1樓：匿名使用者
1.借：應收賬款 1170000
貸：主營業務收入 1000000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）170000借：主營業務成本 800000
貸：庫存商品 800000
2.借：銀行存款 1170000
貸：應收賬款 1170000
3.借：其他應收款-差旅費借款（李某）600貸：現金 600
借：現金 200
管理費用 400
貸：其他應收款-差旅費借款（李某）600
4.借：原材料 400000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）68000貸：銀行存款 468000
5.借：無形資產 60000
貸：銀行存款 60000
6.借：銀行存款 500000
貸：短期借款 500000
7.借：主營業務收入 400000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）68000貸：銀行存款 468000
借：庫存商品 320000
貸：主營業務成本 320000
8.借：固定資產清理 10000
累計折舊 70000
貸：固定資產 80000
借：銀行存款 5000
貸：固定資產清理 5000
借：營業外支出 5000
貸：固定資產清理 5000
9.批准處理前 借：待處理財產損益 40000貸：原材料 40000
批准處理後 借：其他應收款 30000營業外支出 10000
貸：待處理財產損益 40000
10.借：資產減值損失-計提的存貨跌價準備 500貸：
存貨跌價準備 50011.借：資產減值損失-計提的壞賬準備 600貸：
壞賬準備 60012.借：管理費用 2500
貸：累計折舊 2500
借：銷售費用 2000
貸：累計折舊 2000
13.計算時 借：營業稅金及附加 46000貸：應交稅費-應交營業稅 46000
交納時 借：應交稅費-應交營業稅 46000貸：銀行存款 4600014.借：財務費用 5000
貸：應付利息 5000
借：主營業務收入 600000
貸：本年利潤 600000
借：本年利潤 542000
貸：主營業務成本 480000
營業稅金及附加 46000
銷售費用 2000
管理費用 2900
財務費用 5000
資產減值損失 1100
營業外支出 5000
應交所得稅=58000*25%=14500借：所得稅費用 14500
貸：應交稅費-應交所得稅 14500
借：本年利潤 14500
貸：所得稅費用 14500
借：本年利潤 43500
貸：利潤分配-未分配利潤 43500
利潤表編制單位： 年 月 單位：元
專案 行次 期初餘額 期末餘額
一、營業收入 - 600,000.00減：營業成本 - 480,000.
00營業稅金及附加 - 46,000.00銷售費用 - 2,000.00管理費用 - 2,900.
00財務費用 - 5,000.00資產減值損失 - 1,100.00二、營業利潤（虧損以「—」號填列 - 63,000.
00加：營業外收入 - -
減：營業外支出 - 5000
三、利潤總額（虧損總額以「—」號填列 19 - 58,000.00
減：所得稅費用 - 14,500.00四、淨利潤（淨虧損以「—」號填列 - 43,500.00
2樓：綠水青山
1、1月1日，a銷售商品給b企業一批，**500 000元，增值稅額85 000元，款項尚未收到；銷售成本為400 000元； 借：應收賬款 585000 貸：主營業務收入500000 應交稅費——增值稅（銷項稅）85000 借：
主營業務成本400000 貸：庫存商品4000002、1月3日，b企業以產品質量存在問題為由，要求 a企業給與10％的銷售折讓，否則就退貨；經協商a企業同意了b企業的要求；b企業與當天付清了貨款； 借：主營業務收入250000 應交稅費——增值稅（銷項稅）42500 貸：
應收賬款292500 借：庫存商品200000 貸：主營業務成本200000 借：
銀行存款292500 貸：應收賬款2925003、1月8日，銷售部門職員李某因公出差，預借差旅費800元，財務處付給現金；1月7日，李某歸來後報銷差旅費600元，餘款200元歸還財務處； 借：其他應收款800 貸：
庫存現金800 借：庫存現金200 管理費用600 貸：其他應收款8004、1月10日，購入原材料一批，**100 000元，增值稅額17 000元，保險費2000元，裝卸費1000元，材料已驗收入庫，款項尚未支付； 借：
原材料103000 應交稅費——增值稅（進項稅）17000 貸：應付賬款120000 5、1月11日，a企業支付了1月10日購買原材料的貨款； 借：應付賬款120000 貸：
銀行存款1200006、1月12日，企業購入一項無形資產，**120 000元，計劃採用直線法按月攤銷，預計使用壽命5年，無殘值； 借：無形資產120000 貸：銀行存款 120000攤銷額=120000/5/12=2000 借：
