1樓：融芳生映雪
1、生產環節：納稅人生產的應稅消費品，由生產者銷售時納稅。
其中自產自用的用於本企業連續生產的不納稅；用於其他方面的，移送使用時納稅。
委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代扣代繳。
2、進口環節：納稅人進口的應稅消費品，由進口報關者，報關進口時納稅。
3、零售環節：金銀首飾消費稅由零售者在零售環節繳納。
2樓：潛春遊鬆
消費稅納稅環節分四種情況：
（1）納稅人生產的應稅消費品，於銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。
（2）委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。
（3）進口的應稅消費品，於報關進口時納稅。
（4）菸草批發環節，要繳納批發環節增值稅。
3樓：邴娜澄痴
消費稅的
納稅環節
具體分如下三個環節：
（1）納稅人生產的應稅消費稅
，在出廠銷售時納稅；納稅人將
自產自用
的消費品用於除本企業連續生產消費品外的其他方面，於移送使用時納稅；
（2）委託加工
的應稅消費品
，由受託
方在向委託方交貨時，由受託方
代收代繳
稅款；（3）進口應稅消費品，於報關進口時納稅。
消費稅的納稅環節如何確定
4樓：匿名使用者
1、一般規定
納稅人生產的應稅消費品，於納稅人銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。
所稱銷售，是指有償轉讓應稅消費品的所有權。所稱有償，是指從購買方取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。
所稱用於連續生產應稅消費品，是指納稅人將自產自用的應稅消費品作為直接材料生產最終應稅消費品，自產自用應稅消費品構成最終應稅消費品的實體。
所稱用於其他方面，是指納稅人將自產自用應稅消費品用於生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。
2、委託加工應稅消費品納稅環節
委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。
所稱委託加工的應稅消費品，是指由委託方提供原料和主要材料，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。
對於由受託方提供原材料生產的應稅消費品，或者受託方先將原材料賣給委託方，然後再接受加工的應稅消費品，以及由受託方以委託方名義購進原材料生產的應稅消費品，不論在財務上是否作銷售處理，都不得作為委託加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。
委託加工的應稅消費品直接**的，不再繳納消費稅。委託方將收回的應稅消費品，以不高於受託方的計稅****的，為直接**，不再繳納消費稅；委託方以高於受託方的計稅****的，不屬於直接**，需按照規定申報繳納消費稅，在計稅時准予扣除受託方已代收代繳的消費稅。
委託個人加工的應稅消費品，由委託方收回後繳納消費稅。對納稅人委託個體經營者加工的應稅消費品，一律於委託方收回後在委託方所在地繳納消費稅。
3、進口應稅消費品納稅環節
進口的應稅消費品，於報關進口時納稅。消費稅由稅務機關征收，進口應稅消費品的消費稅由海關代徵。個人攜帶或者郵寄進境的應稅消費品的消費稅，連同關稅一併計徵。
依照***關稅稅則委員會會同有關部門制定的具體辦法執行。
擴充套件資料
1、消費稅納稅義務人
消費稅納稅義務人是指，在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》（以下簡稱《消費稅暫行條例》）規定的消費品的單位和個人，以及***確定的《消費稅暫行條例》規定的消費品的其他單位和個人。
上述單位，包括企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。所稱個人，是指個體工商戶及其他個人。
在中華人民共和國境內，是指生產、委託加工和進口屬於應當繳納消費稅的消費品的起運地或者所在地在境內。進口貨物的收貨人或辦理報關手續的單位和個人，為進口貨物消費稅的納稅義務人。
2、徵稅範圍
消費稅徵稅範圍依照《消費稅暫行條例》所附《消費稅稅目稅率表》執行。包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮及焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子、實木地板、電池、塗料。
《消費稅暫行條例》所附《消費稅稅目稅率表》中所列應稅消費品的具體徵稅範圍，由財政部、國家稅務總局確定。
5樓：匿名使用者
消費稅的納稅環節按照不同的環節確定，具體如下：
1、生產環節
納稅人生產的應稅消費品，由生產者於銷售時納稅。其中自產自用的用於本企業連續生產應稅消費品的不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。
