1樓：月醉清風的家
本期所得稅費用按照：利潤總額×25%填列。那麼在損益表利潤總額出來以後，計算當月或季度應繳納的企業所得稅：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年4月30日前彙算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4．繳納年度 彙算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6．年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅 金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款）9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交 企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借： 應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
2樓：
二季度，現在才4月份嘛，報表中所得稅也是零。等到6月份的時候，按二季度的所有收入與核定的所得率相乘，得出應稅所得，再乘以所得稅率，就是應交的所得稅，把這個數字填在報表中所得稅欄就可以了。
按季度預交,因而第一月、第二月當月利潤表顯示的資料為零,第三個月預交後,按實際繳納的數額填本月數,累計數是本月數加上月報表的累計數而得。
3樓：初驕摩夜
如果沒有計算所得稅，就不用填，利潤總額和淨利潤是一個數，如果計算了所得稅，就填計算出來的資料，淨利潤等於利潤總額減所得稅。
4樓：孟飛鍾凱捷
1，30000
2，未分配利潤年初數+本年度調整數+本年淨利潤=未分配利潤期末數
計提所得稅在利潤表中怎麼體現？
5樓：假面
計提企業所得稅的會計分錄是：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
在利潤表中，寫在所得稅費用科目反應。
繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金-應交企業所得稅
貸：銀行存款
6樓：匿名使用者
所得稅列在利潤總額之後，淨利潤之前。
7樓：龍泉
1、計提所得稅在利潤表中"所得稅費"中體現。
2、《小企業會計準則》填表說明：第十二個專案，「所得稅費用」專案：反映小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
本專案應根據「所得稅費用」科目的發生額填列。
3、會計處理：
（1）計提所得稅時，
借：所得稅費
貸：應交稅費——應交所得稅
（2）繳納所得稅時，
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
（3）轉結所得稅費
借：本年利潤——利潤分配
貸：所得稅費
8樓：連萱
利潤表中「利潤總額」下有「所得稅」專案，填列當年計提所得稅，利潤總額減所得稅等於淨利潤
9樓：匿名使用者
計提所得稅1000的分錄如下：
借：所得稅 1000
貸：應繳稅費-應繳所得稅 1000
一般的公司都是在年末的時候才將包含所得稅的所有損益類科目結轉到本年利潤的。
在月末無需結轉
利潤表上有所得稅這一欄，直接填列你賬簿上該科目的餘額就好，如1000.
10樓：跑的快
按實際的1000填就行
財務報表：利潤表中所得稅是如何計算的
11樓：暴走少女
1、利潤表中的所得稅=（會計利潤（利潤總額）+納稅調增專案-納稅調減專案）×適用稅率（25%/20%/15%/10%)。
2、所得稅，是指對所有以所得額為課稅物件的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業綜合所得稅。
擴充套件資料：
一、利潤表簡介：
利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。當前國際上常用的利潤**式有單步式和多步式兩種。單步式是將當期收入總額相加，然後將所有費用總額相加，一次計算出當期收益的方式，其特點是所提供的資訊都是原始資料,便於理解;多步式是將各種利潤分多步計算求得淨利潤的方式，便於使用人對企業經營情況和盈利能力進行比較和分析。
利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。由於它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱為動態報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。
二、利潤表中本月數欄填列科目：
（1）「營業收入」專案，反映企業經營業務所得的收入總額。本專案應根據「主營業務收入」和「其他業務收入」賬戶的發生額分析填列。
（2）「營業成本」專案，反映企業經營業務發生的實際成本。本專案應根據「主營業務成本」和「其他業務成本」賬戶的發生額分析填列。
（3）「營業稅金及附加」專案，反映企業經營業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本專案應根據「營業稅金及附加」賬戶的發生額分析填列。
（4）「銷售費用」專案，反映企業在銷售商品和商品流通企業在購入商品等過程中發生的費用。本專案應根據「營業費用」賬戶的發生額分析填列。
（5）「管理費用」專案，反映企業行政管理等部門所發生的費用。本專案應根據「管理費用」賬戶的發生額分析填列。
（6）「財務費用」專案，反映企業發生的利息費用等。本專案應根據「財務費用」賬戶的發生額分析填列。
（7）「資產減值損失」專案，反映企業發生的各項減值損失。本專案應根據「資產減值損失」賬戶的發生額分析填列。
（8）「公允價值變動損益」專案，反映企業交易性金融資產等公允價值變動所形成的當期利得和損失。本專案應根據「公允價值變動損益」賬戶的發生額分析填列
（9）「投資收益」專案，反映企業以各種方式對外投資所取得的收益。本專案應根據「投資收益」賬戶的發生額分析填列；如為投資損失，以「一」號填列。
