1樓：匿名使用者
沒有影響 還有非公益性捐贈支出 國債利息收入也不影響
2樓：井永芬暴茶
這個問題可謂是複雜中的複雜，真不是一兩句能說清楚的，主要是難在判斷遞延所得稅資產的金額。
如果你能算出遞延所得稅資產，就很簡單，如果遞延所得稅資產或負債不涉及資本公積，那麼淨利潤=利潤總額-應交稅費-遞延所得稅負債+遞延所得稅資產
如果涉及資本公積，那麼因為資本公積而形成的遞延所得稅就不用加減。
3樓：智立人力資源管理
但當資產賬面價值大於計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異。這樣會產生遞延所得稅負債。
所以，僅根據無形資產的減值和不超過10年的攤銷，我們不能判定期末的差異屬於哪種差異。因而不能一概而論說會影響遞延所得稅資產，而忽略了遞延所得稅負債。
4樓：等軍陣
當資產賬面價值小於計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異。這樣會產生遞延所得稅資產。
但當資產賬面價值大於計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異。這樣會產生遞延所得稅負債。
所以，僅根據無形資產的減值和不超過10年的攤銷，我們不能判定期末的差異屬於哪種差異。因而不能一概而論說會影響遞延所得稅資產，而忽略了遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產與遞延所得稅負債的區別
5樓：孽龍華魂
1、遞延所得稅資產=（賬面價值-計稅基礎）*未來適用稅率。
2、遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加。
3、遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
擴充套件資料
一、遞延所得稅資產的主要賬務處理 :
1、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，
2、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
3、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
4、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
二、不確認遞延所得稅負債的情況：
1、商譽的初始確認中不確認遞延所得稅負債
非同一控制下的企業合併中，因企業合併成本大於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值的差額，按照會計準則規定應確認為商譽，但按照稅法規定其計稅基礎為0，兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異，準則中規定對其不確認為一項遞延所得稅負債，否則會增加商譽的價值。
2、除企業合併以外的其他交易中，如果交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則由資產、負債的初始確認所產生的遞延所得稅負債不予確認。
3、與聯營企業、合營企業的投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，在同時滿足以下兩個條件時不予確認：投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間；該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。
6樓：匿名使用者
遞延所得稅資產與遞延所得稅負債的區別：遞延所得稅資產，本期已納稅，但本期尚未確認的所得稅費用。遞延所得稅負債， 本期未納稅，但在本期已確認過的所得稅費用。
遞延所得稅（deferred income tax），在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。《企業會計準則第18號－所得稅》規定採用資產負債表法核算所得稅，即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以後稅務局就認可了）就是遞延所得稅。
其計算公式是：遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）。
7樓：
如果你僅僅只問區別，區別還是相當大的，他們剛好是相反的。這裡主要涉及到「計稅基礎」與「賬面價值」的問題。因為會計與稅務，在操作上有不同步的情況。
比如，年底有單官司法院沒有判，律師說基本上可以確定要賠100萬，但還沒有賠嘛，會計上算的利潤是1000萬，那麼所得稅250萬。你想想，這100萬賠定了，只是還沒給錢而已，按「權責發生制」，今年的利潤實際上是900萬對不對？所得稅應該是225萬，而不是250萬。
這就是會計與稅務的差異了，會計上應該算225的所得稅，因為錢還沒有支付，稅務局是一定要收250的所得稅，那麼，這25萬就是遞延所得稅資產！
再來看看官司的贏家，他基本上可以確定可以拿到100萬的賠款，因為錢還沒有到手，稅不用交，但是收入可以確定。這100萬的賠款收入裡面，他也要交25萬所得稅。暫時不用交，錢一到手馬上交，呵呵，這就是遞延所得稅負債。
8樓：會計學堂教育服務
時間性差異，前者是所得稅當期多交了，以後期間可以少繳，後者相反。其實無論怎樣交的所得稅不會有數量的差異，但由於貨幣的時間價值錢還是在自己手裡有用。
擴充套件檔案； 《會計資料大全》
9樓：匿名使用者
遞延所得稅資產 （deferred tax asset），就是遞延到以後繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
遞延所得稅負債（deferred tax liability）主要指 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債
10樓：美少女壯士嘿嘿嘿
遞延就是由於所用會計準則，折舊方法不同（還有其他因素）導致當期稅務局和你本身財務報表算出的計稅基礎不一樣，交的稅就會產生差額（一定是暫時性差異），這部分差額就是遞延所得稅。既然涉及到遞延，就有誰佔誰便宜的問題，稅務局佔了你便宜，這一部分記為遞延所得稅資產，留作以後抵扣應交稅額。如果是你佔了稅務局便宜，那這一部分就記作遞延所得稅負債。
看到一個大神回答。通俗易懂———
遞延所得稅資產負債產生的原因
11樓：匿名使用者
一、遞延所得稅資產的確認和計量
一）確認遞延所得稅資產的一般原則
資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。
