1樓：匿名使用者
分錄：借：持有至到期投資-成本1000
應收利息40
貸：持有至到期投資-利息調整27.23
銀行存款1012.77（992.77+20）所以支付的款項1012.77元含有上年度的利息，扣除利息後即1012.77-40=972.77元為持有至到期投資的入賬價值
2樓：匿名使用者
按年計提利息，1月5日支付利息，那麼1月2日買進時應包含未支付的利息，應單獨確認為應收專案，按實際支付的價款與相關稅費之和計入成本，差額計入利息調整科目
借：持有至到期投資—面值 1000
應收利息 40
貸：銀行存款 1012.77
持有至到期投資—利息調整 27.23
3樓：匿名使用者
借：持有至到期投資--面值1000
持有至到期投資--利息調整 20
應收利息 1000*4%==40
貸： 持有至到期投資-利息條 47.23銀行 992.77+20
持有至到期投資的入賬價值怎麼計算
4樓：拱傑祁雅柔
你好！持有至到期投資的入賬價值就是購買價款 支付的交易費=400 8=408元，如果含有已到期未領取的利息，才需要減出單獨確認為應收利息
5樓：
持有至到期投資的入賬成本=買價-到期未收到的利息+交易費用。
例如企業購入某債券面值為1000萬，支付買家1100萬（包含已到期但未發放的利息40萬），另支付交易費用20萬。
持有至到期投資的入賬成本=1100-40+20=1080萬
6樓：上帝在看著_你
這麼記賬對麼：
借：持有至到期投資-成本 1020
-利息調整 60
應收利息 40
貸：銀存 1120
（入賬成本其實是前面2項之和，可以這樣理解吧）
持有至到期投資的入賬價值和取得時的成本有什麼區別
7樓：墮落之後的繁華
沒有區別，入賬價值就是成本。
分錄為：
借：交易性金融資產——成本 該金融資產取得時的公允價值貸：其他貨幣資金——存出投資款
貸：其他貨幣資金——存出投資款
擴充套件資料：長期股權投資
1、成本法核算
①企業能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資——母子公司②企業對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有**、公允價值不能可靠計量的長期股權投資。
入賬價值=初始投資成本+相關稅費
2、權益法核算
8樓：我有一頭小毛驢
因為持有至到期投資採用實際成本法核算計量，其二級科目-成本，只核算債券票面金額，即取得時的成本；入賬價值＝買價－買價中包含的已到付息期但尚未領取的利息+交易費用
持有至到期投資入賬價值包含持有至到期投資利息調整嗎
9樓：心在雲上飛
一、持有至到期投資入賬價值包含持有至到期投資利息調整。
二、說明
1、企業取得持有至到期投資應當按照公允價值計量，取得持有至到期投資所發生的交易費用計入持有至到期投資的初始確認金額。企業取得持有至到期投資支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收專案，不構成持有至到期投資的初始確認金額。
2、企業取得的持有至到期投資，應當按照該投資的面值，借記「持有至到期投資——成本」科目，按照支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，借記「應收利息」科目，按照實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目，按照其差額，借記或貸記「持有至到期投資——利息調整」科目。
也就是持有至到期投資入賬價值等於「持有至到期投資」明細科目「成本」與「利息調整」的合計數（同向相加，異向相減）。
