1樓：春在輪迴
稅務部門不準予抵扣的進項稅。如：原材料受到了非正常損失（火災）這部分的原材料進項稅就需要「進項轉出」。用於福利的原材料進項稅等。
2樓：匿名使用者
樓上說的都對，我就舉個例子說一下吧
1、a公司發生一次火災，損毀原材料一批，該批原材料實際成本2000元，購入時的進項稅340元。這時你就要做進項稅額轉出
借：待處理財產損溢--待處理流動資產損益2340貸：原材料--2000
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）3402、自建倉庫領用原材料一批，實際成本10000元，該批材料的進項稅額1700元已經抵扣
借：在建工程--11700
貸：原材料10000
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）1700
3樓：虎瓔
比如企業購置了一項需要安裝的裝置,在安裝過程中領用了原材料,這時候就需要將進項稅轉出.
4樓：
還有當外企採用國內結轉方式銷售時，相關的進項稅需要轉出。
另外，**原材料，在建工程領用原材料，用於福利的原材料，還有非正常損失。
什麼情況下需要做進項稅轉出
5樓：東奧名師
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，但是企業已經抵扣的，需要作進項稅額轉出處理，具體情形包括：
1.用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
2.非正常損失所對應的進項稅，具體包括：
(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
(4)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
3.特殊政策規定不得抵扣的進項稅
(1)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(2)納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、諮詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
6樓：
1）用於非應稅專案的購進貨物或應稅勞務；
2）用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務；
3）用於集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
4）非正常損失的購進貨物；
5）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
7樓：晗晗老師
回答親，您好！老師，什麼情況下進項稅額轉出: 進項稅額需要轉出的情形：
購進用於集體福利、個人消費稅的進項稅額抵扣了；用於業務招待的支出進項稅額抵扣了；虛開的進項發票抵扣進項稅額等。抵扣了不應當抵扣的稅款，需要做進項稅額轉出申報，補交相應稅款。
提問每月進項大於銷項，我想交點稅，做了進項稅轉出，請問分錄怎麼做在申報系統裡做了進項稅轉出，不知道怎麼做分錄。
回答在申報系統裡做了進項稅轉出，不知道怎麼做分錄。
1、借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款
2、轉出進項稅
借：庫存商品
貸：應交稅費-應交增值稅**出進項稅）
3、結轉
借：轉出進項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
4、繳稅
借：未交增值稅
貸：銀行
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
轉出的進項稅又回到了原材料中，結轉銷售成本時，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時，也就自然轉到了本年利潤中。
更多16條
8樓：匿名使用者
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。以下詳細說明需要記入「進項稅額轉出」的幾種情況的會計處理。
事例說明
一、用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務
用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
進項稅額轉出
例：某企業對廠房進行改建，領用本廠生產的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255元計入在建工程成本。其會計處理如下：
借：在建工程 1755
貸：原材料 1500
應交稅金－應交增值稅
（進項稅額轉出〕 255
二、用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務
用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
例：某自行車廠既生產自行車，又生產供殘疾人專用的輪椅。為生產輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：
借：基本生產成本--輪椅 1170
貸：原材料 1000
應交稅金－應交增值稅
（進項稅額轉出） 170
三、用於集體福利和個人消費
用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出
例：某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下：
借：職工福利費--浴池維修 23400
貸：原材料 20000
應交稅金--應交增值稅
（進項稅額轉出） 3400
四、購進貨物或應稅勞務非正常損失
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出
例：某零售商業企業a櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品價值400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢 340
商品進銷差價 60
貸：庫存商品 400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款 398
貸：待處理財產損溢 340
應交稅金--應交增值稅
（進項稅額轉出） 58
企業發生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費2.79萬元），進項稅額轉出=（32.
79-2.79）*17%+2.79/（1-7%）*7%=5.
31萬元。 增值稅專用發票入帳時計入原材料成本的是價款，進項稅額是價款乘以增值稅稅率（17%或13%），因此進項稅額轉出時，用原材料成本直接乘以增值稅稅率（17%或13%）就得出應該轉出的進項稅額。
運費發票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額(含稅金額）乘以7%的抵扣率，計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額。因此做進項稅額轉出時，要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用，再計算應轉出的進項稅額。2.
79/（1-7%）就是計算全部的運輸費用，再乘以7%就計算出應轉出的進項稅額。
五、進貨退回
請問哪些情況下，會導致進項稅額轉出？
9樓：匿名使用者
進項稅轉出： 1，購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的，其增值稅專用發票上註明的增值稅額，按照增值稅會計處理方法記入「應交稅金-應交增值稅（進項稅額）」科目，如果這部分購入貨物以後用於按規定不得抵扣進項稅額專案的，應將原已記入進項稅額並已支付的增值稅轉入有關的承擔者予以承擔，通過「應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關的「在建工程」、「應付福利費」、「待處理財產損溢」等科目。
2，非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物或應稅勞務。按稅法規定，非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。當發生非正常損失時，貸記：
「應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
進項稅轉出大概的意思就是：存貨的用途發生改變。 3，進項轉出是指企業已作進項抵扣但後來轉做他用而稅法不允許抵扣的進項稅額。
根據《增值稅暫行條例 》和《增值稅暫行條例實施細則》，用於下列專案的增值稅進項稅應該轉出：
1）用於固定資產的購進貨物或應稅勞務；
2）用於非應稅專案的購進貨物或應稅勞務；
3）用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務；
4）用於集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
5）非正常損失的購進貨物；
6）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
7）企業出口貨物實行免抵退稅辦法的，其不得免徵和抵扣稅額部分應該轉出。外貿企業出口實行先徵後退辦法的，其徵、退稅之差應該轉出。轉出部分計入成本。
以上專案所含進項稅轉出時，與之相關的運費按扣除率計算抵扣的進項稅額也應該轉出。
10樓：會計求師
對於「視同銷售」，會計們並不陌生，增值稅、企業所得稅方面都有「視同銷售」概念，但對於增值稅碰到一些特殊的情況，大家還是無法判斷是屬於增值稅「視同銷售」還是「進項稅額轉出」？那會計求師就來科普一下！
11樓：匿名使用者
你可以參看一下增值稅申報表二，裡面進項稅轉出欄下列出的幾種情況。比如，企業採購的原材料未用於產品生產而是被自建的固定資產領用了、採購的煤電等燃料用於食堂宿舍等集體福利了等等。
什麼情況下企業需要做進項稅額轉出
12樓：qq的勾k先生
根據《增值稅暫行條例》：
第十條 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=運輸費用金額×扣除率
准予抵扣的專案和扣除率的調整，由***決定。
（原：第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務），所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。
准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，除本條第三款規定情形外，限於下列增值稅扣稅憑證上註明的增值稅額：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額；
（二）從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額。
購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額，按照買價和10%的扣除率計算。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率。
什麼情況進項稅額轉出，什麼情況下，增值稅進項稅額轉出
企業購進的貨物發生非常損失 非經營性損失 以及將購進貨物改變用途 如用於非應稅專案 集體福利或個人消費等 其抵扣的進項稅額應通過 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 科目轉入有關科目，不予以抵扣。進項稅額轉出的計算 有關政策規定。能夠準確計算企業原抵扣進項稅額的，按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出 無...
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