1樓：好生活
如果是除了增值稅的其他稅種就計入損益表—主營業務稅金及附加，增值稅直接上繳借應交稅金
應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款。退回了計入營業外收入——**補助
2樓：蒼好星駿
網上搜的僅供參考：一、首先，我們先了解一下增值稅各項優惠政策的含義
1、直接免徵：直接免徵增值稅，納稅人不必繳納。如銷售殘疾人專用品；
2、直接減徵：按應徵稅款的一定比例徵收，目前除了對簡易徵稅的舊貨規定了減半徵收外，多是採用降低稅率或按簡易辦法徵收的方式給予優惠，還沒有按比例減徵的規定；
3、即徵即退：指稅務機關將應徵的增值稅徵收入庫後，即時退還，比如對軟體企業的超3％稅負的部分即徵即退，退稅機關為稅務機關；
4、先徵後退：與即徵即退差不多，只是退稅的時間略有差異；
5、先徵後返：指稅務機關正常將增值稅徵收入庫，然後由財政機關按稅收政策規定稽核並返還企業所繳入庫的增值稅，返稅機關為財政機關。如對數控機床產品實行增值稅先徵後返。
二、會計處理
2023年《企業會計制度》規定
①、對於直接減免的增值稅
借：應交稅金——應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
②、對於企業實際收到即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的增值稅
借：銀行存款
貸：補貼收入
個人認為會計制度規定的直接減免增值稅的會計處理有值得商榷之處，首先《企業會計制度》的這個會計處理的前提一定是企業銷售了免稅貨物之後，計提了銷項稅額，否則賬是不平的。增值稅條例規定，為生產免稅貨物而耗用的原材料的進項稅額不得抵扣，也就是要將這部分進項稅轉出計入成本。如何轉出，條例有公式。
如果進項轉出了，再計提銷項稅額，那麼這個銷項稅額，就是免稅產品的全部增值稅稅負，包含了生產免稅貨物以前各環節繳納的增值稅，而這些增值稅是別的企業繳納的。本企業為購進這些原材料已經支付了增值稅，國家只是免徵了本企業應交的增值稅，而並不是象出口退稅那樣，不僅免徵出口環節增值稅，還要退回以前各環節繳納的增值稅。所以將全部銷項稅記入補貼收入的做法顯然不妥。
1、我認為對直接免徵增值稅的可以有兩種處理方式
第一種：
按會計制度規定的分錄來進行會計處理，但是這種處理的前提是，銷售免稅貨物應正常計提銷項稅額；為生產免稅貨物而耗用的購進材料的進項稅是不能做轉出處理的，並且要將全部進項稅額在應稅貨物與免稅貨物銷售收入按規定劃分；這樣才能計算出企業應交的增值稅額和免徵的增值稅額。
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）
②、將進項稅額在免稅銷售額與應稅銷售額之是分配，計算出免徵的增值稅額
借：應交稅金——應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
年末將補貼收入併入企業應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
第二種：
對於直接免徵增值稅的，銷售免稅貨物時，不必計提銷項稅額，為生產免稅貨物而購進的原材料的進項稅做轉出處理，計入成本。
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
②、按規定計算轉出進項稅時
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）
這樣處理之後，免稅貨物銷售收入減去相應的銷售成本即為免稅貨物的銷售毛利，自然併入了企業的利潤總額，不必單獨將免徵的增值稅計入「補貼收入」。
如果企業免徵的增值稅屬於不徵收所得稅的（目前還沒見到），則可以在年度所得稅彙算時，將這部分免稅做納稅調減處理，填入納稅申報表第67行「免稅的補貼收入」，不單獨進行會計處理。
如果為了單獨在賬簿上體現這部分免徵的稅額，也可以將計算出的免稅金額單獨從主營業務收入中分離出來，但是這樣處理沒有什麼意義：
借：主營業務收入
貸：補貼收入
銷售免稅貨物的，增值稅條例規定不得開具增值稅專用發票，只能開具普通發票，買方不得計算抵扣進項稅（從農業生產者收購免稅農產品除外）。
2、對於某一產品只減徵一定比例的增值稅
此種情況目前的增值稅政策中還沒有，如果真的發生，個人認為可以做如下處理，正常計提銷項稅額，進項稅不必轉出，在填報納稅申報表時，在申報表第23行「應納稅額減徵額」中反映減徵的稅額。
①、銷售減稅產品時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）
②、結轉本月應交增值稅（減徵後交的稅額）時
借：應交稅金－應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅金－未交增值稅
③、結轉減徵的增值稅時
借：應交稅金——應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
年終併入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
④、申報繳納應交增值稅時
借：應交稅金－未交增值稅
貸：銀行存款
此種情況，由於購買減稅貨物的企業支付了未減徵部分的增值稅，所以可以按規定開具增值稅專用發票，並按規定抵扣其實際向賣方支付的增值稅。
這種情況操作起來有一定的難度，目前的增值稅優惠中還沒有采用這種方式的，都以其它的方式替代。
3、即徵即退、先徵後退、先徵後返的增值稅的會計處理
即徵即退、先徵後退、先徵後返大同小異。即徵即退、先徵後退的稅款由稅務機關退還；先徵後返的稅款由財政機關返還。但是及時性是不同的，即徵即退最快，先徵後退次之，先徵後返最慢。
此三種優惠，都是在增值稅正常繳納之後的退庫，並不影響增值稅計算抵扣鏈條的完整性，銷售貨物時，可以按規定開具增值稅專用發票，正常計算銷項稅，抵扣進項稅。購買方也可以按規定抵扣。應按《企業會計制度》的規定進行會計處理，應於實際收到時：
借：銀行存款
貸：補貼收入
年終併入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
但是對政策規定不繳納所得稅的，如財稅〔2000〕25號「所退稅款由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅」，應在年度所得稅彙算時做納稅調減處理，填入納稅申報表第67行「免稅的補貼收入」，不單獨進行會計處理。
即徵即退的增值稅如何賬務處理
3樓：柔情西瓜啊
分析如下：
會計處理如下：
一、根據正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
二、繳納增值稅時
本月上交本月應交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月上交以前期間應交未交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計提應收的增值稅返還
