1樓：匿名使用者
1、稅務機關對銷貨方協查取證缺乏統一的要求和規範。很多企業特別是商業企業沒有很好地執行現金管理制度，存在大量的現金交易，且大部分銷售方沒有儲存購貨方簽章的交易憑證，一旦發生購貨方有賬外經營行為且拒不承認的情形，
銷貨方很難為稅務機關提供非常直接的交易證明，給稅務機關的查證工作帶來很大困難。所以應儘快統一規範協查取證的具體要求，集中精力核查確有疑問的滯留票，提高協查工作效率。
2、納稅人存在認識上的偏差。在核查中我們發現，部分滯留髮票屬於納稅人購進固定資產、外購貨物用於在建工程和集體福利等不得抵扣的非應稅專案取得的增值稅專用發票，企業財務人員誤認為不能抵扣的專用發票不用認證，直接記賬處理，導致大量存根聯滯留。
因此，我們在今後的工作中應進一步加大稅法宣傳和納稅輔導力度，並嚴格按照《徵管法》和《增值稅專用發票管理辦法的規定》，對違規企業進行處罰。
3、銷售方虛開專用發票，購買方接受虛開的專用發票和購、銷不入賬，進行賬外經營。受託方稅務機關在對銷售方進行協查取證時，要注重對應付賬款、預收賬款及收取款項原始憑證的檢查，從中獲取銷售方的客戶資料，
向會計、業務員瞭解專用發票傳遞給購貨方的具體途徑以及貨物的運輸方式，將這些情況與購貨方資訊進行比對，從而確定滯留票的開具方與取得方是否存在真實的購銷關係，判斷銷售方是否虛開滯留票。
因此受託方稅務機關對有疑問的滯留票迅速取得賬、證等直接證據及詢問筆錄等間接證據非常關鍵，同時還要統一規範協查取證要求。
4、工業企業和商業企業的專用發票滯留原因各有特點，銷售方與購買方存在的問題也各不相同。
因此委託方稅務機關要及時將收到的滯留票取證資料與購貨方經營的商品進行核對，將滯留票銷售金額與當期購貨方申報的銷售收入核對。
5、一些商業企業為躲避稅務稅務機關的嚴厲查處。改變賬外經營方式，即購進貨物時不再取得專用發票而只取得普通發票或根本不要發票，需要時再換取專用發票進行抵扣。
因此稅務機關要從源頭抓起，嚴格落實納稅評估和稅收管理員制度。同時加強稅務人員業務培訓。進一步明確崗責體系，落實責任追究制度，不斷提高稅務人員的責任心和業務素質。
擴充套件資料
滯留票產生的原因
1、部分納稅人受利益驅動為隱匿進銷痕跡，採取購進商品貨物和銷售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款。因此，取得的進項專用發票不進行認證抵扣，形成滯留票。
2、部分企業採購人員取得的進項專用發票不慎丟矢，未向財務等有關部門報告，致使進項發票超期不認證，形成滯留票。
3、有些納稅人由於支付不起貨款，銷貨方商品貨物已發出因此開具專用發票，但購貨方不能及時付款，銷貨方就始終壓著發票不給，因超期不認證形成滯留票。
4、有些納稅人開具的專用發票，由於開具錯誤，購貨方因此退票。銷貨方首先開具一張與原發票內容一致的紅字專用發票沖銷，然後再開具一張正確的專用發票給購貨方。最初開具的錯誤發票雖然被紅字發票沖銷，然而這張專用發票超過3個月不能認證，形成滯留票
2樓：諾諾百科
所謂「滯留票」就是銷售方開具了發票，開票系統已經做抄稅處理，而且已經將這部分收入申報納稅，但是卻沒有購貨方的認證資訊。
處理如下：
提稅時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
稅時：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
1、購貨方購入的貨物屬於固定資產，因此沒有認證並抵扣，而是全額計入固定資產，因此沒有認證資訊；
2、由於沒有在180天的認證期認證，造成無法認證並抵扣，只有全額計入原材料或庫存商品，因此沒有認證資訊；
3、購貨方現金支付貨款，貨物沒有入賬，體外迴圈，以達到偷稅的目的，我想你企業可能就是這種情況，因此稅務機關要求你將這部分貨物補交增值稅。
4、如果確實是這種情況，稅務機關只補繳了增值稅未補繳企業所得稅（可能是地稅負責所得稅吧）和罰款應該是從清處理了。