1.遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。企業有明確的證據表明其於可抵扣暫時性差異轉回的未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額，進而利用可抵扣暫時性差異的，則應以可能取得的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。
比如07年虧損100萬元，現在已有確鑿的證據表明該企業未來的盈利最多隻有50萬元，即有確鑿的證據表明未來期間的應納稅所得額只有50萬元，那麼現在不能確認遞延所得稅資產100×33%，只能確認遞延所得稅資產50×33%（或50×25%）。
這個要求的含義就是：在借記遞延所得稅資產時，將來應有機會可以在貸方體現，遞延所得稅資產不能永久地掛在賬上，放在報表中將來無法轉回。
2.虧損年度發生的虧損應視同可抵扣暫時性差異來處理，確認遞延所得稅資產。在預計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內能夠取得足夠的應納稅所得額時，應當以很可能取得的應納稅所得額為限。
3.企業合併中，按照會計規定確定的合併中取得各項可辨認資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的，應確認相應的遞延所得稅資產，並調整合並中應予確認的商譽等。
借：遞延所得稅資產
貸：商譽
或： 借：商譽
貸：遞延所得稅負債
4.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產應計入所有者權益（資本公積）。如因可供**金融資產公允價值下降而應確認的遞延所得稅資產。
比如，期初購買可供**金融資產的成本為100萬元，期末公允價值為80萬元，則分錄為：
借：資本公積――其他資本公積 20
貸：可供**金融資產――公允價值變動 20
此時資產的賬面價值小於計稅基礎，產生了可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產：
借：遞延所得稅資產 20×25%
貸：資本公積――其他資本公積 20×25%
二）不確認遞延所得稅資產的特殊情況
某些情況下，如果企業發生的某項交易或事項不是企業合併，並且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異的，企業會計準則中規定在交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅資產。
（三）遞延所得稅資產的計量
1.適用稅率的確定
確認遞延所得稅資產時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，採用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。按稅法規定，從2023年1月1日起，所得稅稅率改為25%。計算07年的應交所得稅採用33%的稅率，但07年底確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債時，應採用25%的稅率。
因為一般情況下2023年產生的暫時性差異只能在2023年及以後期間轉回。無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產均不予折現。
二 遞延所得稅負債的確認和計量
企業在確認因應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債時，應遵循以下原則：
（一）確認遞延所得稅負債的總體要求：
1 除企業會計準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對於所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債（沒有強調必須以未來期間取得足夠的應納稅所得額為限）；
2 與直接計入所有者權益的交易或事項相關的，其所得稅影響應增加或減少所有者權益（資本公積），不能計入所得稅費用；
3 企業合併產生的，相關的遞延所得稅影響應調整購買日應確認的商譽或是計入當期損益的金額。
（二）不確認遞延所得稅負債的情況
1.商譽的初始確認
非同一控制下的企業合併中，企業合併成本大於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，確認為商譽。對於企業合併中產生的商譽，其賬面價值與計稅基礎不同形成的應納稅暫時性差異，企業會計準則中規定不確認相關的遞延所得稅負債。
2.與聯營企業、合營企業投資等相關的應納稅暫時性差異，一般應確認相應的遞延所得稅負債。權益法下，在被投資方盈利或虧損時，假設被投資方盈利100萬元，投資方持股比例為30%，則投資方的處理是借記長期股權投資30，貸記投資收益30。
而此項投資收益稅法上不承認，故長期股權投資的賬面價值大於計稅基礎，產生了應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債，即借記所得稅費用，貸記遞延所得稅負債。
但同時滿足以下兩個條件的，不確認遞延所得稅負債：
一是投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間；
二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。
同時滿足上述條件時，投資企業可以運用自身的影響力決定暫時性差異的轉回，如果不希望其轉回，則在可預見的未來該項暫時性差異即不會轉回，從而無須確認相應的遞延所得稅負債。
關於遞延所得稅資產是否入所得稅費用
5000萬元的應收賬款計提5 的壞賬準備，即250萬元，按照25 的所得稅稅率，產生的可抵扣暫時性差異應該是250 25 62.5萬元，分錄是 借 遞延所得稅資產 62.5萬 貸 所得稅費用 62.5萬 這62.5萬需要體現在利潤表的所得稅費用中，但是不會涉及到應交稅費 所得稅，因為這62.5萬元是...
壞賬準備衝回的的處理以及遞延所得稅資產怎麼處理
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請問在什麼情況下遞延所得稅資產在借方或貸方？在什麼情況下遞
一 企業在確認相關資產 負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記 所得稅 遞延所得稅費用 資本公積 其他資本公積 等科目，貸記本科目。二 資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大於本科目餘額的，借記 所得稅 遞延所得稅費用 資本公積 其他資本公積 等科目，貸記本科目 應...