管理費用2000 貸：累計攤銷20007、1月13日，a企業銷售給c企業商品一批，**500 000元，增值稅85 000元，款項尚未收到，銷售成本為400 000元；給予c企業的信用政策為「2/10，1/20，n/30」，a企業與c企業達成協議，計算現金折扣時不考慮增值稅； 借：應收賬款585000 貸：
主營業務收入500000 應交稅費——增值稅（銷項稅）85000 借：主營業務成本400000 貸：庫存商品4000008、1月14日，企業從開戶銀行借入短期借款400 000元，年利率12％，期限3個月，企業按月計提利息，到期一次還本付息； 借：
銀行存款400000 貸：短期借款400000利息=400000*12%/12=4000 借：財務費用4000 貸：
應付利息40009、1月18日，企業當月處置一臺固定資產，該固定資產原價80 000元，已計提折舊70 000元，以6 000元的****； 借：固定資產清理10000 累計折舊70000 貸：固定資產80000 借：
銀行存款6000 貸：固定資產清理6000 借：營業外支出4000 貸：
固定資產清理400010、1月20日，倉庫發生火災，造成原材料毀損200箱，價值合計40 000元，保險公司賠償32 000元，其餘8 000元計入營業外支出； 借：待處理財產損益40000 貸：原材料40000 借：
其他應收款32000 營業外支出8000 貸：待處理財產損益4000011、1月25日，a企業收到1月13日銷售給c企業的商品款； 借：銀行存款580000 財務費用5000 貸：
應收賬款58500012．1月31日，對庫存的100箱庫存商品進行減值測試，發現其可變現淨值為60 000元，已知其賬面成本61 000元； 借：資產減值損失1000 貸：存貨跌價準備100013、1月31日，a企業應收賬款月末餘額500 000元，按照應收賬款餘額百分比法計提壞帳準備，計提比例為千分之五；已知本月初企業壞帳準備有貸方餘額1 000元；壞賬準備=500000*5/1000-1000=1500 借：
資產減值損失1500 貸：壞賬準備150014、企業的一臺管理用固定資產系2023年12月12日購入，初始入賬價值180 000元，預計使用年限5年，淨殘值為零，按年數總和法計提折舊；另一臺銷售用固定資產系2023年12月30日購入，初始入賬價值60 000元，預計使用年限5年，淨殘值為960元，按雙倍餘額抵減法計提折舊；（以上固定資產均按月計提折舊，且折舊計提方法符合稅法規定）第一臺折舊額=180000*5/（5+4+3+2+1）*12=5000第二臺折舊額=60000*2/5/12=2000 借：管理費用5000 銷售費用2000 貸：
累計折舊700015、企業本月的營業稅合計36 000元（不考慮其他相關稅費）； 借：主營業務稅金及附加36000 貸：應交稅費——營業稅3600016、企業適用的所得稅稅率為25％，本月無納稅調整事項（次事項不要求作會計分錄）；本年利潤=（250000+500000）-（200000+400000+600+2000+5000+4000+5000+2000+4000+8000+1000+1500+36000）=80900所得稅=80900*25%=20225 借：
所得稅費用20225 貸：應交稅費——所得稅20225 借：本年利潤20225 貸：
所得稅費用20225項 目 行次 本月金額 上月金額
一、營業收入 750000減：營業成本 600000營業稅金及附加 36000銷售費用2000管理費用7600財務費用9000資產減值損失2500二、營業利潤（虧損以「－」號填列）92900加：營業外收入0減：
營業外支出12000三、利潤總額（虧損以「－」號填列）80900減：所得稅費用20225四、淨利潤（虧損以「－」號填列）60675
關於會計分錄，關於會計分錄的
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。1 c,銀行存款 70000元 因為餘款以銀行存款支付 2 b,甲材料 102790元 因為買價為100000元 企業支付運費3000元 其中可抵...
會計分錄的問題，關於會計分錄的問題
所謂大修理是對達到一定使用年限的固定資產，根據技術規程的規定進行全面的檢修，以維持其正常的運轉和使用 固定資產改良是指支出數額較大，受益期較長 超過一年 而且使固定資產的效能 質量等都有較大的改進。根據 國家稅務總局關於印發 企業所得稅稅前扣除辦法 的通知 國稅發 2000 84號 第31條的規定 ...
關於會計分錄
會計分錄是什麼？會計分錄怎麼做？借 應付賬款50000 貸 長期股權投資50000 間接費用，包括生產車間管理員的工資等職工薪酬 折舊費 辦公費 水電費 機物料消耗 勞動保護費 季節性和修理期間的停工損失等。管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的各種管理費用。包括企業在籌建期間發生的開辦費...