1樓：諾諾百科
預提費用屬於未真實發生的支出，一般情況下是需要調整的。
《國家稅務總局公告2023年第34號 國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》關於企業提供有效憑證時間問題：
企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
擴充套件資料：所需資料
1、營業執照副本影印件
2、國稅、地稅副本影印件
3、年度總賬、明細賬、會計憑證
4、本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉稅及教育附加、防洪費）5、驗資報告
6、以前年度中介機構所做的納稅鑑定報告影印件7、存貨盤點表、銀行對賬單、餘額調節表
8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單
9、資產所有權的證明的影印件
10、有關享受稅務優惠政策的xx影印件
11、基本情況表
2樓：月似當時
應調增應納稅所得額專案：
1、職工福利費、工會經費、職工教育經費。
2、保險費。
3、借款費用。
4、業務招待費。
5、廣告費和業務宣傳費。
6、公益、救濟性捐贈。
7、企業之間各種支出。
8、特別納稅調整。
9、罰款、罰金、滯納金。
10、非公益、救濟性捐贈。
11、贊助支出。
12、準備金。
擴充套件資料
凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅彙算清繳。
實行核定定額徵收企業所得稅的納稅人，不進行彙算清繳。
納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行彙算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。
納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，並自實際經營終止之日起60日內進行彙算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅彙算清繳。
納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了後15日內完成，預繳申報後進行當年企業所得稅彙算清繳。
3樓：金果
業務費，福利費，職工教育經費，工會經費發生額不能超過規定比例，超過部分就要納稅調增，社會保險費也不能超過標準的。滯納金，罰金、罰款，要調增。
根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》：
第二十條 彙算清繳工作結束後，各級稅務機關應認真總結，寫出書面報告逐級上報。各省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局和地方稅務局，應在每年7月底前將彙算清繳工作總結報告、年度企業所得稅稅源報表報送國家稅務總局（所得稅管理司）。總結報告的內容應包括：
（一）彙算清繳工作的基本情況；
（二）企業所得稅稅源結構的分佈情況；
（三）企業所得稅收入增減變化及原因；
（四）企業所得稅政策的貫徹落實情況及存在問題；
（五）企業所得稅管理的工作經驗、問題及建議。
擴充套件資料：
彙算清繳程式
納稅人於年度終了後45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整專案表、減免專案表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，並應當附送以下相關資料：
a、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；
b、與納稅有關的合同、協議書及憑證；
c、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;
d、境內或者境外公證機構出具的有關證明檔案；
e、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。
⑵稅務機關受理申請，並稽核所報送材料
a、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經稽核其名稱、**、地址、銀行帳號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據。
如變更內容屬其他部門管理範圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據影印件移交主管稅務機關。
b、主管稅務機關對申報內容進行稽核，主要稽核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關係、是否進行納稅調整等。
稽核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。
c、主管稅務機關經稽核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。
⑶主動糾正申報錯誤
納稅人於年度終了後45日內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報後，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的。
可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
⑷結清稅款
納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。
⑸辦理延期繳納稅款申請
a、水、火、風、雷、海潮、**等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；
b、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短**款拖欠，當**幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。
從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關提出申請。
並報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當**幣資金餘額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。
經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。
稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批准的決定；若不被批准，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。
4樓：匿名使用者
稅法規定納稅人應在年度終了後5個月內作企業所得稅彙算清繳。在匯繳過程中，要特別關注收入、成本費用、資產損失等專案的核算，該調增的要及時調增，以減少涉稅風險。
收入專案的調增：
彙算清繳時，對收入的確認應掌握一條原則，即稅法未明確規定的不徵稅收入、免稅收入或者其他稅收優惠，均應作為應稅收入，計算企業所得稅。
成本費用專案的調增：
成本費用一般按照權責發生制原則作稅前扣除，即屬於當期的成本費用，不論款項是否支付，均作為當期的成本費用;不屬於當期的費用，即使款項已經在當期支付，均不作為當期成本費用，特殊規定的應按稅收政策處理。應重點關注管理費用、開辦費、業務招待費、職工福利費、工會經費和職工教育經費等，稅法有專門稅前列支標準和範圍的費用。
資產損失專案的調增：
企業發生的資產損失，應按規定的程式和要求向主管稅務機關申報扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。資產損失稅前扣除分為實際資產損失與法定資產損失兩類，企業實際資產損失應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產損失應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。
各項準備金的調增：
稅法規定，除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業提取的各項資產減值準備(包括壞賬準備)、風險準備等準備金支出不得扣除。現行稅法只對金融業、保險業、**行業的企業以及中小信用擔保機構，允許按稅法規定稅前扣除計提的準備金，其他企業計提的各項準備，均不得在計提時稅前扣除，否則要進行調整。
彙算清繳時，納稅調增是什麼意思呢？
5樓：
納稅調增是指所得稅年度彙算清繳時,按納稅人實際發生的成本費用金額大於稅收規定標準,應進行納稅調整增加所得的金額。
納稅調增的專案包括以下：
工資支出：是指計算應納稅所得額時，超過允許扣除標準的工資支出。工資支出包括企業以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等。
職工教育經費：填寫超過《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定的標準（計稅工資總額的1．5％）不得稅前扣除的部分。
工會經費：填寫超過《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定標準（計稅工資總額的2％）不得稅前扣除的部分。
利息支出：根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，納稅人在生產、經營期間，向金融機構（包括保險公司和非銀行金融機構）借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
業務招待費：根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及《實施細則》規定，納稅人按規定支出的與生產、經營的有關業務招待費，由納稅人提供記錄或單獨經稅務機關核准准予扣除。
廣告費：指納稅人每一納稅年度發生的廣告費超過銷售（營業）收入2％的部分。自2023年1月1日起，製藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通訊、軟體開發、積體電路、房地產開發、體育文化和傢俱建材**等行業的企業，每一納稅年度可在銷售（營業）收入8 %的比例內據實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以後納稅年度結轉。
從事軟體開發、積體電路製造及其他業務的高新技術企業，互聯**，從事高新技術創業投資的風險投資企業，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關稽核，廣告支出可據實扣除。上述高新技術企業、風險投資企業以及需要提升地位的新生成長型企業，經報國家稅務總局稽核批准，企業在拓展市場特殊時期的廣告支出可據實扣除或適當提高扣除比例。
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