委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代扣代繳。如果受託方是個體經營者，委託方需在收回加工應稅消費品後向所在地主管稅務機關繳納消費稅。
2、進口環節
納稅人進口的應稅消費品，由進口報關者於報關進口時納稅。
3、零售環節
金銀首飾消費稅由零售者在零售環節繳納。
4、批發環節
在批發環節徵收的消費稅僅限於捲菸，且是加徵的一道消費稅。加徵11%的從價稅和0.005元/支的從量稅。
經***批准，現將消費稅政策調整事項通知如下：
一、取消氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費稅。氣缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托車繼續分別按3%和10%的稅率徵收消費稅。
二、取消汽車輪胎稅目。
三、取消車用含鉛汽油消費稅，汽油稅目不再劃分二級子目，統一按照無鉛汽油稅率徵收消費稅。
四、取消酒精消費稅。取消酒精消費稅後，「酒及酒精」品目相應改為「酒」，並繼續按現行消費稅政策執行。
消費稅納稅地點：
納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除***另有規定外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅。
1、委託加工的應稅消費品，除委託個人加工以外，由受託方向所在地主管稅務機關代收代繳消費稅稅款。委託個人加工的應稅消費品，由委託方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。
2、進口的應稅消費品，由進口人或者其**人向報關地海關申報納稅。
3、納稅人到外縣(市)銷售或者委託外縣(市)代銷自產應稅消費品的，於應稅消費品銷售後，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。
4、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅(捲菸批發除外);經財政部、國家稅務總局或者其授權的財政、稅務機關批准，可以由總機構彙總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
6樓：匿名使用者
1、生產環節：納稅人生產的應稅消費品，由生產者銷售時納稅。
其中自產自用的用於本企業連續生產的不納稅；用於其他方面的，移送使用時納稅。
委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代扣代繳。
2、進口環節：納稅人進口的應稅消費品，由進口報關者，報關進口時納稅。
3、零售環節：金銀首飾消費稅由零售者在零售環節繳納。
7樓：芳華依舊
消費稅的納稅環節肯定是商家通過在商品上加價來加消費稅稅務轉嫁給消費者，其實說白了，從羊身上擼羊毛
消費稅納稅環節是如何規定的
8樓：匿名使用者
消費稅的納稅環節，是應稅消費品在流轉過程中應當繳納稅款的環節。根據條例規定，具體有以下四種情況：
(1)納稅人生產的應稅消費品用於銷售的(即自產自銷)，由生產者於銷售時納稅。
(2)納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的‚不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。
(3）委託加工的應稅消費品‚由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。
(4）納稅人進口應稅消費品，於報關進口時由海關代徵。
對於消費稅四個方面的應稅行為，消費稅規定了以下四個環節：生產銷售的應稅消費品為銷售環節；自產自用的應稅消費品為移送使用環節；委託加工的應稅消費品為受託方交付消費品的環節；進口的應稅消費品為報關進口環節。
消費稅只是在消費品生產、流通或消費的某一環節一次性徵收，而不是在消費品生產、流通和消費的每一個環節徵收。
自2023年1月1日起，金銀首飾消費稅的納稅環節由生產銷售環節徵收改為零售環節徵收；經營單位進口金銀首飾的消費稅，由進口環節徵收改為在零售環節徵收；出口金銀首飾由出口退稅改為出口不退消費稅。個人攜帶、郵寄金銀首飾進境，仍按海關進行規定徵稅。《財政部、國家稅務總局關於調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知》（財稅字[1994]095號）。
9樓：ks偦
消費稅的納稅環節具體分如下三個環節：
（1）納稅人生產的應稅消費稅
，在出廠銷售時納稅；納稅人將自產自用的消費品用於除本企業連續生產消費品外的其他方面，於移送使用時納稅；
（2）委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時，由受託方代收代繳稅款；
10樓：一點通會計網校
消費稅納稅環節分四種情況：
（1）納稅人生產的應稅消費品，於銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。