（10）「營業外收入」專案和「營業外支出」專案，反映企業發生的與其生產經營無直接關係的各項收入和支出。這兩個專案應分別根據「營業外收入」賬戶和「營業外支出」賬戶的發生額分析填列。
（11）「所得稅費用」專案，反映企業按規定從本期損益中減去的所得稅。本專案應根據「所得稅費用」賬戶的發生額分析填列。
12樓：lnx的守望
一、當期應繳所得稅（應納稅額）＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
（1）其中，應納稅所得額的計算公式有不同的表述方法：
1.應納稅所得額＝每一納稅年度的收入總額－不徵稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損；
2.應納稅所得額＝會計利潤±納稅調整額＝會計利潤±永久性差異納稅調整額±暫時性差異納稅調整額＝會計利潤＋納稅調整增加專案金額－納稅調整減少專案金額
（2）.企業利潤表中核算所得稅，主要是為了確定當期應繳所得稅以及利潤表中應確認的所得稅費用。在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用由當期所得稅和遞延所得稅兩部分組成。
二、1.當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應繳納給稅務部門的所得稅金額，即應繳所得稅。
2.當期所得稅應以適用的稅收法規為基礎計算確定，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的要求進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用稅率計算確定當期應繳所得稅。如果有依照《企業所得稅法》和相關稅收優惠規定減徵、免徵和抵免的應納稅額，還應作相應扣減。
拓展資料
所得稅是各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。
所得稅（香港稱「入息稅」，中國大陸、臺灣、日本和韓國稱「所得稅」，英文income tax）是稅種之一類，按自然人、公司或者法人為課稅單位。世界各地有不同的課稅率系統，例如有累進稅率也有單一平稅率多種。
所得稅，是指對所有以所得額為課稅物件的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業綜合所得稅。
有些國家以個人收入課稅的。個人所得稅為法律規定，自然人應向**上繳的收入的一部分。各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。
全世界所有的國家中僅只有巴林和卡達這兩個中東小國民眾不用繳所謂的所得稅
13樓：有錢花
企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。
國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於**於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。pe溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營週轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金週轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
14樓：抹黑偁
利潤表中的所得稅是根據應納稅所得額計算求得的。因為，在會計實際操作時，企業一定時期的稅前會計利潤與應納稅所得額時常存在差異。其差異產生的主要原因在於稅前會計利潤和應納稅所得額的計算目的不同。
企業會計計算的應納稅所得額，是為了達到財務會計的目的，即儘量公允地反映企業財務狀況、經營成果和現金流量情況。它是根據權責發生制、配比原則和收入實現原則來確定利潤總額。而應納稅所得額則是實現稅收的目的，即根據國家稅法的規定確定企業應繳納所得稅，以保證國家的財政收入。
顯然，稅前會計利潤的計算嚴格地受財務會計報告所採用的會計程式和方法的限制，而應納稅所得額的計算則受國家稅法的約束。兩者產生的差異一般可以分為永久性差異和時間性差異兩類。前者是某些專案在一種計算中適宜於包括在內，但在另一種計算中卻要求除外。
例如，某些捐贈支出在確定應納稅所得額時不允許扣除，但在計算稅前會計利潤時則可以扣除。且這種差異在以後會計期間不能轉回，因此稱為永久性差異。後者是某些專案在計算確定某種金額時，包括在不同時期的計算之中。
例如，會計政策規定，當產品或勞務已經提供，且符合收入確認條件，即可將其收入計入會計收益，但稅法則可能准許在收回現金後才計入。計入稅前會計利潤和計入應納稅所得額中的這些收入在一定時期內最終是一致的，但是計入的時期卻不一致。這種發生於本期，但能夠在以後的一個會計期間或若干個會計期間轉回的差異稱為時間性差異。
財務報表 利潤表中所得稅是如何計算的
1 利潤表中的所得稅 會計利潤 利潤總額 納稅調增專案 納稅調減專案 適用稅率 25 20 15 10 2 所得稅，是指對所有以所得額為課稅物件的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業綜合所得稅。擴充套件資料 一 利潤表簡介 利潤表是反映企業在一定會計...
企業所得稅彌補虧損明細表怎麼填，企業所得稅彌補虧損明細表的資料是從哪來的！根據什麼填的！
正確的填寫應該是 第一行與第六列交叉處的單元格內填入166551.44元 第一行與第十列交叉處的單元格內填入57619.86元 第二行與第十列交叉處的單元格內填入7209.03元 第四行與第十列交叉處的單元格內填入23966.49元 第五行與第十列交叉處的單元格內填入11204.62元。2011年末...
企業所得稅申報表上的利潤總額怎麼填
在總賬裡面找到營業收入金額 填上去，再在損益表裡面算你的營業成本，最後得出的利潤總額為你損益表裡的利潤總額就是對的。根據 中華人民共和國企業所得稅月 季 度預繳納稅申報表 a類 填報說明規定，第4行 實際利潤額 填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入 免稅收入後的餘額.因此...