1樓：覆水疊涯
我只能告訴你，增值稅稅負大概在3%左右
2樓：
01.補貼收入」在會計報表如何設定問題
對企業收到即徵即退、先徵後退、先徵後返的增值稅，現行財會規定，應通過「補貼收入」會計科目來反映。「補貼收入」科目屬「損益表」科目，而該科目反映的經濟業務只在「損益表」中反映，期末無餘額。損益表中無 「補貼收入」專案，可在「其它業務利潤」專案中反映。
02.被稅局檢查需要補交的所得稅處理
（1）調整應交所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交所得稅
（2）將「以前年度損益調整」科目餘額轉入利潤分配
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（3）補交稅款時
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款
對查補的前年度的企業所得稅，在編制損益表時，通過「以前年度損益調整」專案來反映。
03.**品的賬務處理問題
在**時把一些商品按進價贈送給消費者使用
小規模納稅人:
借:營業外支出
貸: 庫存商品
應交稅金--應交增值稅
04.購進貨物發生收料在前、付款在後或發票未到的帳務處理問題
借：原材料
貸：應付帳款--暫估應付款
下月初用紅字沖銷；
收到票時：
借：原材料
應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：應付帳款
05. **出口的會計處理
1、收到代出口商品時
借：受託代銷商品
貸：代銷商品款
2、出口銷售時，按實際售價
借：銀行存款（應收帳款等）
貸：應付帳款
同時結轉商品銷售成本
借：代銷商品款
貸：受託代銷商品
3、歸還出口商品貨款並計算代銷手續費收入
借：應付帳款
貸：**代銷收入（手續費收入）
銀行存款
4、**進口
(1)、收到委託單位的收購資金時
借：銀行存款
貸：應付帳款
(2)、支付**進口商品貨款及運雜費時
借：商品採購（進價成本）
應收帳款 （代墊運雜費）
貸：銀行存款
(3)、將購進商品移交委託方並結算手續費收入時
借： 應付帳款
貸：商品採購（進價成本）)
應收帳款（代墊運雜費）
**代銷收入（**手續費）
退回委託單位多給的收購資金時
借：應付帳款
貸：銀行存款
06.銷售房產收取預收房款的帳務處理問題
銷售房產預收房款，由於通過「預收帳款」科目反映，尚未結轉經營收入，因此，收據與發票的金額不會重複。預收售房款，開收據時：
借：銀行存款
貸：預收帳款
收最後一期房款，開發票時
借：銀行存款（最後一期房款）
預收帳款（以前預收部分）
貸：經營收入
07.銷售免稅貨物的增值稅稅務和帳務處理問題
讀者譚少可問：我廠為生產銷售飼料行業，銷售的物件為飼料經銷商及養殖戶，他們大部分都不需要發票。請問不需要發票的部分銷售額在會計上應如何處理？比如:飼料
借：銀行存款（現金）等科目，
貸：產品銷售收入（營業收入）等。
由於銷售飼料免徵增值稅，屬於直接減免性質，則同時按不含稅收入乘以適用稅率計算免稅額做帳，
借「應交稅金--應交增值稅（減免稅款）」科目
貸記「補貼收入」科目
另外，企業應在「應交增值稅明細表」的「已交稅金」專案下，增設「減免稅款」專案，反映企業按規定減免的增值稅款，可根據「應交稅金??應交增值稅（減免稅款）」科目的記錄填列；在填報「增值稅納稅申報表」時，直接在「銷項」專案的「免稅貨物」反映其「銷售額」即可，不需填報「稅額」
08.企業計算增值稅出現「應交增值稅」借方餘額如何處理問題
「因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。」因此，當「應交稅金--應交增值稅」科目出現借方餘額時，該期不需繳納增值稅，該借方餘額即反映為尚未抵扣完的進項稅額。
09.「住房週轉金」的核算及職工福利的房屋折舊的會計科目問題 )
借：管理費用
貸：累計折舊
10.購買材料發生不合理損耗的帳務處理問題 (比如採購油)
答：1.購油時
借：材料採購
應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：應付帳款
2．發現不合理損耗時，假設是屬於未查明原因的，做帳時為：
借：待處理財產損溢
貸：材料採購