三、例：2×12 年1 月1 日，甲公司支付價款2 000 000 元（含交易費用）從上海**交易所購入c 公司同日發行的5 年期公司債券12 500 份，債券票面價值總額為2 500 000 元，票面年利率為4.72%，於年末支付本年度債券利息（即每年利息為118 000 元），本金在債券到期時一次性償還。
甲公司將其劃分為持有至到期投資3 該債券投資的實際利率為10%。甲公司應編制如下會計分錄：
借：持有至到期投資——c 公司債券——成本 2 500 000
貸：其他貨幣資金——存出投資款 2 000 000
持有至到期投資——c 公司債券——利息調整 500 000
關於會計：持有至到期投資
10樓：東奧名師
初始入賬成本950000+6680=956680元，持有至到期投資——利息調整 43320
實際利率為i，當i=4%時，
956680=40000×
p/a,4%,5)+1000000×(p/f,4%,5)=40000×4.4518+1000000×0.821=178072+821000=999072>956680
當實際利率為6%時，
956680=40000×(p/a,6%,5)+1000000×(p/f,6%,5)=40000×4.2124+1000000×0.747=168496+747000=915496<956680
用內插法i=4%+（999072-956680）/(999072-915496)×(6%-4%)=5.01%
20×3年應確認投資收益956680*5.01%-1000000*4%=7930元
20×4年應確認投資收益（956680+7930）*5.01%-1000000*4%=964610*5.01%-40000=8327元
20×5年應確認投資收益（964610+8327）*5.01%-1000000*4%=972937*5.01%-40000=8744元
20×6年應確認投資收益（972937+8744）*5.01%-1000000*4%=981681*5.01%-40000=9182元
20×7年應確認投資收益43320-7930-8327-8744-9182=9137元
持有至到期投資初始投資金額，面值，入賬價值，賬面價值，是什麼鬼啊到底？用大白話給我說下好麼？
11樓：最紳士的痞子灬
1、持有至到期投資是指到期日固定、**金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。持有至到期投資的計量是按公允價值和交易費用之和作為初始確認金額。
2、初始投資金額是指取得投資時實際支付的全部價款，包括 稅金、手續費等相關費用。但實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的 現金股利，或已到付息期但尚未領取的 債券利息，應作為應收專案單獨核算。
3、面值：
1）債券或票據的本金數額；
2）人壽保險單的到期價值；
4）市政債券的面值。
4、入賬價值有交易性金融資產入賬價值、存貨的入賬價值、長期股權投資的入賬價值、固定資產的入賬價值、無形資產的入賬價值。
5、賬面價值是指某科目（通常是資產類科目）的賬面餘額減去相關備抵專案後的淨額。 賬面餘額是指某科目的賬面實際餘額，作為不扣除該科目備抵的專案。
12樓：金蘭金會計師
別慌，把它當紙老虎來打
持有至到期投資，持有至到期，投資，首先是個投資，然後你要把它持有至到期。現在呢，本人比較懶，不想再找資料了，所以呢比對教材上的數字舉例說明。
比如你手裡有自由現金1000萬，不想存餘額寶，嫌收益太少，也不想玩**，儘管**收益高，但中國這**，你怕被玩了，那怎麼辦？方法還是有的，可以買國債啊，國債是國家發行的債券，國家的信用非常高，收益也適中，正合你意。國債一般要3-5年，假設你用這1000萬，買了一份國家發行的5年期，面值1250萬，票面利率4.
