，這些費用均不能作為業務招待費支出。
三是業務招待費要與誤餐費區別。誤餐費是企業職工因工作無法回企業食堂或者家中進餐而得到的補償；而招待費是對外拓展業務時發生的吃、喝、用、玩費用，它的消費人主體是企業以外的個人，而不是本企業的員工。
業務招待費與年底報表調整，企業虧損 業務招待費調增 報表怎麼調整
你理解錯誤。稅法規定 企業發生的業務招待費用按照60 且不超過收入的千分之五在稅前列支。比如說 企業2010年的利潤總額是 25萬。全年銷售收入是200萬元。管理費用科目項下業務招待費是6萬，則稅法允許稅前列支的招待費用為 10000元。因為60000 0.6 36000元 2000000 0.00...
業務招待費佔收入的比例是多少
根據 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第四十三條規定 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60 扣除，但最高不得超過當年銷售 營業 收入的5 千分之五 業務招待費作為企業生產 經營業務的合理費用，會計制度規定可以據實列支，稅法規定在一定的比例範圍內可在所得稅前扣除，超過標準...
業務招待費的稅前扣除應注意的事項
新企業所得稅法規定，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60 扣除，但最高不得超過當年銷售 營業 收入的5 但是，新法沒有明確業務招待費所包含的具體內容。一般情況下企業的業務招待費包括兩部分，一是日常性業務招待費支出，如餐飲費 住宿費 交通費等。二是重要客戶的業務招待費，即除前述支...