（2）委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。
（3）進口的應稅消費品，於報關進口時納稅。
（4）菸草批發環節，要繳納批發環節增值稅。
消費稅的納稅環節是如何確定的
11樓：雨說情感
1、一般規定
納稅人生產的應稅消費品，於納稅人銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。
所稱銷售，是指有償轉讓應稅消費品的所有權。所稱有償，是指從購買方取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。
所稱用於連續生產應稅消費品，是指納稅人將自產自用的應稅消費品作為直接材料生產最終應稅消費品，自產自用應稅消費品構成最終應稅消費品的實體。
所稱用於其他方面，是指納稅人將自產自用應稅消費品用於生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。
2、委託加工應稅消費品納稅環節
委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。
所稱委託加工的應稅消費品，是指由委託方提供原料和主要材料，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。
對於由受託方提供原材料生產的應稅消費品，或者受託方先將原材料賣給委託方，然後再接受加工的應稅消費品，以及由受託方以委託方名義購進原材料生產的應稅消費品，不論在財務上是否作銷售處理，都不得作為委託加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。
委託加工的應稅消費品直接**的，不再繳納消費稅。委託方將收回的應稅消費品，以不高於受託方的計稅****的，為直接**，不再繳納消費稅；委託方以高於受託方的計稅****的，不屬於直接**，需按照規定申報繳納消費稅，在計稅時准予扣除受託方已代收代繳的消費稅。
委託個人加工的應稅消費品，由委託方收回後繳納消費稅。對納稅人委託個體經營者加工的應稅消費品，一律於委託方收回後在委託方所在地繳納消費稅。
3、進口應稅消費品納稅環節
進口的應稅消費品，於報關進口時納稅。消費稅由稅務機關征收，進口應稅消費品的消費稅由海關代徵。個人攜帶或者郵寄進境的應稅消費品的消費稅，連同關稅一併計徵。
依照***關稅稅則委員會會同有關部門制定的具體辦法執行。
擴充套件資料
1、消費稅納稅義務人
消費稅納稅義務人是指，在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》（以下簡稱《消費稅暫行條例》）規定的消費品的單位和個人，以及***確定的《消費稅暫行條例》規定的消費品的其他單位和個人。
上述單位，包括企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。所稱個人，是指個體工商戶及其他個人。
在中華人民共和國境內，是指生產、委託加工和進口屬於應當繳納消費稅的消費品的起運地或者所在地在境內。進口貨物的收貨人或辦理報關手續的單位和個人，為進口貨物消費稅的納稅義務人。
2、徵稅範圍
消費稅徵稅範圍依照《消費稅暫行條例》所附《消費稅稅目稅率表》執行。包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮及焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子、實木地板、電池、塗料。
《消費稅暫行條例》所附《消費稅稅目稅率表》中所列應稅消費品的具體徵稅範圍，由財政部、國家稅務總局確定。
消費稅徵收環節，消費稅的徵收環節有哪些？
孫孝群老師詳細講解註冊會計師考試核心考點 消費稅徵收環節 基本規定 2.生產 來環節的具體源規定 1 視同生產 工業企bai業以外的單位和du 個人的下列zhi 行為視為應稅消費品的dao生產行為，按規定徵收消費稅 將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的 例如，外購普通護膚類化妝品，以高...
消費稅的徵稅環節，消費稅的徵收環節有哪些？
增值稅是在整個流通環節都要徵稅，消費稅是特定環節徵稅，除金銀首飾在零售環節徵收消費稅外，其他的都是在生產出廠或進口報關環節徵收，1 生產應稅消費品 納稅人生產的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於其他方面...
消費稅的徵收環節，消費稅的完整計算公式
中華人民共和國消費稅暫行條例 對於消費稅的納稅環節有明確的規定 第四條 納稅人生產的應稅消費品，於銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅 用於其他方面的，於移送使用時納稅。委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。委託加工的應稅消費品，委託方用於連...