1樓：寧芳澤荀城
1、進項稅大於銷項稅不用做帳務處理；銷項大於進項，才做帳轉出。
2、根據財政部《關於對增值稅會計處理有關問題補充規定的通知》（財會字[1995]22號）檔案規定，企業應在「應交稅金--應交增值稅」科目下增設「轉出未交增值稅」(貸方餘額)和「轉出多交增值稅」(借方餘額)科目。
（1）.
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)（2）如果有應交未交增值稅，
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅金--未交增值稅
「應交稅金--應交增值稅」科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
2樓：巨集運萊改祺
1.借:應交稅金--應交增值稅(因為在借方,下月抵扣)應交稅金--銷項稅
貸:應交稅金--進項稅
2.下月(假設為10月)發生時:
10月進-銷項稅額,若為貨方額表示應交
把第1分錄中的留抵數借方與本月貸方應交比較,若還為借方餘額,表示此餘額繼續11月留抵;
若為貸方餘額,表示此餘額為本月應交稅金;
關鍵:下月進銷相抵後的餘額與上月留抵相比較,也可以把留抵數當成下月的進項稅,先把進項相加與10銷項比較也一樣的
3樓：鈔悅愷仵南
不用做會計分錄，到月底按進項和銷項的數額結轉，差額記入應交稅金-未交增值稅裡，借方表示留底的增值稅，貸方表示應交的增值稅
4樓：紅州席妮
這個不需要做賬務處理,只在納稅申報表的留底欄填上多餘的進項稅即可,以便下期繼續抵扣.
5樓：恭碧玉
怎麼認證那麼多，只能留抵了。一般銷項稅多點，進項稅認證少點，每個月交點稅最好。新公司進項稅多點就正常，但是成立久了。要適當控制認證哦。
我們進項稅額多銷項稅額，那麼多出來的要怎麼做會計分錄？
6樓：龍泉
1、進項稅大於銷項稅不用做帳務處理；銷項大於進項，才做帳轉出。
2、根據財政部《關於對增值稅會計處理有關問題補充規定的通知》（財會字[1995]22號）檔案規定，企業應在「應交稅金--應交增值稅」科目下增設「轉出未交增值稅」(貸方餘額)和「轉出多交增值稅」(借方餘額)科目。
（1）. 月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)（2） 如果有應交未交增值稅，
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅金--未交增值稅
「應交稅金--應交增值稅」科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
7樓：唐鳳凰
1.借:應交稅金--應交增值稅(因為在借方,下月抵扣)應交稅金--銷項稅
貸:應交稅金--進項稅
2.下月(假設為10月)發生時:
10月進-銷項稅額,若為貨方額表示應交
把第1分錄中的留抵數借方與本月貸方應交比較,若還為借方餘額,表示此餘額繼續11月留抵;
若為貸方餘額,表示此餘額為本月應交稅金;
關鍵:下月進銷相抵後的餘額與上月留抵相比較,也可以把留抵數當成下月的進項稅,先把進項相加與10銷項比較也一樣的
8樓：匿名使用者
不用做會計分錄，到月底按進項和銷項的數額結轉，差額記入應交稅金-未交增值稅裡，借方表示留底的增值稅，貸方表示應交的增值稅
9樓：
不需要單獨做會計分錄，在應交稅費科目中體現借方餘額。以便下期繼續抵扣；納稅申報表中的本期留抵稅額就是根據這個餘額填列。
10樓：死生永恆
不需要單獨做會計分錄，應交稅金——應交增值稅（進項稅）借方餘額就表示留抵稅額，也就是你以後可以抵扣的銷項稅金
11樓：匿名使用者
這個不需要做賬務處理,只在納稅申報表的留底欄填上多餘的進項稅即可,以便下期繼續抵扣.
12樓：沒想到的
不需要，掛在賬上就行
本月進項稅額大於銷項稅額，月末增值稅需要做結轉分錄嗎？如何寫分錄？留抵稅額怎麼反應？
13樓：我們都是愛學的學霸
進項大於銷項稅額時，本月不做轉出處理，認證的進項稅額留抵下個月再抵扣
14樓：支枋
不需要，進項大於銷項，直接留底用於下月抵扣！
15樓：匿名使用者
不用繳增值稅，也不用做會計分錄，進項稅餘額留下個月繼續抵扣。
16樓：好生活
增值稅結轉有這幾個
1. 結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2. 結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅3.結轉未交增值稅
如果1.2結轉後轉出未交增值稅額是貸方餘額，借：應交稅金——應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅金——未交增值稅
如果1.2結轉後轉出未交增值稅額是借方餘額，借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅-轉出多交增值稅如果進項大於銷項就是最後一個分錄
17樓：匿名使用者
1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）銷項 - 進項 = 本月應該交稅金
（銷項和進項在「應交稅費—應交增值稅」一個賬戶上，餘額可能是正數或負數。月末都要將餘額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目餘額應該是0）
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是負數做相反分錄如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在借方說明該餘額要下月留抵；
如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在貸方說明該餘額就是本月要交稅的數額；
5、交稅後：
借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款
我們本月的進項稅額小於銷項稅額 但是累計的進項大於銷項 所以沒交稅 但是會計分錄上應該怎麼做的
18樓：綠水青山
會計分錄與原來一樣，
累計的進項大於銷項，在納稅申報表上體現，與會計分錄無關。
你的分錄有點亂。
「應交增值稅—留底金額 」和「 應交增值稅—轉出未繳增值稅」是哪來的，沒這個子科目啊。
進貨時借記：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）銷售時貸記：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）交稅時借記：應交稅金——應交增值稅（已交稅額）月末統統轉入
