同期資料應包括哪些內容
1樓：溫嶼
根據《特別納稅調整實施辦法（試行）》的規定，同期資料主要包括以下五部分內容：
一是組織結構。具體包括企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構；企業關聯關係的年度變化情況；與企業發生交易的關聯方資訊；各關聯方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優惠。
二是生產經營情況。具體包括企業的業務概況；企業的主營業務構成，主營業務收入及其佔收入總額的比重，主營業務利潤及其佔利潤總額的比重；企業所處的行業地位及相關市場競爭環境的分析；企業內部組織結構，企業及其關聯方在關聯交易中執行的功能、承擔的風險以及使用的資產等相關資訊；企業集團合併財務報表。
三是關聯交易情況。具體包括關聯交易型別、參與方、時間、金額、結算貨幣、交易條件等；關聯交易所採用的**方式、年度變化情況及其理由；關聯交易的業務流程；關聯交易所涉及的無形資產及其對定價的影響；與關聯交易相關的合同或協議副本及其履**況的說明；對影響關聯交易定價的主要經濟和法律因素的分析；關聯交易和非關聯交易的收入、成本、費用和利潤的劃分情況。
四是可比性分析。具體包括可比性分析所考慮的因素；可比企業執行的功能、承擔的風險以及使用的資產等相關資訊；可比交易的說明；融資業務的正常利率水平、金額、幣種、期限、擔保、融資人的資信、還款方式、計息方法等；勞務的性質與程度；無形資產的型別及交易形式，通過交易獲得的使用無形資產的權利，使用無形資產獲得的收益；可比資訊**、選擇條件及理由；可比資料的差異調整及理由。
五是轉讓定價方法的選擇和使用。具體包括轉讓定價方法的選用及理由；可比資訊如何支援所選用的轉讓定價方法；確定可比非關聯交易**或利潤的過程中所作的假設和判斷；運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯交易**或利潤，以及遵循獨立交易原則的說明；其他支援所選用轉讓定價方法的資料。
同期資料主要包括哪些內容
2樓：唐玉娟
根據《特別納稅調整實施辦法(試行)》的規定，同期資料主要包括以下五部分內容：一是組織結構。具體包括企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構；企業關鎮早聯關係的年度變化情況；與企業發生交易的關聯方資訊；各關聯方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優惠。
二是生產經營情況。具體包括企業的業務概況；企業的主營業務構成，主營業務收入及其佔收入總額的比重，主營業務利潤及其佔利潤總額的比重；企業所處的行業地位及相關市場競爭環境的分析；企業內部組織結構，企業及其關聯方在關聯交易中執行的功能、承擔的風險以及使用的資產等相關資訊；企業集團合併財務報表。三是關聯交易情況。
具體包括關聯交易型別、參與方、時間、金額、結算貨幣、交易條件等；關聯交易所採用的**方式、年度變化情況及其理由；關聯交易的業務流程；關聯交易所涉及的無形資產及其對定價的影響；與關聯交易相關的合同或協議副本及其履**況的說明；對影響關聯交易定價的主要經濟和法律因素的分析；關聯交易和非關聯清侍交易的收入、成本、費用和利潤的劃分情況。四是可比性分析。具體包括可比性分析所考慮的因素；可比企業執行的功能、承擔的風險以及使用的資產等相關資訊；可比交易的說明；融資業務的正常利率水平、金額、幣種、期限、擔保、融資人的資信、還款方式、計息方法等；勞務的性質與程度；無形資產的型別及交易形式，通過交易獲得的使用無形資產的權利，使用無形資產獲得的收益；可比資訊**、選擇條件及理由；可比資料的差異調整及理由。
五是轉讓定價方法的選擇和使用。具體包御正雀括轉讓定價方法的選用及理由；可比資訊如何支援所選用的轉讓定價方法；確定可比非關聯交易**或利潤的過程中所作的假設和判斷；運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯交易**或利潤，以及遵循獨立交易原則的說明；其他支援所選用轉讓定價方法的資料。
