1樓：學霸說財
對於為了獲得額外收入而進軍**的朋友來說，**雖然能夠獲得可觀的收益，但背後的風險也是不可忽視的，存銀行雖然沒有多少風險，但是利息也沒有多少。那有沒有什麼投資標的風險相對較低，收益比較可觀的呢？還真有，不妨來考慮一下可轉債。
可轉債到底是什麼呢，學姐今天就為大家講一講，以及應該用哪種手段來操作。開始之前，不妨先領一波福利--機構精選的**榜單新鮮出爐，走過路過可別錯過：【絕密】機構推薦的**名單洩露，限時速領！！！
二、可轉債怎麼買賣？如何轉股？
（一）如何買賣
1、發行時參與
如果你正持有該債券所對應的**時，即可獲得優先配售的資格；如果沒有持股就只能參與申購打新，只有中籤了才有資格**。只要債券一上市，優先配售和申購打新就可以賣出。
2、上市後參與
與**買賣操作沒啥區別，和股價一樣，而且轉債的**同樣都是時刻變化的，只是可轉債的1手只能為10張，而且根據的是t+0交易制度運作，也就是說投資者是可以隨時交易。
（二）如何轉股
只有轉股期內才能轉股。就目前市場上交易的可轉債轉股期而言，他一般是在發行結束之日起六個月後至可轉債到期日為止，在規定的期間裡任何一個交易日都可進行免費轉股。
三、可轉債**與****有哪些關係？
可轉債的**與股價是有很強的關聯性的，要是處於**牛市之時，可轉債的**會跟著**的漲幅一起漲，若是在熊市的話那就一起跌。尤其與**相比，可轉債的風險更小一些，畢竟有債券和回售保底。大家在投資可轉債之前，大家一定也要去看看**的趨勢，如果不太清楚某隻**的話，不妨點選下面這個連結，輸入自己想要了解的****，進行深度分析：
【免費】測一測你的**當前估值位置？
2樓：匿名使用者
可轉換公司債券在轉換前是按一般的公司債券含核算的，，按期計提利息，並攤銷易溢價或折價的；只有可轉換公司債券到期後，轉換為**時，才會有資本公積-股本溢價。
3樓：匿名使用者
先看原來計入資本公積的部分是怎樣產生的，它是債券發行總收入與債券負債部分的公允價值的差額（即所有者權益部分），此差額在到期日已攤銷完畢並計入各期損益，所以不管期末是否行權，原計入資本公積---其它的部分都要轉入股本溢價。
可轉換公司債券的問題
4樓：於人無爭
權益成分公允價值=發行價-負債成分初始確認金額=50400-47772．7=2627．3
借貸雙方的差額50400-50000-2627.3=22227.3計入利息調整
可轉換公司債券是什麼意思？
5樓：繁人凡人
可轉換公司債券是債券的一種，它可以轉換為債券發行公司的**，通常具有較低的票面利率。從本質上講，可轉換債券是在發行公司債券的基礎上，附加了一份期權，並允許購買人在規定的時間範圍內將其購買的債券轉換成指定公司的**。
可轉換債券 是指其持有者可以在一定時期內按一定比例或**將之轉換成一定數量的另一種**的債券。
可轉換債券是可轉換公司債券的簡稱，又簡稱可轉債。它是一種可以在特定時間、按特定條件轉換為普通**的特殊企業債券。可轉換債券兼具債權和期權的特徵。
可轉換債券 英語為：convertible bond（或convertible debenture、convertible note）。公司發行的含有轉換特徵的債券。
在招募說明中發行人承諾根據轉換**在一定時間內可將債券轉換為公司普通股。轉換特徵為公司所發行債券的一項義務。可轉換債券的優點為普通股所不具備的固定收益和一般債券不具備的升值潛力。
參見：可轉換信用債券，convertible debenture
6樓：高頓網校景老師
同學你好，很高興為您解答！
可轉換債券是債券的一種，它可以轉換為債券發行公司的**，通常具有較低的票面利率。從本質上講，可轉換債券是在發行公司債券的基礎上，附加了一份期權，並允許購買人在規定的時間範圍內將其購買的債券轉換成指定公司的**。
希望高頓網校的回答能幫助您解決問題，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。
高頓祝您生活愉快！
關於可轉換公司債券的問題
7樓：開心晴兒
可轉換公司債券是什麼意思？
8樓：
你應該不太清楚可轉債的相關發行條款，一般來說可轉債到期時的贖回**並不是其債券面值，由於可轉債在債券存續期內，其票面利率比一般的普通債券發行利率要低，當債券到期時，有債券持有人不進行換股操作的情況下，一般其可轉債到期的贖回**要比債券面值略高(一般普通的債券是按面值贖回的)，以作為一種補償，故此除了會有當年的利息支出外還有一個債券贖回**與債券面值之間的溢價。
可轉換公司債券的入賬價值問題
9樓：
應該是選a吧。
可轉換公司債券的會計處理：