3樓：小肥肥
一、處理如下：
提稅時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
繳稅時：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
二、沒有認證的原因：
1、購貨方購入的貨物屬於固定資產，因此沒有認證並抵扣，而是全額計入固定資產，因此沒有認證資訊；
2、由於沒有在180天的認證期認證，造成無法認證並抵扣，只有全額計入原材料或庫存商品，因此沒有認證資訊。
4樓：曌那端
說明白點，什麼滯留票？如果是超過90天沒有認證的，無法認證了，但是可以做購進材料記賬，不過進項稅不能抵扣就是了。
滯留票怎麼辦
5樓：識與知
如何處理滯留票
一是稅務機關對銷貨方協查取證缺乏統一的要求和規範。很多企業特別是商業企業沒有很好地執行現金管理制度，存在大量的現金交易，且大部分銷售方沒有儲存購貨方簽章的交易憑證，一旦發生購貨方有賬外經營行為且拒不承認的情形，銷貨方很難為稅務機關提供非常直接的交易證明，給稅務機關的查證工作帶來很大困難。因此稅務機關的協查工作只停留在證明被調查的一般納稅人開具的專用發票已做收入並完成納稅申報的層面上，很難再作進一步的調查取證。
這種協查不僅沒有實際意義且增加了工作量。所以應儘快統一規範協查取證的具體要求，集中精力核查確有疑問的滯留票，提高協查工作效率。
二是納稅人存在認識上的偏差。在核查中我們發現，部分滯留髮票屬於納稅人購進固定資產、外購貨物用於在建工程和集體福利等不得抵扣的非應稅專案取得的增值稅專用發票，企業財務人員誤認為不能抵扣的專用發票不用認證，直接記賬處理，導致大量存根聯滯留。因此，我們在今後的工作中應進一步加大稅法宣傳和納稅輔導力度，並嚴格按照《徵管法》和《增值稅專用發票管理辦法的規定》，對違規企業進行處罰。
三是銷售方虛開專用發票，購買方接受虛開的專用發票和購、銷不入賬，進行賬外經營。應從購、銷關係人手判斷滯留票是否為虛開。受託方稅務機關在對銷售方進行協查取證時，要注重對應付賬款、預收賬款及收取款項原始憑證的檢查，從中獲取銷售方的客戶資料，向會計、業務員瞭解專用發票傳遞給購貨方的具體途徑以及貨物的運輸方式，將這些情況與購貨方資訊進行比對，從而確定滯留票的開具方與取得方是否存在真實的購銷關係，判斷銷售方是否虛開滯留票。
由於證明購銷雙方不存在真實購銷關係的直接證據較少，而銷售方一旦意識到被懷疑為別人虛開專用發票，就會偽造與對方有購銷關係的賬、證等證據，因此受託方稅務機關對有疑問的滯留票迅速取得賬、證等直接證據及詢問筆錄等間接證據非常關鍵，同時還要統一規範協查取證要求。
四是工業企業和商業企業的專用發票滯留原因各有特點，銷售方與購買方存在的問題也各不相同。工業企業取得的專用發票滯留原因大部分為產品的重量、質量、**等出現變化，銷售方收回開具的專用發票抵扣聯和發票聯後，開具負數銷項發票衝減銷售收入後按核實後的金額重新開具專用發票，這樣就造成了原開具的專用發票因未認證而滯留。而商業企業大部分滯留票因購貨方未認證而造成，存在購貨方購、銷均不入賬且隱瞞銷售收入問題。
因此在實際工作中，將協查取證資料與納稅人實際經營情況相核對，以確定滯留的專用發票是否已入賬。某些滯留票的銷售方出於保住銷售渠道等原因在協助稅務機關取證的同時將稅務機關協查情況通知購貨方，因此委託方稅務機關要及時將收到的滯留票取證資料與購貨方經營的商品進行核對，將滯留票銷售金額與當期購貨方申報的銷售收入核對。對於滯留票銷售金額大於當期申報的銷售收入且沒有庫存或庫存金額較小的，可初步判定該滯留票所列商品沒有入賬。
承德市國稅局制定了相應的加強企業發票管理的制度和措施，以減少滯留髮票問題的發生。例如對於爭議較突出的成品油及菸草批發環節購銷雙方是否有實際交易問題，因下游行業的「體外迴圈」現象難以查證，該局規定將購貨方提供的購貨證明作為銷貨方開具增值稅專用發票的附列資料之一，購貨證明由購貨單位開具，內容包括購貨人名稱、購貨數量、購貨金額等並加蓋購貨單位印章，由銷貨方留存備查，同時作為對購貨方開展以進控銷納稅評估的重要資訊**之一。
