1樓：
免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額，這個納稅申報表裡面只有『免、抵、退』貨物應退稅額，按公式應該是二者合計15萬。
免抵稅額其實是抵的進項稅，即生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。所以實行免抵退的企業在會計上應當增設如下增值稅專欄：1.
「出口抵減內銷產品應納稅額」借方專欄2"出口退稅」貸方專欄.
當期免抵稅額會計處理如下：
借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
不知道能不能幫助你，都是稅法課本上我找的，如果不放心有疑問可以再找高人問問。
2樓：
免抵稅額指的是免抵退稅額大於期末留抵稅額的那一部分。其意義相當於應納增值稅額。以你上面的例子說明一下：
你在8月的增值稅報表裡不用填，但在9月份的報表裡「上期留抵稅額」欄裡填5萬元，同時在「免抵退貨物已退稅額」欄裡填5萬元，免抵稅額10萬元不需要填。免抵稅額是當月結算的一個指標（如同應納的增值稅），不能向下結轉，是納城建稅和教育費附件的基數之一，也是計算公司增值稅稅負率的基數之一。
請問如果出口退稅中生產企業出口貨物免、抵退稅申報彙總表與增值稅納稅申報表有差額應該怎麼辦
3樓：墨汁諾
一、增值稅納稅申報表主表中的第7欄「免、抵、退辦法出口銷售額」和免抵退稅申報彙總表中的第6欄「免抵退出口貨物勞務計稅金額」的資料是不同的，兩者統計口徑不同。
《國家稅務總局關於《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）第2條第7項規定：出口企業或其他單位出口並按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。
所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄「免、抵、退辦法出口銷售額」是企業會計記賬的出口銷售額，包含當期單證資訊不齊全的出口銷售額。
免抵退稅申報彙總表上的第6欄「免抵退出口貨物勞務計稅金額」 出現與增值稅納稅申報表差額是正常情況。
二、出現這種情況是因為你在做憑證時不得免徵和抵扣稅額與退稅申報時的數額不一致。這時就要以退稅申報系統裡的數額為準，看是哪筆銷售出了差異，就在下個申報期裡進行衝紅後再調正。
所以以後做銷售和不得免徵和抵扣稅額的分錄時一定要先做退稅申報再做分錄，就不會出現這種情況了。
4樓：常白易
你指的是什麼差額？出口額還是應免徵、抵扣的差額？
一般都是在預審報時會發現差額，在正式申報時改過來就可以了。
如果已經正式申報了在下月調整回來，這點各分局處理方法可能會不同。
生產企業出口退稅申報系統怎麼申報增值稅申報表 5
5樓：會計學堂
這個表你不需要做，是自動生成的，當期應退稅額2,090.87就是你的應退稅.資料怎麼反映出來的，你去看你的出口明細申報表，進口材料申報明細表以及生產企業進料加工**免稅證明，明細表中有公式的。
追問： 但是明細表裡的公式 是 出口額 乘以 退稅率，這樣的話，總的退稅額是6042.95，那為什麼變成了2090.
87呢？上期免抵抵減 3952.08 這一項是怎麼來的呢？
回答： 1、計算公式
當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－(當期進項稅額－當期免抵退稅不得
免徵和抵扣稅額＋上期留抵稅額)
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝出口貨物的離岸**×外匯人民幣牌價×(出口貨物徵稅稅率－出口貨物退稅率)－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料**×(出口貨物徵稅率－出口貨物退稅率)
當期免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料**×出門貨物退稅率
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額或免抵退稅額二者之中較小者
6樓：匿名使用者
增值稅申報表是在徵管系統中申報，申報後錄入到生產企業出口退稅申報系統中，網頁連結 這裡可以申報免抵退
生產企業出口退稅網上申報詳細操作流程
7樓：向日葵
生產出口退稅操作流程：一般納稅人資格備案—進出口備案—開立外幣賬戶—退稅備案—稅局核驗生產場地的生產能力和財務核算能力—採購原材料獲得進項發票並認證抵扣—報關物流—收取外匯—退稅申報—待稅局稽核通過—待收退稅款
材料：1）報關單。
2）出口銷售發票。
3）進貨發票。
4）結匯稅單或收匯通知書。
5）屬於生產企業直接出口或委託出口自制產品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。
6）有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。
7）產品徵稅證明。
8）出口收匯已核銷證明。
9）與出口退稅有關的其他材料。
注意事項
1、必須以退稅企業名義報關出口
2、收匯金額必須與報關金額幣種及金額總體保持一致3、備案單證齊全
4、交易真實合法
5、開具增值稅普通發票確認出口收入的匯率以報關單出口日期的月份為準
8樓：波恁
雙擊生產企業出口退稅申報系統，輸入使用者名稱—確定—輸入當前所屬期（生產企業的出口退稅申報期是在每月的15號之前，所屬期與增值稅申報一致，如果是2023年3月15號之前申報，那是報2023年2月的，所屬期為200502）—確定
一、 出口貨物明細申報錄入
1、 基礎資料採集—出口貨物明細申報錄入—增加（填入相關資料）
2、 申報資料處理—資料一致性檢查
二、 收齊出口單證明細錄入
1、 基礎資料採集—收齊出口單證明細錄入—修改—序號錄入四位，如「0001」—單證收齊標誌「bh」—出口報關單號核對，如有錯，應修改並填報「人工挑過申批表」—外匯銷核單號核對，如有錯與上一樣—儲存
三、 申報資料處理—資料一致性檢查
四、 免抵退稅申報—生成明細申報資料—確定—拷到a盤預審
五、 到稅務預審反饋後，撤銷已生成資料（申報資料處理—撤銷已申報資料）—反饋資訊處理—稅務機關反饋資訊讀入—稅務機關反饋資訊處理—資料一次性檢查—生成明細申報資料儲存—拷到a盤
六、 基礎資料採集—增值稅申報表專案錄入—增加—錄入（根據增值稅申報表錄入）
七、 資料一次性檢查
八、 基礎資料採集—免抵退申報彙總表錄入—增加—儲存（注意：應調整銷售額與增值稅納稅申報表差額）
九、 資料一次性檢查
十、 列印報表：免抵退稅申報—列印申報報表：a、出口貨物免抵退稅申報彙總表b、出口貨物免抵退稅申報彙總表附表c、出口貨物免抵退稅申報明細表（當期出口明細）（前期單證收齊）
9樓：來聽風時代
這個精簡了流程，按照選單流程做即可。網頁連結
生產企業出口退稅賬務處理
10樓：匿名使用者
一、應納稅額為正數，即免抵後仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下：
