1樓：匿名使用者
關於增值稅免稅的處理，行業內有一定的爭論，關鍵在於：
按照增值稅專用發票管理規定，銷售免稅專案除國家另有規定外，不得開具專用發票
現在大部分的做法是認為從計稅原理上說，增值稅是對商品生產和流通各個環節的新增價值或附加值進行徵稅。免稅專案在流轉過程中仍然會有新增價值，即仍然負有納稅義務，而免稅則是國家出於特定目的將本該徵繳的稅額不予徵繳，作為國家對納稅人的一種「補貼」；而且，增值稅實行稅負轉嫁，納稅人和負稅人可能不是同一主體，所以，這裡的免稅只能是針對納稅人而言，而負稅人則不一定享有這種優惠，即納稅人銷售免稅專案，儘管不能開具增值稅專用發票，但其開具給買方的普通發票金額應該是銷售額和銷項稅額的合計數，並且按合計數收取款項。
因此，按這個思路操作如下，
取得收入時：
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅－銷項稅
月末時如果銷項稅大於進項稅，計算銷項稅和進項稅的差額，
借：應交稅費－應交增值稅－減免稅額
貸：營業外收入
另一種操作方法，是直接認為不得開具專用發票，那麼取得收入時，直接將稅款計算進收入當中，同時相應的進項稅也直接計入費用當中：
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
如果進項稅已入賬，則需要進項稅轉出。
兩種方法各有優劣，即使各地的國稅部門的做法也有分岐，建議你採用第一種方法，同時徵得當地的國稅部門認可。
2樓：拼命考滿分
增值稅、營業稅先按照正常徵稅進行賬務處理，然後將應交稅金轉入營業外收入：
借：應交稅費—應交增值稅（營業稅）
貸：營業外收入—補貼收入
營業稅及附加減免稅額怎麼做會計分錄
3樓：葵姐是我
營業稅及附加減免稅額會計分錄，要計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。在實現銷售後，借：應收賬款（銀行存款、現金），貸：主營業務收入，應交稅金-應交增值稅。
營業稅金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意，實行新稅制後，會計上規定應交增值稅不再計入「主營業務稅金及附加」項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在「應交增值稅明細表」中單獨反映。
根據企業會計「利潤表」中對應指標的本年累計數填列。
營業稅金及附加反映企業經營的主要業務應負擔的營業稅、消費稅、資源稅、教育費附加、城市維護建設稅等。
營業稅是國家對提供各種應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人徵收的稅種。營業稅按照營業額或交易金額的大小乘以相應的稅率計算。
4樓：荽e加
由於城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是，以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上，有兩種意見。
一、第一種、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提。
所以，在實現銷售後，做：
借：應收賬款（銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提。增值稅減免，附加稅種就不用計提了。
二、第二種：計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。
（一）在實現銷售後，做：
1、計算增值稅：
借：應收賬款（銀行存款、現金）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
2、計提附加稅費：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
（二）免稅後：
1、免增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
2、同時，應該免附加稅費：
借：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
（補貼收入或稅收減免可以分設。減免的增值稅屬於補貼收入，附加稅屬於稅收減免）
我認為第二種更符合規定。
5樓：邛路荊含玉
2023年4-12月份的
補提借：以前年度損益調整
貸：應交稅費
減免借：應交稅費
貸：以前年度損益調整
由於不影響總損益，只是所屬科目不同，做不調整都無所謂今年的要做計提
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費
免交借：應交稅費
貸：營業外收入
營業稅及附加減免稅額怎麼做會計分錄？
6樓：葵姐是我
營業稅及附加減免稅額會計分錄，要計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。在實現銷售後，借：應收賬款（銀行存款、現金），貸：主營業務收入，應交稅金-應交增值稅。