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）
11.對採取分期收款分出商品方式銷售商品出現對方已不存在如何進行會計處理問題
1、合同、協議約定採用分期收款銷售方式的，帳務處理才能通過「分期收款發出商品」科目核算，否則不通過此科目，直接記入「產品銷售收入」科目核算。
2、對有些購貨單位不存在，貨款事實上收不回來，應作為壞帳處理，轉入管理費用。
12.款已付清但發票未到如何賬務處理
外購貨物已驗收入庫，貨款已付清，但購貨增值稅專用發票未到，可先按實際付款額
借：「庫存商品」等科目
貸：「銀行存款」科目
待取得專用發票時，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發票上註明的金額、稅額，
借：原材料
應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
13.中外合資為企業中方提供的固定資產如何估價和賬務處理問題
收到投資的廠房和機器裝置時，會計處理為：按照投資單位的賬面原價，
借記「固定資產」等科目，按照新確認的價值，貸記「實收資本」，賬面原價大於新確認價值的差額，貸記「累計折舊」科目；新確認的價值大於賬面原價的，則按照新確認的價值，借記「固定資產」，貸記「實收資本」。
14.因出口單證不齊而造成無法退稅如何處理問題
對實行「先徵後退」增值稅的生產性出口企業，其內銷與出口的銷售額，均應按月計算銷項稅額記入「應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）」科目並如實申報納稅，不能因為申請出口退稅的出口單證不齊造成的當期無法退稅，而把出口的銷售額的銷項稅額記入「待攤費用--待轉增值稅銷項」科目。
徵稅是應稅行為發生後計算徵收的，出口退稅是出口單證齊全後辦理的，兩項不能等同。由於你單位申報納稅時把出口銷售額因出口單證不齊而零申報，以至發生銷項稅額不齊，全額抵扣進項稅額後，出現期末留抵稅額，這是不正確的。
15.銷售邊角廢料取得的收入是否需計徵增值稅、所得稅及會計處理問題
（1)企業處理在生產過程中產生的邊角廢料時，應將處理的邊角廢料所取得的收入，計算繳納增值稅，並開具發票。所作的會計分錄為：
借：銀行存款或應收賬款
貸：應交稅金--應交增值稅
貸：其它業務收入
(2)年末，應將其它業務收入轉入本年利潤，計算繳納企業所得稅，會計分錄為：
借：其它業務收入
貸：本年利潤
16.銷售貨物開具發票與按計稅價計算增值稅 出現賬款不相符如何處理問題
借：銀行存款
貸：產品銷售收入
應交稅金--銷項稅
結**借：其它應付款--現金長款
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
借：現金
貸：其它應付款--現金長款
處理：經批准後作營業外收入處理
借：其它應付款--現金長款
貸：營業外收入
17.供貨方當月發出商品但當月並不開具銷售發票會計如何處理
購銷雙方合同約定「發貨後三個月收款」的，專用發票的開具時間為「合同約定收款日期的當天」。帳務處理如下：
（1）發出商品時，借：分期收款發出商品
貸：庫存商品
（2）開出發票時
借：應收帳款--公司
貸：應交增值稅--銷項稅額
貸：商品銷售收入
同時結轉商品銷售成本
借：商品銷售成本
貸：分期收款發出商品
（3）收到貨款時，
借：銀行存款
貸：應收帳款--公司
18.超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題
由於超額列支了工資、交際應酬費，當地稅務機關對你公司作出了補稅罰款的處理決定，所作會計分錄為：
計提所得稅時，
借：所得稅
貸：應交稅金
支付罰款時，
借：利潤分配--稅收罰款
貸：銀行存款
繳交稅金時
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款
19.企業公益金的帳務處理問題
帳務處理如下：
購買時：借：固定資產
貸：銀行存款
結轉公益金：借：盈餘公積--公益金
貸：盈餘公積--一般盈餘公積
公益金是企業按照規定從稅後利潤中提取的積累資金，專門用於企業職工集體福利設施的準備。職工集體福利設施購建完成後，應將公益金轉入一般盈餘公積（股份制企業「法定盈餘公積」明細科目處理，其它企業可通過「一般盈餘科目」明細科目處理）。
