1樓：屏海讀聯
1.計提:借銀行存款,貸主營業務收入,貸應交稅費-應交增值稅(進項稅)
2.交:借:應交稅費-應交增值稅,貸銀行存款(注:數額為:銷項稅減進項稅)。
2樓：匿名使用者
增值稅不需要計提，在購入商品時，已將進項稅額計入應交稅金-應交增值稅-進項稅額的借方；在確認收入時，已將銷項稅額計入應交稅金-應交增值稅-銷項稅額的貸方，所以不需要計提。
交納時：
借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款
3樓：匿名使用者
增值稅與其他各稅都有些不同，不用專門的計算，其繳納的稅額是根據銷項稅額減進項稅額減上期留抵稅額，加上進項轉出得來的。
4樓：
增值稅不存在計提的問題，因為它不是成本的組成之一。產生稅金是由於收到的稅金（銷項）多於付出的稅金（進項）
5樓：美麗冰淇淋
計提借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅金--未交增值稅
本月上交上期
借:應交稅金--未交增值稅
貸:銀行(現金)
本月上交本月
借:應交稅金-已交稅金
貸:銀行(現金)
6樓：禰騰元思柔
增值稅不需計提，
應納稅額
=銷項稅額
-進項稅額
。當差為正數時為
納稅額;當差是
負數時為留抵稅額。
取得進項
時:借:
原材料(商品)
應交稅金-增值稅進項稅額
貸:現金
(銀行存款
)發生銷項時
借:現金(銀行存款)
貸:主營業務收入
應交稅金-增值稅銷項稅額
差額為正數時
月末轉入
未交增值稅
借:應交稅金-
應交增值稅
貸:應交稅金-未交增值稅
交納時借:應交稅金
-未交增值稅
貸:銀行存款
提增值稅與繳納增值稅的會計分錄怎麼做
7樓：溫夢寒
增值稅計提和繳納的會計分錄是：
1、計提時 ：借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時： 借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
4、月末結**借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
8樓：東奧名師
1、計提時：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結**借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
9樓：手機應用使用技巧
月底把應繳納的增值稅轉出：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
次月繳納增值稅時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
如月底有留抵稅額，則不作處理。
10樓：匿名使用者
1.7月份要交的增值稅，反映在應交稅金（增值稅）明細賬的貸方，不需要賬務處理。
2.8月份取得繳稅發票後
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
11樓：匿名使用者
增值稅計提
借：應交稅費-轉出應交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
增值稅繳納
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
12樓：匿名使用者
7月的增值稅不用提，直接申報，憑稅單繳款。或網上申報，銀行劃款。沒有分錄。
8月份取得繳稅發票後，借 應交稅費-增值稅（已交稅金） 貸 銀行存款
13樓：匿名使用者
7月份 借：應交稅金 10000
貸：應交稅金--應交增值稅 100008月份 借：應交稅金--應交增值稅 10000貸：銀行存款或者現金 10000
14樓：祁美玉里李
在你取得每筆收入時應交稅金就已經做憑證並登記賬簿了，月底不用再做憑證了，7月份要交的10000元稅金，是每筆收入應交稅金的和。
8月份取得繳稅發票後，做憑證
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）-10000貸：銀行存款-10000
15樓：匿名使用者
增值稅無計提一說吧,每筆收入自然就會有增值稅出來.
比主說17的增值稅,賣出去一樣東西,含稅是117借 現金(或銀行存款什麼的) 117
貸 營業收入 100
應交稅金-應交增值稅-銷項 17
一個月累下來,應交增值稅也就出來了.打比方,你一個月就這一筆收入.
交的時候,就是
借 應交稅金-應交增值稅 17
貸 銀行存款 17
計提增值稅怎麼做會計分錄
16樓：東奧名師
1、計提時：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結**借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
17樓：匿名使用者
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。
1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結**
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
擴充套件資料
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。
增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
參考資料
18樓：溫夢寒
增值稅計提和繳納的會計分錄是：
1、計提時 ：借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時： 借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
4、月末結**借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
19樓：
明細科目：
如果是小規模納稅人
（1）銷售時
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--增值稅
（2）繳納時
借：應交稅金--增值稅
貸：銀行存款等
如果是一般納稅人
（1）應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
（2）繳納稅金時
賬務處理：
借：應交稅金--增值稅
貸：銀行存款等
企業會計準則，月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料
會計分錄
銷售返利形式
為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據一定的評判標準，以現金或實物的形式對經銷商進行獎勵，它具有滯後兌現的特點。通過採取以下方式：
折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低於進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。
根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為：
1、達到規定數量贈實物的形式。例如：在一個月內，銷售電磁爐30臺，贈配套櫥具10套；
2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；
3、衝抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。
銷售返利處理
據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。
20樓：匿名使用者
一、計算公式：
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
二、會計分錄：
1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項稅額大於進項稅額：
（1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
（2）結**
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
（3）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和複合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
複合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄
層析法層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關係進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
增值稅,營業稅免稅會計分錄如何做
關於增值稅免稅的處理，行業內有一定的爭論，關鍵在於 按照增值稅專用發票管理規定，銷售免稅專案除國家另有規定外，不得開具專用發票 現在大部分的做法是認為從計稅原理上說，增值稅是對商品生產和流通各個環節的新增價值或附加值進行徵稅。免稅專案在流轉過程中仍然會有新增價值，即仍然負有納稅義務，而免稅則是國家出...
印花稅計提分錄，印花稅會計分錄需要計提嗎
1 不通過應交稅費科目核算 企業交納的印花稅如果金額比較小，比如定額貼花的營業賬薄和產權許可證照等，不需要瑜伽應交數的稅金，不通過 應交稅費 科目核算 關鍵點 購買時直接減少銀行存款或庫存現金即可。實際交納的印花稅 借 管理費用 印花稅 貸 銀行存款 庫存現金等 2 通過應交稅費科目核算 不同的省份...
海關進口增值稅和關稅會計分錄，發生的進口關稅和增值稅如何做會計分錄
1 如果是一般納稅人，關稅計入到產品成本中，增值稅計入到應交稅費進項稅額中 借 庫存商品 x 合同價 匯率 關稅應交稅金 應交增值稅 進項稅額 貸 應付賬款 預付賬款 x公司 如果有 商開具的形式發票 銀行存款 或其他貨幣資金 銀行匯票 進口關稅和進口增值稅金額2 如果是小規模納稅人，關稅計入到產品...