應交稅金——應交增值稅（未交稅額）
19樓：softweet是我
那就不用做分錄了,應繳稅費--應交增值稅的餘額就是進項大於銷項的差額,這個差額本月未抵扣完,留待下月繼續抵扣的進項稅。
20樓：匿名使用者
進項稅大於銷項稅，不用做會計分錄
21樓：匿名使用者
增值稅按月申報。銷項大於進項，就要納稅。如上月有留抵稅金，可轉入本月繼續抵扣。
賬務上不需要專門處理。
22樓：匿名使用者
你購入時，
借：應繳稅費--進項
你銷售時，
貸：應繳稅費--銷項
當進項》銷項時，
不繳納，
也就不計提營業稅金及附加
更不用做賬務處理。
因為借方稅金就是給你下個月繼續抵扣增值稅，也就是留抵數
23樓：超世傑財務顧問
不需要單獨做賬務處理，這樣你應交增值稅賬戶的餘額應該還是在借方
24樓：櫻桃味的海
也就是說 你的應交稅費-應交增值稅 科目 月末是借方餘額，這樣就意味著還有留抵餘額。不用交稅，這時候什麼分錄都無需做。
你做的轉出進項稅的分錄沒有必要做，也不應該做。留抵金額只需看「應交稅費-應交增值稅」這個二級科目即可。
只有在「應交稅費-應交增值稅」這個二級科目有貸方餘額的時候，說明有稅要交，才做如下分錄：
借 ： 應交稅費- 應交增值稅—轉出未繳增值稅貸 ： 應交稅金 -未交增值稅
25樓：
一.企業應交增值稅累計的進項大於銷項，證明有留抵，在月末是不需要做帳務處理的。
1.企業購貨時做，
借：應繳稅費--應交增值稅：進項稅
2.企業商品銷售時做，
貸：應繳稅費--銷項
3.當進項》銷項時，
不繳納增值稅，增值稅申報表做零申報，也就不計提營業稅金及附加，也不用做賬務處理
，因為借方稅金就是給你下個月繼續抵扣增值稅，也就是留抵數
做會計分錄時怎麼區別進項稅額和銷項稅額為借方還是貸方？
26樓：匿名使用者
一般的進項稅額都是為借方，（代表購進原材料等物品，此稅金可以與銷售相抵扣）
例如：某企業購進原材料一批，價稅合計11700，款尚未付，那麼會計分錄是：
借：原材料 10000
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1700
貸：應付帳款 11700
銷項稅額為貸方（代表銷售貨物出去，要徵收銷項稅，一般都與主營業務收入一起做會計分錄的）
例如：某企業銷售產品一批，**為11700，款貳尚未收回，那麼會計分錄是：
借：應收帳款 11700
貸：主營業務收入 10000
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 1700
希望以上回答能幫到你，若不明白可以追問。
請問進項稅與銷項稅的會計分錄怎麼做
27樓：小子低吟
一般納稅人銷項是指發生銷售行為，銷售貨物，開具增值稅專用發票應納增值稅，具體分錄如下：
發生銷售，確認收入時：借：應收賬款（銀行存款等）貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
同時結轉銷售貨物成本：借：主營業務成本
貸：庫存商品
一般納稅人進項是指發生採購行為，採購入庫是收到增值稅發票的進項稅，具體分錄如下：
採購進貨，收到發票：借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款（應付賬款等）
28樓：
一般買來東西做進項稅，比如
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
買東西時做銷項稅，比如
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
29樓：青島恆誠**
借：庫存商品 或其他
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款 或其他
借：銀行存款 或其他
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
30樓：城南明月羿當年
一、增值稅帳務處理
1、發生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
3、如果當月有進項稅額轉出
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
二、月末結轉
1、月末，增值稅經計算為應交的，即：餘額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出），則：
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
3、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的（餘額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。
增值稅的進項稅額和銷項稅額相互抵扣的時候怎麼做憑證
近日，財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱 39號公告 釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產 生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10 抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道...
增值稅銷項稅額與進項稅額的差額如何反應到利潤表裡 難道實際利潤沒減少嗎？自己核算成本是否應試計算
你提的這個問題比較有趣，你在上面也明白稅金是稅金。利潤是利潤。增值稅是流轉稅，應交稅費 應交增值稅 是不影響利潤的。因為銷項稅額 進項稅額的差額交給稅務局，只是相當於你從客戶那裡收了一筆錢 銷項稅額 將這筆錢的一部分交給 商 進項稅額 另一部分交給國稅局 銷項稅額 進項稅額 你說的這個問題不會影響你...
銷項稅額是0的一般納稅人，進項稅額，怎麼做？沒有銷項稅怎麼抵
如果銷項稅額是零，說明沒有銷售收入，那麼發生進項稅額，可以正常入賬，等到發生銷項稅額，再進行抵扣。進項稅額可以作為留抵稅額，可以一直掛賬。如果是零稅率的一般納稅人，就是發生銷售收入免稅，那麼進項稅額就不能抵扣，直接計入相關成本。以上內容希望對您有所幫助，謝謝！月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的...