1樓：拼命考滿分
12月份工資1月份發放，個人所得稅在元月份發放時計算代扣代繳。
第一步：根據人力資源部門提供的職工薪資標準以及考勤依據，歸集所有部門應發放工資總額，按照不同的服務物件分配到不同的成本、費用中：
借：生產成本（或製造費用、管理費用、銷售費用）
貸：應付職工薪酬
第二步：計算五險一金企業應承擔部分：
借：生產成本（或製造費用、管理費用、銷售費用）
貸：其他應付款—養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、住房公積金（單位部分）
第三步：次月發放工資時：
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款—養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金（個人承擔部分，工傷、生育保險個人不承擔）
應交稅費—代扣代繳個人所得稅
銀行存款（實發工資部分）
第四步：交納五險一金：
借：其他應付款—五險一金（單位部分+個人部分）
貸：銀行存款
第五步：繳納代扣代繳個人所得稅：
借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款
2樓：
個人所得稅是單位代扣代繳，不需要計提
1月份發放12月工資,同時在1月15號前申報了12月個人所得稅,這樣會不會有什麼問題?如果有問題該如何處理呢
3樓：鑄就輝煌
沒有問題。
按照我國稅收徵管法的規定，納稅人發生應稅業務的，應該在本徵期結束後15日之前（最後一天為節假日的，可以順延）進行申報並繳納。這裡的「本徵期」，就是指的上個月。
請問我是新辦企業第一個月計提工資下月發放次月個人所得稅要報嗎 還是發放時報
4樓：餘湧泉
不完全同意樓上的觀點
一、當月工資，在當月計提，因當月未過完或者說當月來不急核算工資，所以這個計提的工資額是預估的，不應該在當月申報
二、一般情況下，大部分企業是當月工資，在次月核算完畢，併發放
這個時候，應該按次月發放工資情況在再下月申報次月的工資額
三、但也有特殊情況，例如企業拖欠工資，或者三個月工資一次性發，比如3、4、5三個月一起在6月發放，如果你三個月工資一起在6月發放時計提個人所得稅，按一個月申報，那麼個稅就會相當高，這是不科學的。
所以，實際工作是，當月工資，在次月核算清楚，不管你次月發不發放，都應該做為次月額確認在次月的次月申報個人所得稅，而不是到實際發放工資所在的月份。
拿你公司來講，例如你是9月份開辦的，9月份工資計提入賬了
應該做為10月發放工資申報個稅，也就是說在11月15日前申報繳納，如果你10月發了就發，如果你10月未發，到11月再發，也應該做為10月發放工資在11月申報。
5樓：綠水青山
個人所得稅，在實際發放的月份裡申報。
比如9月的工資10分發放，那麼就作為10月份的個人所得稅進行申報。也就是在11月15日前，申報納稅。
新辦企業第一個月計提工資下月發放，次月不用個人所得稅要報。是發放時報
6樓：匿名使用者
工資的個人所得稅是在發放時申報
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