我國發行可轉換公司債券採取記名式無紙化發行方式。企業發行的可轉換公司債券，既含有負債成份又含有權益成份，根據《企業會計準則第37號——金融工具列報》的規定，應當在初始確認時將負債和權益成份進行分拆，分別進行處理。企業在進行分拆時，應當先確定負債成分的公允價值並以此作為其初始確認金額，確認為應付債券;再按照該可轉換公司債券整體的發行**扣除負債成份初始確認金額後的金額確定權益成份的初始確認金額，確認為資本公積。
負債成份的公允價值是合同規定的未來現金流量按一定利率折現的現值。其中，利率根據市場上具有可比信用等級並在相同條件下提供幾乎相同現金流量，但不具有轉換權的工具的適用利率確定。發行該可轉換公司債券發生的交易費用，應當在負債成份和權益成份之間按照其初始確認金額的相對比例進行分攤。
企業發行可轉換公司債券的有關賬務處理如下：
企業發行的可轉換公司債券在「應付債券」科目下設定「可轉換公司債券」明細科目核算。企業應按實際收到的款項，借記「銀行存款」等科目，按可轉換公司債券包含的負債成份面值，貸記「應付債券——可轉換公司債券——面值」科目，按權益成份的公允價值，貸記「資本公積——其他資本公積」科目，按其差額，借記或貸記「應付債券——可轉換公司債券——利息調整」科目。
對於可轉換公司債券的負債成份，在轉換為股份前，其會計處理與一般公司債券相同，即按照實際利率和攤餘成本確認利息費用，按照面值和票面利率確認應付債券或應付利息，差額作為利息調整。
可轉換債券帶來了哪些特殊的會計問題
10樓：國泰君安**股份****上海分公司
可轉換公司債券是發行人依照法定程式發行，在一定期限內依照約定的條件可以轉換為**的公司債券。作為一項複合金融工具，其會計處理不同於普通公司債券，最大的特點是在初始確認時需要對轉換權進行分拆。除此之外，還可能由於轉換權的結算是否與固定數量的普通股**掛鉤、債券是否包含贖回選擇權或回售選擇權、當事人是否行使選擇權、轉換**的修改（特別向下修正條款）以及與可轉換公司債券相關的遞延所得稅等若干特殊事項而使其在會計處理上存在著特別之處。
一、轉換權的結算是否與固定數量的普通股**掛鉤
可轉換公司債券屬於複合金融工具，但這種「複合」並不能簡單地理解為主合同的債權性與轉換權的權益性之間的複合，因為其中的轉換權雖然在分拆之後在大多數情況下是作為權益來確認的，但也可能仍然確認為金融負債，具體的確認形式取決於轉換權的結算是否與固定數量的普通股**掛鉤。《企業會計準則第37號——金融工具列報》第七條規定：企業發行的、將來須用或可用自身權益工具進行結算的金融工具滿足下列條件之一的，應當在初始確認時確認為權益工具：
①該金融工具是非衍生工具，且企業沒有義務交付非固定數量的自身權益工具進行結算。②該金融工具是衍生工具，且企業只有通過交付固定數量的自身權益工具換取固定數額的現金或其他金融資產進行結算。其中，所指權益工具不包括需要通過收取或交付企業自身權益工具進行結算的合同。
所以，無論是非衍生工具還是衍生工具，在用於結算的企業自身權益工具為固定數量時，該金融工具**換權）應當在初始確認時確認為權益工具，否則應當確認為金融負債。
[例1]a公司於2023年年初公開發行了面值為1000萬元的可轉換公司債券，票面利率為4%，一次還本付息，期限為3年，該債券的發行**為1080萬元，發行費用為60萬元，取得凍結資金利息收入20萬元。債券發行檔案約定，債券購買人可選擇自2023年年初至債券到期日之前轉換為普通股**，轉換條件為本利和每100元轉25股，每股面值1元。假設a公司發行該債券時二級市場上與之類似但沒有轉股權的債券市場利率為8%.
（1）發行日：
負債成分的公允價值=10000000×0.794＋10000000×4%×3×0.794＝8892800（元）
注：0.794為8%的三年期複利現值係數。
轉換權，即嵌入衍生工具的公允價值=10800000-8892800=1907200（元）
由於衍生工具須交付a公司固定數量的普通股**進行結算，所以該衍生工具應當確認為權益工具。
發行費用淨額（扣除凍結資金利息收入）在兩者之間按照其相對公允價值進行分攤：
負債成分分攤的金額=（600000-200000）×（8892800/10800000）=329362.96（元）
權益成分分攤的金額=（600000-200000）-329362.96=70637.04（元）
借：銀行存款（10800000-600000＋200000）10400000
應付債券——可轉換公司債券（利息調整）
[10000000-（8892800-329362.96）] 1436562.96
貸：應付債券——可轉換公司債券（面值） 10000000
資本公積——其他資本公積
（1907200-70637.04） 1836562.96
（2） 2023年年底計息（假設不考慮借款費用的資本化問題，下同）：a公司按照實際利率法計算利息費用。需要指出的是，由於存在著發行費用和凍結資金利息收入，所以需要計算實際利率，而不能簡單地將市場利率作為實際利率。
採用內插法計算出的實際利率為9.37%.
