1樓：匿名使用者
一、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十五條：企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產和提供勞務，***財政、稅務主管部門另有規定的除外。
二、《國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》國稅函[2008]828號 ：
企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。
1、用於市場推廣或銷售；
2、用於交際應酬；
3、用於職工獎勵或福利；
4、用於股息分配；
5、用於對外捐贈；
6、其他改變資產所有權屬的用途。
三、企業發生本通知第二條規定情形時，屬於企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售**確定銷售收入；屬於外購的資產，可按購入時的**確定銷售收入。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
1、國有企業；
2、集體企業；
3、私營企業；
4、聯營企業；
5、股份制企業；
6、有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。 企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。
作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
2樓：海藍獸獸財稅
關於企業所得稅的視同銷售
3樓：財會生涯
企業所得稅核算中，視同銷售收入的確認
增值稅，消費稅以及企業所得稅的視同銷售都有哪些
4樓：匿名使用者
什麼是視同銷售？
視同銷售行為是一個稅收概念而非會計銷售，指並未對外銷售貨物，一般沒有直接的現金流入，但的確發生了貨物所有權的轉讓，在稅法上作為銷售，確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為。
根據現行《增值稅暫行條例實施細則》規定，單位或者個體工商戶發生下列八種行為，屬於視同銷售：
1.將貨物交付他人代銷；
2.銷售代銷貨物；
3.設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
4.將自產、委託加工的貨物用於非應稅專案；
5.將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；
6.將自產、委託加工或購買的貨物用於分配給股東或投資者；
7.將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費；
8.將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。
八種視同銷售行為可分為三類：
一是**代銷行為；
二是總分支機構間的貨物調撥；
三是自產、委託加工等貨物在內部使用或挪作他用。
在企業所得稅中，視同銷售是如何規定的
5樓：麥積財稅
企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務。
那視同銷售收入如何確認？稅會有何差異？企業所得稅特定收入的規定是什麼？
一、視同銷售收入確認問題
舉個栗子吧！
企業在外購一批金條用於**贈送，按舊政策規定，外購金條贈送視同銷售時，可按購入時的**確定銷售收入，這樣此筆視同銷售業務不存在利潤問題。
按目前新政策，企業可以按金條贈送當期公允價值確定視同銷售收入，客觀來說對納稅人和稅務機關均是公平的，能夠反映公允價值變化對企業所得的客觀影響。無論金價**或**，都會對當期所得產生影響。同時對接受捐贈方也能按新的公允價值確定其成本，符合企業所得稅法本質。
特別注意的是：
企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
二、差異處理
（一）關於收入確認的稅會差異
從上圖比較可看出，會計確認收入時主要遵循謹慎性原則，而所得稅法對收入確認則主要根據確定性原則、權責發生制及實質重於形式原則，企業發出貨物未收到款的交易是否確認收入，是納稅人應關注的重點。
（二）視同銷售特別規定
所得稅對收入的特殊規定還包括：企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務。
但請注意，以下幾種情況，會計核算也要確認收入，因此會計與企業所得稅收入確認原則是一致的，不存在視同銷售稅會差異，不需要進行調整：
將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者
將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者
將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費
但也有例外情形：如將自產、委託加工的貨物用於屬同一控制下企業合併（投資），按照會計準則規定，應按貨物的原賬面價值轉賬，購買的貨物作為投資不被視同銷售，只能按成本予以轉賬，但所得稅上除特殊重組外，均要按市場**確定收入，則存在稅會差異。
（三）收入確認時間差異
企業所得稅的規則為：
總結起來：稅收確認收入的時點在有些情況下可能會早於會計收入確認時點。
三、所得稅特殊收入的規定
（一）房地產企業特定業務收入的確定
按照稅法相關規定，銷售未完工開發產品的收入應按預計計稅毛利率分季計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發產品完工後，企業應將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業本專案與其他專案合併計算的應納稅所得額。
（二）不徵稅收入
屬於所得稅規定的特殊收入處理，我們已在其它專題中進行了講解。
（三）接受捐贈收入
所得稅法明確將企業接受捐贈的收入（包括接受的貨幣性資產和非貨幣性資產）納入收入範圍，並按照實際捐贈資產的日期確認收入的實現（即按收付實現制確認收入）。對於這些收入納稅人也需按規定如實申報。
（四）其他收入
所得稅法中明確的其他收入主要包括：企業資產溢餘收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。對於這些收入納稅人也需按規定如實申報。
6樓：田池葦
視同銷售收入納稅調整
企業所得稅中，什麼樣的行為視同銷售？
7樓：吉林省萬通技工學校
企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途（發生資產所有權轉移），應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但***財政、稅務主管部門另有規定的除外。
視同銷售在增值稅和企業所得稅上的概念有什麼區別？
8樓：張鈺濤
增值稅與企業所得稅下的視同銷售的規定並不完全一致，也就是說增值稅的視同銷售並不必然導致企業所得稅的視同銷售。
《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但***財政、稅務主管部門另有規定的除外。
《國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條規定，企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。
（一）用於市場推廣或銷售；
（二）用於交際應酬；
（三）用於職工獎勵或福利；
（四）用於股息分配；
（五）用於對外捐贈；
（六）其他改變資產所有權屬的用途。
計算企業所得稅時哪些行為屬於視同銷售？這和增值稅、營業稅及會計準則的規定有什麼區別？
9樓：匿名使用者
1、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十五條 企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但***財政、稅務主管部門另有規定的除外。
2、和增值稅、營業稅及會計準則的規定有本質區別。原則上從其規定操作執行。
如：《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》 第五條 納稅人有下列情形之一的，視同發生應稅行為：
（一）單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人；
（二）單位或者個人自己新建（以下簡稱自建）建築物後銷售，其所發生的自建行為；
（三）財政部、國家稅務總局規定的其他情形。
如：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；
（二）銷售代銷貨物；
（三）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
（四）將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅專案；
（五）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；
（六）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
（七）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
（八）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
10樓：奔騰的雲
企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，應繳納企業所得稅、增值稅或營業稅，基本是一致的。
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
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