五是一些商業企業為躲避稅務稅務機關的嚴厲查處。改變賬外經營方式，即購進貨物時不再取得專用發票而只取得普通發票或根本不要發票，需要時再換取專用發票進行抵扣。因此稅務機關要從源頭抓起，嚴格落實納稅評估和稅收管理員制度。
稅收管理員要經常下戶走訪，嚴格對商業企業一般納稅人的資格審批，多方位掌握納稅人生產經營動態，深入開展納稅評估。同時加強稅務人員業務培訓。進一步明確崗責體系，落實責任追究制度，不斷提高稅務人員的責任心和業務素質。
6樓：金張先生
首先對方單位是什麼情況，如果他是一般納稅人，沒抵扣，那是國家賺了，他自己願意多繳稅，和你沒關係，找的話，也是對方挨找。
如果他是，小規模納稅人或者是個人，你給他開專用發票，那就是你違反了開票的規定，頂多是批評教育，好好學習開票規則，不會罰你的，，
7樓：abc水落石出
和你單位沒有關係，也不會罰款。
8樓：匿名使用者
耗資不亞於三峽大壩的中國增值稅發票控制系統是獨具中國特色的事物，一般人都搞不懂。「存根聯滯留票」這個名詞就是國稅總局發明的一個增值稅發票管制資訊系統的術語。所謂的「增值稅專用發票滯留票」指在國稅局的增值稅計算機稽查系統中只有存根聯資訊而無抵扣聯資訊，需要留待下月繼續比對的發票資訊。
造成滯留票的直接原因，是購貨方未在90日內持抵扣聯到稅務機關認證（向計算機稽查系統錄入抵扣聯資訊，
如果購貨方式人為的原因沒有認證，對方不在抵扣相應稅款，按普通發票入賬
關於增值稅滯留票
9樓：諾諾百科
所謂所謂「滯留票」就是銷貨方已經報稅，但卻沒有購貨方的認證資訊，稅務機關通過對滯「滯留票」的核查，可以發現那些帳外經營（進貨不入賬，同樣銷貨時也不入賬）達到偷逃增值稅的目的企業。
因此核查「滯留票」主要是檢查購貨方是否入賬，因此主要看你公司是否將貨物計入庫存帳和計入收入。
如果公司將貨物計入庫存帳，收入計入公司的營業收入就沒有問題了。
如果公司沒有將貨物計入庫存帳，銷售收入也沒有計入公司的營業收入就有偷稅的嫌疑了。
處理如下：
提稅時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
稅時：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款
增值稅普票中的括號打錯咯，增值稅普票中的括號打錯咯
1 當月開具的發票當月直接作廢重新開具 2 跨月開具的發票，需要開具紅字增值稅專用發票，這個比較複雜，操作流程 普通發票抬頭的一個括號打錯，把 打成了 還能報銷嗎？其他都是對的 有條件的話，發票開具有問題儘量作廢重新開具，因為畢竟是開具有問題，嚴格的財務有可能是不會接受的，而且如果查賬發現了的話，也...
增值稅專用發票作廢，該怎麼處理，增值稅專用發票怎樣作廢？？（一般納稅人）
不需要退回的，電腦裡作廢後直接在紙質發票上蓋作廢章，自己儲存就可以了。建議和你們的抵扣聯一起儲存.最少10年期限。作廢發票要三聯一起重新列印，經重新列印後的發票會有一個作廢字樣 不是要蓋作廢章 回答您好，電子專票不能作廢，要開紅字發票。增值稅電子專用發票 以下簡稱 電子專票 的載體由稅務機關監製的增...
未交增值稅和已交增值稅怎麼記分錄
1.月末把當月所有進項 進項轉出 銷項稅額全部轉入應交稅費 應交增值稅 未交增值稅科目裡，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了 會計分錄為 借 應交稅費 應交增值稅 未交增值稅 貸 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 借 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 貸 應交稅費 應交增值稅 未交增值稅 2.再把上...