1樓：夏娃的夏天
（一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目。
（二）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大於本科目餘額的，借記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目；
應予確認的遞延所得稅負債小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
本科目期末貸方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的餘額。
擴充套件資料：
遞延所得稅的會計處理：
應交所得稅確定下來了（納稅申報表彙算清繳算出資料），但是，裡面的時間性差異在賬面上體現：
就通過「遞延所得稅資產」和「遞延所得稅負債」兩個科目調整，將理應歸屬於以後期間的所得稅費用挪後，將應歸屬於本期的所得稅費用提前。
所以，就有了分錄:
1、借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
2、借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
通俗理解：另外，可以從所得的角度考慮，資產增加了，費用減少了，負債減少了，總淨資產理應增加。
但是，稅法上不確認這種增加。如果這種增加是確實的，那麼，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。
同理，資產減少了，費用增加了，負債增加了，總資產相應就減少。可稅法不確認這種減少。
但確實是減少了，稅法暫時不確認，以後也要確認，這種減少，就會讓以後少交稅，就形成了遞延所得稅資產。
2樓：沉默不是金子嗎
當資產的賬面價值小於計稅基礎或負債的賬面價值大於計稅基礎時，說明發生了可抵扣暫時性差異，產生遞延所得稅資產，若當年可抵扣暫時性差異大於零，則借遞延所得稅資產；若可抵扣暫時性差異小於零，則貸遞延所得稅資產。
同理當資產的賬面價值大於計稅基礎或負債的賬面價值小於計稅基礎時，說明發生了應納稅暫時性差異，產生遞延所得稅負債，若當年應納稅暫時性差異大於零，則貸遞延所得稅負債；若應納稅暫時性差異小於零，則借遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產 遞延所得稅負債 借方是增加還是減少 各是什麼意思？
3樓：諾諾百科
一、遞延所得稅資產借方是增加，遞延所得稅負債借方是減少。
遞延所得稅資產核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬於資產類科目。增加記借方，減少記貸方，餘額在借方。
遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。屬於負債類科目。增加記貸方，減少記借方，餘額在貸方。
二、遞延所得稅資產的主要賬務處理：
（一）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記"所得稅費用——遞延所得稅費用"、"資本公積——其他資本公積"等科目。
本期應確認的遞延所得稅資產大於其賬面餘額的，應按其差額確認；本期應確認的遞延所得稅資產小於其賬面餘額的差額，做相反的會計分錄。
非同一控制下企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應於購買日根據所得稅準則確認遞延所得稅資產，同時調整商譽，借記本科目，貸記"商譽"科目。
（二）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記"所得稅費用——當期所得稅費用"、"資本公積——其他資本公積"科目，貸記本科目。
三、遞延所得稅負債的主要賬務處理
（一）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記"所得稅費用——遞延所得稅費用"、"資本公積——其他資本公積"等科目，貸記本科目。
本期應予確認的遞延所得稅負債大於其賬面餘額的，借記"所得稅費用——遞延所得稅費用"、"資本公積——其他資本公積"等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小於其賬面餘額的，做相反的會計分錄。
非同一控制下企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的，應於購買日根據所得稅準則確認遞延所得稅負債，同時調整商譽，借記"商譽"科目，貸記本科目。
擴充套件資料：
一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等專案進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。
例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。
例如可供**金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供**金融資產的賬面價值，並確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。
四、核算內容
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款餘額是借方時稅率增加，遞延稅款餘額是貸方時稅率減少。
貸方核算（負債類）：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款餘額是貸方時稅率增加，遞延稅款餘額是借方時稅率減少。
4樓：綠水青山
遞延所得稅資產 ，就是遞延到以後繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
借方是增加遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
主要指 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
借方是減少
5樓：吾樂安
遞延所得稅資產 借方是增加
遞延所得稅負債 借方是減少
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債怎麼做分錄，它們在借方各代表什麼，貸方代表什麼
6樓：匿名使用者
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)
應予說明的是，企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外:
一是某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。
例如，某企業持有一項可供**金額資產，成本為1000萬元，會計期末，其公允價值為1500萬元，如計稅基礎仍維持1000萬元不變，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額500萬元即為應納稅暫時性差異。該企業適用的所得稅稅率為25%。假設除該事項外，該企業不存在其他會計與稅收之間的差異，且遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初餘額。
會計期末在確認500萬元的公允價值變動時:
借:可供**金融資產500萬
貸:資本公積--其他資本公積500萬
確認應納稅暫時性差異的所得稅影響時:
借:資本公積--其他資本公積125萬
貸:遞延所得稅負債125萬。
二是企業合併中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合併中產生的商譽或是記入合併當期損益的金額，不影響所得稅費用。
7樓：匿名使用者
一般的單獨的分錄形式是:
借:遞延所得稅資產
貸:1,所得稅費用,2,以前年度損益調整,3資本公積
借:1,所得稅費用,2,以前年度損益調整,3資本公積
貸:遞延所得稅負債.
