1樓：布樂正
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明第六部分第一條規定：
1、本表第1行由發生增值稅稅控系統專用裝置費用和技術維護費的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統專用裝置費用和技術維護費按規定抵減增值稅應納稅額的情況。
2、本表第2行由營業稅改徵增值稅納稅人，服務、不動產和無形資產按規定彙總計算繳納增值稅的總機構填寫，反映其分支機構預徵繳納稅款抵減總機構應納增值稅稅額的情況。
3、本表第3行由銷售建築服務並按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建築服務預徵繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。
4、本表第4行由銷售不動產並按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動產預徵繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。
5、本表第5行由出租不動產並按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動產預徵繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。
1、本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅a類企業使用淺綠色申報表，b類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%徵收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。
2、本表「經濟型別」欄，按製造業、採掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。
3、本表「本期銷項稅額」中的有關欄次，接下列要求填寫：
（1）特區內工業企業如有「一般銷售」、「地產地銷」、「免稅銷售」情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報「地產地銷」欄，所有企業如有「出口貨物」情況的都須申報。
煙、酒、礦物油地產地銷減半徵收的，將銷售額一半記入「一般銷售」、一半記入「地產地銷」，分別按其適用稅率計算銷售稅額。
（2）「貨物或應稅勞務名稱」，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產、經營品種較多的企業，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率彙總名稱填報增值稅納稅申報表，對彙總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列「貨物」清單。
（3）「應稅銷售額」的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應徵稅的價外費用，也應填入「應稅銷售額「中。
（4）「稅率」按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法徵稅的貨物，該欄按6%的徵收率填寫。
（5）按不同銷售型別計算其所佔銷售總額的百分比①②③④。
2樓：諾諾百科
一、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明第六部分第一條規定：
1、本表第1行由發生增值稅稅控系統專用裝置費用和技術維護費的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統專用裝置費用和技術維護費按規定抵減增值稅應納稅額的情況。
2、本表第2行由營業稅改徵增值稅納稅人，服務、不動產和無形資產按規定彙總計算繳納增值稅的總機構填寫，反映其分支機構預徵繳納稅款抵減總機構應納增值稅稅額的情況。
3、本表第3行由銷售建築服務並按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建築服務預徵繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。
4、本表第4行由銷售不動產並按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動產預徵繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。
5、本表第5行由出租不動產並按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動產預徵繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。
二、本期實際抵減額的存在意思是，公司本期銷項－進項有沒有餘額，意思就是說本期公司要交增值稅，還是進項留底不用交。
如果本期不用交稅，那本期實際抵減額就不用填，就是0，如果本期銷項－進項是1000，需要填寫1000，如果本期銷項－進項是5000，就需要填1050。
擴充套件資料：
1、本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅a類企業使用淺綠色申報表，b類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%徵收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。
2、本表「經濟型別」欄，按製造業、採掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。
3、本表「本期銷項稅額」中的有關欄次，接下列要求填寫：
（1）特區內工業企業如有「一般銷售」、「地產地銷」、「免稅銷售」情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報「地產地銷」欄，所有企業如有「出口貨物」情況的都須申報。
煙、酒、礦物油地產地銷減半徵收的，將銷售額一半記入「一般銷售」、一半記入「地產地銷」，分別按其適用稅率計算銷售稅額。
（2）「貨物或應稅勞務名稱」，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。
對一些生產、經營品種較多的企業，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率彙總名稱填報增值稅納稅申報表，對彙總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列「貨物」清單。
（3）「應稅銷售額」的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應徵稅的價外費用，也應填入「應稅銷售額「中。
（4）「稅率」按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法徵稅的貨物，該欄按6%的徵收率填寫。
（5）按不同銷售型別計算其所佔銷售總額的百分比①②③④。
3樓：奧運村路
mm是這樣的
起初餘額填1050你填的對
本期實際抵減額的存在意思是，你的本期銷項－進項有沒有餘額意思就是說本期你公司要不要交稅還是進項留底太多不用交譬如你本期不用交稅，那本期實際抵減額就不用填，就是0譬如你本期銷項－進項是1000，那你就填1000譬如你本期銷項－進項是5000，那你就填1050當然了，填完後你再看看主表最後是不是正確喲
4樓：匿名使用者
其它欄是可以填 的呀。西安就可以。不過你這樣也對著。
5樓：匿名使用者
直接**問你申報軟體服務商** **會指導你操作的
6樓：匿名使用者
應該是正確的，否則你怎麼抵減呀
如何填寫增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)?
7樓：紅巾搵淚
如何填寫增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)?增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫說明
（一）稅額抵減情況》
1.本表第1行由發生增值稅稅控系統專用裝置費用和技術維護費的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統專用裝置費用和技術維護費按規定抵減增值稅應納稅額的情況。
2.本表第2行由營業稅改徵增值稅納稅人，服務、不動產和無形資產按規定彙總計算繳納增值稅的總機構填寫，反映其分支機構預徵繳納稅款抵減總機構應納增值稅稅額的情況。
3.本表第3行由銷售建築服務並按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建築服務預徵繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。
4.本表第4行由銷售不動產並按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動產預徵繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。
5.本表第5行由出租不動產並按規定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動產預徵繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。
（二）加計抵減情況》
本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行「合計」等於第6行、第7行之和。各列說明如下：
1.第1列「期初餘額」：填寫上期期末結餘的加計抵減額。>
2.第2列「本期發生額」：填寫按照規定本期計提的加計抵減額。>
3.第3列「本期調減額」：填寫按照規定本期應調減的加計抵減額。>
4.第4列「本期可抵減額」：按表中所列公式填寫。
5.第5列「本期實際抵減額」：反映按照規定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。>
若第4列≥0，且第4列《主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝第4列；>
若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝主表第11欄-主表第18欄；
若第4列<0，則第5列等於0。>
計算本列「一般專案加計抵減額計算」行和「即徵即退專案加計抵減額計算」行時，公式中主表各欄次資料分別取主表「一般專案」「本月數」列、「即徵即退專案」「本月數」列對應資料。
6.第6列「期末餘額」：填寫本期結餘的加計抵減額，按表中所列公式填寫。
8樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
增值稅納稅申報表附列 小規模納稅人使用 怎麼填寫
當季度不含稅銷售額不超過9萬時，應填寫申報表哪幾個欄次2.差額扣除專案的金額填寫在那個 本次課程具體介紹了3個小規模納稅人的申報案例，包括季度不含稅銷售額不超過9萬 超過9萬並且存在差額扣除專案等情況。小規模納稅人的增值稅納稅申報表如何填寫？1 填寫日期。首先需要填寫的就是日期，這個日期並不是填寫報...
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根據 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告 國家稅務總局公告2016年第13號 規定 增值稅納稅申報表 一般納稅人適用 以下稱 申報表主表 第13欄 上期留抵稅額 一般專案 列 本年累計 和第20欄 期末留抵稅額 一般專案 列 本年累計 欄次停止使用，不再填報資...
增值稅申報表第四欄納稅檢查調整項的填列
首先在增值稅納bai稅申報表 一 中du 在第六zhi行納稅檢查調整填上你稅局dao讓填的數字，版然後申報系統自動權處理到主表第四欄納稅檢查調整項，下月開票後，在剛才填列的地方填上相應的負數，如果單位自已申報不順利可以直接到稅局營業大廳請稅局申報，但願能幫上你的忙。增值稅納稅申報表填表怎樣填寫稅務檢...