72%，按年支付利息（即每年59萬），本金最後一次支付，其實這是一個折價發行的國債。
以這個例子來講，
初始投資金額就是1000萬，這就是你投入的錢。
面值就是1250萬，國債憑證上顯示的數字，也是你5年以後收回的本金。
250萬呢是因為折價發行，當時少花的錢，是你投資收益的一部分，票面利息中每年59萬，5年呢就是295萬，也是你投資收益的一部分，250+295=545萬就是你買國債真正的投資收益。
賬面價值呢，就是book value，就是賬上應該記的數字，入賬價值就是應該記入賬上的價值，本例的初如入賬價值就是1000萬，假設沒有相關交易費用的話，借方的1250減掉貸方的250，這就是賬面價值，其實就是花了多少錢買的，不就是你花的1000萬嘛。
比如剛開始取得國債時，會計處理如下：
借：持有至到期投資-成本1250
貸：銀行存款1000
持有至到期投資-利息調整250
後續的會計處理呢，就是想辦法把這250萬，通過借方一次次的全部攤銷完（注意這個例子是折價發行的，如果是溢價就是貸方了），那怎麼攤銷呢，這裡就涉及到教材中的攤餘成本了，這是一個最噁心的概念，尤其是對於第一次聽到這個概念的人，不知道在搞什麼鬼，我也是想了好久好久好久才緩過神來，首先看看它的定義，然後再一個一個針對性地說明，定義如下：
攤餘成本是指該金融資產的「初始確認金額」經下列調整後的結果：1，扣除已經償還的本金，2，加上或減去採用實際利率法將該「初始確認金額」與「到期日金額」之前的差額，進行攤銷形成的累計攤銷額，3，扣除已經發生的減值損失。
初始確認金額就是最開始的入賬價值1000萬，接下來開始調整吧，1，扣除已經償還的本金，本例子是5年以後才還本金，所以暫時不管了。2，初始確認金額1000萬與到期日金額1250萬的差額，是250萬，要在5年內一次次的攤銷完，3，扣除已經發生的減值損失，本例子沒有減值損失，所以暫時不管了。所以，現在1和3都沒問題，最重要的就是2了。
接下來就一次次的來解決2的問題，也就是一年一年的看看每年要攤銷的數字了，當然不是250萬除以5等於50萬，而是要用實際利率法進行攤銷了，本例子中的實際利率為10%，區別於票面利率4.72，10%怎麼求出來的呢，就是把每年59萬的利息，總共5年，再加上最後一年的面值1250萬，全部折到現在這個時點上，讓它等於你付出的對價1000萬，這個折現率求出來以後就是10%。實際利率求出來了，接下來就得一次次的攤銷了，也就是看看一年一年該怎麼會計處理了。
第一年，期初攤餘成本=1000萬，記住這是最開始的數字，不用根據攤餘成本的定義作任何調整，就是1000萬，也就是你最開始一次性投入花的錢1000萬，根據前面求出的實際利率10%，第一年你能賺多少呢，也就是你的投資收益是多少呢，一相乘就是100萬，這只是你按照這種方法算出來的錢，實際你收到100萬了嗎？並沒有。。。你收到的是，59萬，這是你第一年收到的。
這兩者之間的差是多少，41萬，這就是你第一年應該攤銷到的錢數，也是最開始說的，通過借方把這折的價250萬一次次攤銷掉的一小部分，每年攤一點，一點，直到最後一年全部攤完。
現在理解第一年的會計處理應該輕鬆多了
借：應收利息59
持有至到期投資-利息調整41
貸：投資收益100
借：銀行存款59
貸：應收利息59
讓我們來看第二年，比照上面的思路，不過有個區別，就得按照攤餘成本的定義進行調整了，而不是拿1000萬直接用，不過也很簡單，根據最前面的分析，1和3不用管，我們只調整2就可以了，也就是累計攤銷額，現在是第二年，累計攤銷額很明顯就是前面一年攤銷的數字41萬啊，所以1000+41=1041，這就是第二年的期初攤餘成本。這裡為什麼是加不是減?簡單來說，這是折價發行，1000萬要向面值1250萬靠攏，所以是加，如果是溢價，就是減了。
好，現在用第二年的期初攤餘成本1041萬，乘以實際利率10%，取整數104萬，這只是你按照這種方法算出來的錢，實際你收到104萬了嗎？並沒有。。。你收到的，依然是59萬，這是你第二年收到的。