同期資料的資料準備
3樓：習慣
隨著中國轉讓定價稅制發展的日益成熟，國家稅務總局明確將反避稅工作分為管理、服務與調查三個環節，即。
所謂「三位一體」的工作模式。管理環節的主要職責是審查關聯申報表和同期資料；服務環節主要負責預約定價安排和雙邊磋商；調查環節則涉及轉讓定價調查和為期5年的跟蹤管理。
2011年度的資料分析顯示，全年全國反避稅工作對稅收增收貢獻239億元。其中，管理環節貢獻208億元，服務環節貢獻7億元，調查環節貢獻24億元。與2010年相比，管理環節貢獻從71 億增至208 億，增長幅度近200%，而服務環節略有下降，調查環節整體持平。
由上述分析可知，作為管理環節的主要工作內容，關聯申報和同期資料的審查已經成為稅務機關反避稅工作增收的最重要方式。稅務機關一般會在審查企業的關聯申報表和同期資料後，將其與稅務機關內部掌握的行業資訊進行交叉對比，酌情要求企業自行調整。因此，關聯申報和同期資料的重要性日益顯著。
如企業不能合理、及時的完成符合要求的關聯申報和同期資料準備，則極易被稅務機關要求自行調整並補交相關稅款。
轉讓定價專項服務。
關聯申報評估與協助。
關聯申報涉及九張**，是對企業的關聯方、關聯交易方、關聯交易型別與比重、關聯交易金額、同期資料準備情況等事項給出的基礎資訊和初步說明。該項內容一旦披露不當或說明不清，會使得後續的同期資料及相關事項較為被動。
轉讓定價同期資料準備。
轉讓定價（關聯交易）同期資料實際上是對企業關聯交易和定價策略全面、詳盡的描述。為此，該資料往往成為稅務機關了解企業轉讓定價及關聯交易管理的核心內容，一旦出現內部邏輯不一致或其他問題，往往會給企業帶來較為嚴重的後果。
此外按照規定，符合條件的企業必須在關聯交易發生年度的次年5月31日之前準備完畢該年度轉讓定價同期資料，或者在稅務機關提出要求的20天內完成提交。
同期資料的基本要求
4樓：葉子
同期資料的內容包括：
1．組織結構，包括企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構；企業關聯關係的年度變化情況；與企業發生交易的關聯方資訊、稅收情況等。
2．生產經營情況，包括企業的業務概況，企業的主營業務構成，企業所處的行業地位及相關市場競爭環境的分析等。
3．關聯交易情況，包括關聯交易的型別，所採用的**方式，業務流程等。
4．可比性分析，包括可比性分析考慮的因素，可比企業的相關資訊，對可比交易的說明，可比資訊**、選擇條件及理由，可比資料的差異調整及理由等。
5．轉讓定價方法的選擇和使用。包括轉讓定價方法的選用及理由；可比資訊如何支援所選用的轉讓定價方法；確定可比非關聯交易**或利潤的過程中所做的假設和判斷；運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯交易**或利潤，以及遵循獨立交易原則的說明；其他支援所選用轉讓定價方法的資料。
同時還需要準備《企業功能風險分析表》、《企業年度關聯交易財務狀況分析表》及關聯交易合同副本等內容。 企業在準備上述內容時，務必要做到全面、詳盡、準確。在實踐中，有些資料是企業財務核算所不掌握的，需要企業內部眾多部門的配合才能完成，企業要認識到同期資料本身就是減少轉讓定價稅務風險的積極手段，儲存足夠的記錄並主動提供證明檔案，以有利於應對出現的轉讓定價問題的檢查和解決。
準備資料的工作應當在平時逐步進行，否則到第二年彙算清繳期間或稅務機關要求資料提交前再準備工作量太大，而且由於人員的變動、時間的推移，要準確備齊稅務機關需要的所有資料是比較困難的。此外還要注意集團企業間、企業內部各部門間的配合，一項產品和服務從開發商到生產商再到**商，中間有很多環節，哪個環節資料連線不上都可能給企業帶來風險，對集團內部存在較多關聯交易的企業尤其要注意同期資料的連貫性和完備性。
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