1樓：萍靜雲飛
你理解錯誤。稅法規定：企業發生的業務招待費用按照60%且不超過收入的千分之五在稅前列支。
比如說：企業2023年的利潤總額是 -25萬。全年銷售收入是200萬元。
管理費用科目項下業務招待費是6萬，則稅法允許稅前列支的招待費用為：10000元。因為60000*0.
6=36000元＞ 2000000*0.005=10000元。故2023年所得稅彙算清繳應調增應納稅所得額5萬元（60000-10000）。
不考慮其他所得稅調整事項，稅務局認可的2023年的利潤總額是 -20萬。以上的稅法和會計法的差異，不需要做會計調整，只在企業所得稅年度申報表上列明即可。還有就是如果2023年盈利25萬（不考慮所得稅調整事項和以前年度盈虧），稅務局只認可你彌補2023年虧損20萬，2023年要就5萬的利潤繳納企業所得稅。
2樓：霸燈
屬於稅法與會計的差異問題，只需要在企業所得稅年度申報表上進行調整，將所得額調整為-22.6萬。賬面不需要做任何調整，包括業務招待費用和利潤額都不需要進行調整的 。
企業虧損 業務招待費調增 報表怎麼調整
3樓：
1、前面的問題應該用到以前年度損益科目，將所得稅費用變為以前年度損益，在結轉未分配利潤
2、如果是虧損調整後盈利要交所得稅，虧損彌補要在5年內彌補，超過五年就不能彌補了
4樓：匿名使用者
按照企業所得稅法規定，企業業務招待費的稅前列支標準為，「企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰」。即使企業出現虧損，同樣要按照以上規定，進行調整申報。
比如，某企業年銷售100萬元，按照5‰，最高允許支出業務招待費5000元；實際支出8000元，按照60%，最高允許支出業務招待費4800元。最終該企業允許稅前列支4800元。8000-4800=3200需要調整申報。
總之，企業所得稅清算中涉及招待費部分的申報，與企業當年是否虧損並無直接關聯。
業務招待費，到年底所得稅彙算清繳時要進行調整，這是按多少來調整，我不知如何做調整，在做帳時應如何掌
5樓：非常參加
2023年度招待費列支標準問題：是按規定比例範圍內，據實扣除，超出部分按規定繳納企業所得稅：年營業收入1500萬元以下的，不超過營業收入淨額的0.
5%，年營業收入超過1500萬元的，不超過該部分的0.3%。
超過部分只作納稅調整（徵收企業所得稅的依據），不需要作賬務處理，僅僅是減少企業可供分配的稅後利潤。
6樓：ip一點一
所得稅法實施條例規定，將企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60％扣除，且扣除總額全年最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
超過這個比例的要計徵所得稅．
7樓：洛河上游
如果是2023年的,則按照銷售額的5%。（銷售額在1500萬元以下的，以上的則按千分之三）計算出稅前扣除限額，超過限額的部分要調增利潤。
2023年則增加了按照發生額的60%扣除的新規定。
8樓：恆星和極光
2023年1也1日起,企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰.
業務招待費納稅調整額如何計提，業務招待費納稅調整
招待費列支標準問題 是按規定比例範圍內，據實扣除，超出部分按規定繳納企業所得稅 年營業收入1500萬元以下的，不超過營業收入淨額的0.5 年營業收入超過1500萬元的，不超過該部分的0.3 業務招待費是按照年營業額1500萬以下的，按千分之五計算。超過1500萬的部分，按千分之三計算。主營業務收入 ...
企業所得稅廣告費 業務宣傳費 業務招待費的扣除標準「銷售收入」的一定比例
中華bai人民共和國企業所得稅年度納稅du申報表 a類 zhi附表 一 填寫dao說明 第版1行 銷售 營業 權收入合計 金額為本表第2 13行。本行資料作為計算業務招待費 廣告費和業務宣傳費支出扣除限額的計算基數。其中，第2行為 營業收入合計 主營業務收入 1 銷售貨物 2 提供勞務 3 讓渡資產...
業務招待費佔收入的比例是多少
根據 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第四十三條規定 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60 扣除，但最高不得超過當年銷售 營業 收入的5 千分之五 業務招待費作為企業生產 經營業務的合理費用，會計制度規定可以據實列支，稅法規定在一定的比例範圍內可在所得稅前扣除，超過標準...