借：其他應收款
貸：營業外收入——**補助
四、收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應收款
擴充套件資料增值稅徵收範圍
一般範圍
增值稅的徵稅範圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。
特殊專案
貨物**（包括商品**和*****）；——貨物**交vat，在實物交割環節納稅；
銀行銷售金銀的業務；
典當業銷售死當物品業務；
寄售業銷售委託人寄售物品的業務；
集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。
特殊行為
視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要徵收增值稅。
1、將貨物交由他人代銷。
2、代他人銷售貨物。
3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）。
4、將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案。
5、將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資。
6、將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者。
7、將自產、委託加工的貨物用於職工福利或個人消費。
8、將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。
4樓：蔗糖or哲堂
一、確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
二、繳納增值稅時
本月交當月應交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月交以前期間應交未交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計提應收的增值稅返還
根據企業會計準則第16號--**補助（財會〔2017〕15號）第二章 第十一條
借：其他應收款
貸：「其他收益」（舊準則計入「營業外收入」）四、收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應收款
5樓：
會計處理如下：
一、根據正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
二、繳納增值稅時
本月上交本月應交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月上交以前期間應交未交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計提應收的增值稅返還
借：其他應收款
貸：營業外收入——**補助
四、收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應收款
6樓：
你退的增值稅那些老會計都會做這些賬務處理的
7樓：匿名使用者
即徵即退的增值稅，在收到時計入營業外收入
8樓：匿名使用者
在納稅申報時與平時一樣的；收到退稅時借記銀行存款，貸記補貼收入
9樓：匿名使用者
計入 其他收益 科目（來自輕一某選擇題的答案）
軟體企業增值稅即徵即退，退稅時如何賬務處理？謝謝！
10樓：匿名使用者
跟我們公司一樣，我們也是。我直接這樣做的
借：銀行存款
貸:營來外收入-軟體退稅。
11樓：
借記銀行存款或者其他應收款，貸記營業外收入。
稅法規定：軟體企業的出口退稅可以免除所得說。因此每年所得稅彙算清繳時注意把收入中的軟體退稅對應的營業外收入剔除出來，防止多交所得稅。、
建議採納。
即徵即退怎麼計算，會計分錄如何做？
12樓：努力的閆風生
一、根據正常銷售，確認收入：
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
二、繳納增值稅時：
本月上交本月應交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月上交以前期間應交未交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計提應收的增值稅返還：
借：其他應收款
貸：營業外收入——**補助
四、收到增值稅返還：
借：銀行存款
貸：其他應收款
嵌入式軟體即徵即退怎麼算的，及會計分錄
13樓：阿杰game實況
1、嵌入式軟體產品增值稅即徵即退稅額的計算方法：
立即退稅=本期嵌入式軟體產品應繳的增值稅-本期嵌入式軟體產品的銷售額×3％。
當期嵌入式軟體產品應支付的增值稅=當前嵌入式軟體產品營業稅額-當前嵌入式軟體產品可從進項稅額中扣除。
嵌入式軟體產品的當期銷售稅值=當期嵌入式軟體產品的銷售×13％。
2、增值稅退稅的會計方法如下：
借款：銀行存款
貸款：超額收入-軟體退稅
《財政部和國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》（財稅[2011] 100號）第十二條規定，一般納稅人軟體公司銷售自己開發，生產的軟體產品。比率為17％。在此之後，增值稅實際稅負中超過3％的部分將受立即提款政策的約束。
增值稅按實際稅負超3部分，即徵即退是什麼意思
近日，財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱 39號公告 釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產 生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10 抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道...
新開業的酒店賬務中的長期待攤費用 開辦費（即裝修費用這類）應
開辦費是要呈報稅務局給予確認的，否則不能在所得稅前扣除。於這個開辦費是什麼時候給稅務局確認的呀?答 是在開辦期結束,向稅務局呈報 開業申請 時.向稅務局領用 開辦費申報表 填表後,由稅務機關來確認開辦費的數額 這時,稅務局將通知你,他們是到現場 企業 還是要求企業將賬及憑證送至局內審查.還可以稅前扣...
麻煩幫忙找下語文高考關於宋詞的詳細答案即評分標準，謝謝
07全國1 望江南 超然臺 作 蘇軾 春未老，風細柳斜針。試上超然臺上望，半壕春術一城花，煙雨暗十家。寒食 後，酒醒卻諮嗟。休時故人思故國，且將新火試新茶，詩酒趨年華。注 超然臺 在密州 今山東諸城 城北。當時蘇軾任密州地方官。寒食 清明前一或二日。舊俗寒食節不舉火，節後舉火稱新火。1 從詞中 諮嗟...