20.委託**進口貨物的賬務處理問題
某公司從國外購進（一般**方式）原料10噸，境外成交價1000元／噸，共10000元；進口時海關估價為1200元／噸，共12000元；另進口關稅共5000元，增值稅3000元。
借：原材料15000元
應交稅金--應交增值稅（進項稅額）3000元)
貸：應付賬款--*外貿公司18000元
付匯時：
借：應付賬款--*外貿公司18000元
貸：銀行存款18000元
在此需說明的是：原材料的進價，根據會計制度規定，應按材料實際發生額確定。海關的「估價」是關稅的計稅價，並非購買材料的實際發生額，因此應以10000元作為記賬依據。
21.銷售貨物發生折讓、購買方如何進行賬務處理問題
企業銷售貨物發生折讓時，在銷售方開具回折讓紅字發票時，購貨方相關賬務處理如下：
（1）如商品尚未驗收入庫，則作紅字分錄
借：物資採購（紅字）
應交稅金--應交增值稅（進項稅額）（紅字）
貸：應付賬款等（紅字）
（2）如商品已驗收入庫，採用進價核算的，則作紅字分錄：
借：庫存商品（紅字）
應交稅金--應交增值稅（進項稅額）（紅字）
貸：應付賬款等（紅字）
採用售價核算的，還應調整「商品進銷差價」科目。
22.企業用自產貨物用作福利發放給職工的賬務處理問題
企業用自產的貨物用作福利發放給職工，根據現行增值稅法規規定，應視同銷售貨物處理，計算應交增值稅。賬務處理為：
借：應付福利費
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
（同類產品售價*數量*17％）
庫存商品（成本價*數量）
該項業務實際上並沒有發生銷售，因此不需作收入分錄，不需開具銷售發票，也不需在損益表中反映
23.未收取貨款零頭尾數的財務處理問題
在日常經濟業務當中，收取貨款的時候，一些貨款的零頭尾數部分未收取，如幾角錢、幾分錢等，對這部分未收取的零頭尾數，應該怎樣作賬務處理？是將其記入管理費用還是記入財務費用
按會計的重要性原則，未收回的幾元錢、幾角錢、幾分錢的貨款零頭尾數，為次要的會計事項，可適當簡化處理，列入管理費用即可。
24.代墊運費的稅務及賬務處理問題
借：其它應收款--墊支運費--*單位
貸：銀行存款等
收到款項時：
借：銀行存款等
貸：其它應收款--墊支運費--*單位
25.來料加工企業的賬務處理問題 )
投資企業對外進行來料加工裝配業務而收到的原材料、零件等，應單獨設定「受託加工來料」備查科目和有關的材料明細賬，核算其收發結存數額，不核算金額，不編制會計分錄。在對來料進行加工過程中，只對構成加工產品實體的其它材料的成本及人工費等進行金額上的核算和賬務處理。
會計分錄如下：
（一）收到來料時，不編制會計分錄，只對「受託加工來料」備查科目中對應的材料明細賬進行數額登記。
（二）領取「來料」及其它材料用於製造加工產品時，對「來料」領取的處理同上，對領取其它材料則借記「生產成本」科目，貨記「原材料」等科目。
（三）完工時，借記「庫存商品」科目，貸記「生產成本」等科目
會計賬務處理題
答案 發出商品時 借 發出商品 60 000 貸 庫存商品 60 000 借 銀行存款 35 100 借 應收賬款 10 200 貸 主營業務收入 30 000 貸 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 15 300 借 主營業務成本 20 000 貸 發出商品 20 000 解析 第 筆分錄,作出庫處理...
學習基建會計，專案基建會計賬務處理
會計的恆等式 資產 負債 所有者權益會計六要素 資產 負債 所有者權益 收入 費用 利潤記住五類賬戶基本結構 資產類 負債類 所有者權益類 成本類 費用類 損益類 借貸雙方 有借必有貸，借貸必相等 資產類 成本類和損益類中的費用類，增加記借方 減少記貸方。而負債類 所有者權益類和損益類裡的收入類正好...
物業公司會計做賬分錄，物業公司會計賬務處理，要詳細一點的哦
請參考以下資料 物業公司會計賬務處理，要詳細一點的哦 10 建議先把公司可能發生的經濟業務瞭解一下，然後確定如何進行賬務處理。對不知如何處理的業務，再發帖求答案。不然很難找到如何操作的處理方法。供參考。求物業公司全套會計分錄！我就是物業公司全盤會計，可是很難在這裡跟你講清楚耶 物業公司的會計賬務程式...