借：財務費用（8892800-329362.96）×9.37% 802394.05
貸：應付債券——可轉換公司債券（應計利息）
（10000000×4%） 400000
——可轉換公司債券（利息調整） 402394.05
[例2]接例1，假如轉換條件改為本利和每100元轉換為在轉換時與a公司普通股**市場**等值的**。
（1）發行日：由於按照a公司普通股**市場**等值的**進行轉換，即轉換權（衍生工具）用以結算的a公司**是非固定數量的；所以，應該將分拆的轉換權確認為金融負債（以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債）。
借：銀行存款 10400000
應付債券——可轉換公司債券（利息調整） 1436562.96
貸：應付債券——可轉換公司債券（面值） 10000000
衍生工具——般票轉換權 1836562.96
（2） 2023年年底：計息的會計處理同例1.但**轉換權的公允價值變動的處理與例1不同。
假如按照相關的期權估價模型計算的轉換權的公允價值為1 600 000元，所對應的會計處理如下：
借：衍生工具——**轉換權（1836562.96-1600000）
23656296
貸：公允價值變動損益 236562.96
二、債券是否包含贖回選擇權或回售選擇權
贖回選擇權是指債券發行人在一定時間和條件下可以提前贖回未到期的可轉換公司債券；回售選擇權是指債券持有人在指定日期將可轉換公司債券賣回給債券發行人。
對於包含贖回選擇權或回售選擇權的可轉換公司債券而言，在會計處理上需要考慮按照實際利率法計量利息費用時對攤銷期限的確定問題。《國際會計準則第39號——金融工具：確認和計量》實施指南第6段指出：
在使用實際利率法時，主體通常將實際利率計算中包括的所有費用、支付或收取的貼息、交易費用及其他溢價或折價，在金融工具的預計期限內攤銷。然而，如果存在一個與費用、支付或收取貼息、交易費用及其他溢價或折價相關的更短的期間，則應採用此更短的期限攤銷。可以看出，如果可轉換公司債券包含了贖回選擇權或回售選擇權，那麼企業有可能將債券發行日至預計的贖回日或回售日作為攤銷期間。
[例3]接例1，假如債券發行檔案約定：如果a公司**市場**大幅度**，a公司可以在2023年年初按照1100萬元的**贖回可轉換公司債券，同時按2%的利率向債券購**支付截至贖回日的利息補償金。
（1）發行日：假如a公司估計本公司****在未來期間很可能**，即贖回的可能性較大，那麼在會計處理上應該將2023年年初至2023年年初作為攤銷期間。
負債成分的公允價值=10000000×0.857＋10000000×（4%＋2%）×2×0.857＝9598400（元）
注：0.857為8%的二年期複利現值係數。
權益成分的公允價值=10800000-9598400=1201600（元）
發行費用淨額在兩者之間按照其相對公允價值進行分攤：
負債成分分攤的金額=400000×（9598400/10800000）＝355496.30（元）
權益成分分攤的金額=400000-355496.3＝44503.70（元）
借：銀行存款（10800000-600000＋200000） 10400000
可轉換公司債券交易規則，可轉換債券交易規則？
1 交易方式 可轉換公司債券實行t 0交易。可轉換公司債券的委託 交易 託管 轉託管 揭示參照a股辦理。2 交易 可轉換公司債券以面值100元為一 單位，升降單位為0.01元。以面值1000元為1手，以1手或其整數倍進行申報，單筆申報最大數量應當低於1萬手 含1萬手 3 交易清算 可轉換公司債券交易...
什麼樣的公司適合發行可轉換公司債券
1全部可轉債實際是給債券附加了期權屬性，在到期後，持有人可以有現金或者 的選擇權。債券持有人 購買人 的權力增加，可轉債發行一方面可以有一個合適的利率，另一方面也更容易找到買家。又對企業來說，如果企業發展良好，可轉債到期很多人會選擇債轉股，比起普通公司債，企業償債壓力也會減小很多。可轉換公司債券的定...
金融債劵與公司債劵的區別，金融債券,公司債券和企業債券如何區別
區別 操作和發行主體都不同。金融債券有金融機構發行，企業債券是上市公司發行，金融債券有銀監會檢查，企業債券是有 監督。在金融市場中，一般說道企業是指非金融機構，為了便於區分。金融債券是指金融機構發行的債券，審批部門是銀監會 而企業債是指非上市公司發行的債券，審批部門是 從產品特性說，都屬於 企業債 ...