這兩者之間的差是多少呢，45萬，這就是你第二年應該攤銷掉的數，也是最開始說的，通過借方把這折的價250萬一次次攤銷掉的又一小部分，每年攤一點，一點，直到最後一年全部攤完。現在理解第二年的會計處理，相信更容易了
借：應收利息59萬
持有至到期-利息調整45萬
貸：104萬
借：銀行存款59萬
貸：應收利息59萬
第三年呢，完全比照第二年處理，不帶任何含糊的，根據定義，1和3不管，調整2，1000萬是最初的期初攤餘成本，調整2，也就是加上第一年攤銷數41萬，再加上第二年攤銷數45萬，這是前兩年累計攤銷額86萬，所以第三年的期初攤餘成本就是1000+41+45=1086萬，乘以實際利率10%，取整數109萬，這實際收到109萬了嗎？並沒有。。。你收到的是，59萬。
差額50萬，這就是第三年你要攤銷掉的，也就是通過借方把這折的價250萬一次次攤銷掉的又又一部分，每年攤一點，直到攤完。會計處理如下：
借：應收利息59萬
持有至到期投資-利息調整50萬
貸：投資收益109萬
借：銀行存款59萬
貸：應收利息59萬
第四年開始了，根據定義，1和3不管，調整2,第一年攤銷41，第二年攤銷45,第三年攤銷50萬，累計攤銷136，所以第四年期初攤餘成本1000+136=1136，乘以實際利率10%，取整數114萬，你實際收到114萬了嗎？並沒有。。。你收到的，還是那永遠的59萬，差額114-59=55萬，依然屬於通過借方把折的價250萬一次次攤銷掉的又一小部分，每年攤一點，直到攤完。
會計處理如下：
借：應收利息59萬
持有至到期投資-利息調整55萬
貸：投資收益114萬
借：銀行存款59萬
貸：應收利息59萬
第五年了，終於等到你，還好我沒放棄，根據定義，1和3不管，調整2，第一年攤銷41，第二年45，第三年50，第四年55，累計攤銷數加起來41+45+50+55=191，所以第五年期初攤餘成本1000+191=1191，乘以實際利率10%，取整數119，但這裡取118，為什麼，因為前四年每次都是取整數，但這是最後一年了，要把前面因為取整數造成的尾差在最後一筆給平了，所以取118而不是119，你實際收到118萬了嗎？並沒有。。。你收到的，還是那不變的59萬，不過這是最後一次收到59萬了。
作差118-59=59萬，注意用118萬減。仍然屬於通過借方把折的價250萬一次次攤銷掉的一部分，不過這是最後一次攤銷了，第五年全部攤完這250萬了，以後再也沒有了。
會計處理如下：
借：應收利息59萬
持有至到期投資-利息調整59萬
貸：投資收益118萬
借：銀行存款59萬
貸：應收利息59萬
由於是最後一年，本金也要收回來，所以還有一筆
借：銀行存款1250萬
貸：持有至到期投資-成本1250萬
終於寫完了
fauwceksionmge
持有至到期投資減值準備是什麼科目。謝謝
您好，持有至到期投資減值準備屬於資產類科目。持有至到期投資，是指到期日固定 金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。減值準備 一 本科目核算公司持有至到期投資發生減值時計提的減值準備。二 本科目應當按照持有至到期投資類別和品種進行明細核算。三 資產負債表日，公司根據金融工...
處置持有至到期投資時，利息調整科目核算的是哪金額
1 含義 持有至到期投資 利息調整 子賬戶是就是對取得時的價值與票面價值之間的溢價或折價額在持有期間內進行合理調整的所有到的賬戶。2 產生的原因 因為取得持有至到期投資時所付的價款在很多的情況下會高於或是低於票面面值，高於形成溢價，低於會形成折價。然而持有至到期投資，是一種收回期限固定，收回金額固定...
和堅持有關的詩句，關於堅持的詩句
龜雖壽曹操 神龜雖壽，猷有竟時。騰蛇乘霧，終為土灰。老驥伏櫪，志在千里 烈士暮年，壯心不已。盈縮之期，不但在天 養怡之福，可得永年。幸甚至哉，歌以詠志。絕句 李清照生當作人傑，死亦為鬼雄。至今思項羽,不肯過江東.讀山海經 陶潛精衛銜微木，將以填滄海。刑天舞干鏚，猛志固常在。同物既無慮，化去不復悔。徒...