借：應交稅金———應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅金———未交增值稅
借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）
二、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大於「免、抵、退」稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）
三、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小於「免、抵、退」稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款 應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）
四、生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行「免、抵、退」稅管理辦法。稅法上，對「免、抵、退」稅辦法有三步處理公式：
1，當期應納稅額＝當期內銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免徵和抵扣的稅額）－當期留抵稅額；
2，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；
3，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。
擴充套件資料
條件（1）必須是增值稅、消費稅徵收範圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收範圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未徵不退"的原則。
（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託**出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）稅範圍的主要標準之一。
凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。
（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理後，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用於**性的出口貨物，而對非**性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買並自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。
（4）必須是已收匯並經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯並經外匯管理部門核銷的貨物。
國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委託外貿企業**出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。
11樓：匿名使用者
生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行「免、抵、退」稅管理辦法。
一、稅法上，對「免、抵、退」稅辦法有三步處理公式：
1、當期應納稅額＝當期內銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免徵和抵扣的稅額）－當期留抵稅額；
2、免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；
3、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。
二、會計上，實行「免、抵、退」政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。
1、應納稅額為正數，即免抵後仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。
此時，賬務處理如下：
借：應交稅金———應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅金———未交增值稅
借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）
2、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大於「免、抵、退」稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。
此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）
3、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小於「免、抵、退」稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。
此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款
應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）
出口退稅需要開具增值稅普通發票麼
出口退稅，不僅需要開具增值稅普通發票，還需要開具增值稅專用發票，而且退稅成功的話還需要提供報關單，收匯證明等相關資料方可。外貿公司出口退稅需要的是增值稅專用發票 出口退稅需要開具增值稅普通發票嗎 親，需要的，出口退稅一定需要開具增值稅普通發票，也就是大家通常說的銷項發票，否則會影響退稅的，希望可以幫...
外貿企業出口退稅增值稅發票一定要用工廠開麼
通常情況下是這樣的,因為 型企業接收的增值稅專用發票一定要是成品,因為他不具備生產加工功能,所以即使是其他性質企業開具,也一定需要是成品發票方可。不一定,但是一定要來成品的發票,不能開加工費和原材料的 必須與出口報關單貨物名稱完全一致 出口退稅的增值稅普通發票是按報關單還是收的工廠發票據開票的 1 ...
我公司是自營出口生產企業，是增值稅一般納稅人，出口貨物的徵稅率為17,退稅率為13，本月經營業務有 本
進項187萬元 內銷銷項為204萬元 進項轉出為fob價x本月初匯率x 17 13 50萬美元x 6.5002 x4 13.0004萬元 本月應交增值稅30.0004 計算過程 187 204 13.0004 30.0004 如果是正數就是應退稅額 免 抵 退 稅額 50 x 6.5002 x 13...