營業稅金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意，實行新稅制後，會計上規定應交增值稅不再計入「主營業務稅金及附加」項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在「應交增值稅明細表」中單獨反映。
根據企業會計「利潤表」中對應指標的本年累計數填列。
營業稅金及附加反映企業經營的主要業務應負擔的營業稅、消費稅、資源稅、教育費附加、城市維護建設稅等。
營業稅是國家對提供各種應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人徵收的稅種。營業稅按照營業額或交易金額的大小乘以相應的稅率計算。
7樓：巢文賦愛蕊
2023年4-12月份的
補提借：以前年度損益調整
貸：應交稅費
減免借：應交稅費
貸：以前年度損益調整
由於不影響總損益，只是所屬科目不同，做不調整都無所謂今年的要做計提
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費
免交借：應交稅費
貸：營業外收入
小規模納稅人減免了增值稅，收入分錄怎麼做？ 5
8樓：餘湧泉
增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。
2023年國稅總局公佈小規模納稅人月營業額不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒佈了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
因此，減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入
9樓：匿名使用者
增值稅減免，
借記應交稅費-應交增值稅，
貸記營業外收入。
2023年國稅總局公佈小規模納稅人月營業額不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒佈了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
因此，減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入
10樓：財稅旺旺
小規模納稅人增值稅減免稅賬務處理
11樓：清靚影
小規模納稅人會計分錄應當為：（季度銷售額30萬內）借：應收賬款（現金，銀行存款）
貸：主營業務收入
營業外收入—國家補助收入
12樓：匿名使用者
剛打國稅**說是直接把1w全部做成收入,不用計提增值稅.有沒有跟我一樣打國稅**是這樣回答的?
13樓：匿名使用者
唉，納稅人按規定減免的增值稅，借記應交稅費——應交增值稅（減免稅款）貸記營業外收入
我的肯定是對的，哇咔咔咔，不用謝
這是直接減免噢，不是先徵後退即徵即退樓上樓下的筒子們
14樓：匿名使用者
如果憑證做了，
貸：應交增值稅（紅字）
貸：營業收入
15樓：
小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按3%的徵收率計算免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅
借：應交稅金--應交增值稅
貸：補貼收入
注：此種處理個人存在不同意見，小規模納稅人免徵增值稅，完全可以不核算免繳的增值稅稅額，即不必進行會計處理，免稅銷售收入減銷售成本即為企業毛利。不必單獨計入補貼收入。
16樓：
價稅必須分離，除非開出去的發票後面的稅率就是***，不然的話，你的利潤表上營業收入和你的增值稅主表的不含稅銷售的就不一致了。
印花稅會計分錄怎麼做，關於印花稅如何做會計分錄
1 取得時 借 短期投資 應收股利 墊付的股利，已宣告未分派的股利 貸 銀行存款 2 收到投資前宣告現金股利 借 銀行存款 貸 應收股利 3 取得後獲取股利 借 銀行存款 貸 短期投資 4 計提跌價準備 借 投資收益 計提短期投資跌價準備貸 短期投資跌價準備 5 部分 借 銀行存款 短期投資跌價準備...
小規模納稅人應交增值稅會計分錄怎麼做
銷售額 取得的收入 1 增值稅稅率 但小規模納稅人與一般納稅人在本式運用中有所不同的是，一般納稅人在此式中使用的增值稅稅率應為17 或13 而小規模納稅人使用的增值稅稅率一般為6 注 商業企業屬於小規模納稅人的，其適用的增值稅徵收率為4 2.銷售貨物 借 應收賬款等科目 貸 主營業務收入 應交稅費 ...
印花稅應該怎樣做會計分錄，關於印花稅如何做會計分錄
交納印花稅會計分錄處理，一般分為兩種情況 一 不通過應交稅費科目核算企業交納的印花稅如果金額比較小，比如定額貼花的營業賬簿和產權許可證照等，不需要預計應交數的稅金，不通過 應交稅費 科目核算 關鍵點 如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現金即可。實際繳納的印花稅 借 管理費用 印花稅 貸 銀行存款...