當期期末與應交所得稅結合在一起時的分錄形式是:
借:所得稅費用
遞延所得稅資產
貸:應交稅費-應交所得稅
遞延所得稅負債
一般來說遞延所得稅對應的科目主要是所得稅費用,
但有時候也可能是對應以前年度損益調整.比如前期差錯更正及資產負債表日後調整事項產生的暫時性差異.
對應資本公積,主要是可供**金融資產公允價值變動產生的暫時性差異.記入資本公積.
遞延所得稅資產一般只有借方餘額,不可能出現貸方餘額.
借方餘額代表當期會計上可以抵扣的錢,稅法上卻不給我抵,要多交的稅.比如10塊錢買的**,跌到了6塊錢.會計上進成本了,抵了一部分利潤.
稅法上不讓我抵,相對於會計利潤而言我要多交一點稅.這部分多交的稅,以後等你賣了,比如6塊錢賣了.這時會計上沒有再虧錢了.
但這時候稅法上,認為你虧了4塊錢,可以讓你多抵扣4塊錢.稱為遞延所得稅資產轉回.
確認遞延所得稅資產的時候,要借:遞延所得稅資產,轉回的時候,便要貸:遞延所得稅資產.
遞延所得稅負債則相反,一般只有貸方餘額,不可能出現借方餘額.
貸方餘額代表的是當期我會計上賺錢了,稅法卻不用我交稅,比如6塊錢買的**,漲到10塊錢了.會計上確認了4塊錢利潤.稅法上這4塊錢卻不用交稅.
這部分稅,我以後**賣了,稅法上會叫我交稅.比如10塊錢賣了.會計上這時候便沒有利潤了,但稅法上這時候認為我賺了4塊錢,要交稅.
稱為遞延所得稅負債的轉回.
確認遞延所得稅負債的時候,要貸:遞延所得稅負債,轉回的時候,便要借:遞延所得稅負債.
遞延所得稅資產在借方表示什麼 在貸方又表示什麼 什麼時候在借方 什麼時候在貸方
8樓：哀紹輝
遞延所得稅資產借方是增加，遞延所得稅負債借方是減少。負債與資產的處理相反。
遞延所得稅資產核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬於資產類科目。增加記借方，減少記貸方，餘額在借方。
遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。屬於負債類科目。增加記貸方，減少記借方，餘額在貸方。
1、資產的賬面價值小於資產的計稅基礎：
借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交所得稅
2、資產的賬面價值大於資產的計稅基礎：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債
負債與資產的處理相反。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；
遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。
例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
個人所得稅什麼情況下才會退稅，個人所得稅什麼情況下才能退稅
個人在平常預繳的稅款多於年度實際需要承擔的稅款時，可以在年度彙算清繳時申請退稅。二 符合享受條件的專項附加扣除沒有及時申報的情況現在個人所得稅在申報時，除了可以每月扣除5000元的費用以及五險一金外，還有子女教育 繼續教育 大病醫療 住房租金 住房貸款利息和贍養老人六項專項附加扣除可以據實扣除。三 ...
什麼情況下需要交納印花稅，企業在什麼情況下要交印花稅呢
企業簽訂的經濟合同也要按照規定的比例買 貼印花稅。1 合同或者具有合同性質的憑證 購銷合同 貨物運輸合同 加工承攬合同 倉儲保管合同 建築工程勘察設計合同 借款合同 建築安裝工程承包合同 財產保險合同 財產租賃合同 技術合同等。2 產權轉移書據。3 營業賬簿。4 權利許可證照。5 經財政部確定的其他...
或有資產在什麼情況下確認為資產,或有資產在資產負責表上如何反
只在附註bai中顯示，可能性不足夠高du的不確認zhi或有資產也不披露dao準則中，或有事項分內為可能的收益和容損失。或有資產，指過去的交易或事項形成的潛在資產，其存在須通過未來不確定事項的發生或不發生予以證實。或有資產作為一種潛在資產，其結果具有較大的不確定性，只有隨著經濟情況的變化，通過某些未來...